“AÑO DEL FORTALECIMIEBNTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA

INTEGRANTES :

Avalos Pichihua Ivanov

Damián Ponce Almendra
Leaño Pacheco Orlando
Pongo Santos Alejandra
Yalle Osorio Gabriel

TEMA :

“Sistema Tributario Peruano “

DOCENTE :

Dra. Carla Carolina Lomparte Bernuy

LIMA – PERÚ 2022

Contenido

INTRODUCCIÓN....................................................................................................................... 1
1.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO: .................................................................... 1
1.1.- INGRESO PÚBLICO: ........................................................................................................... 2
1.2.- EGRESOS PÚBLICOS: ........................................................................................... 2
1.3.- PRESUPUESTO PÚBLICO: .................................................................................. 3
1.4.- IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO EN LAS FINANZAS DEL
ESTADO ................................................................................................................................. 3
2.- INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO. ... 4
2.1.- MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS – (MEF)........................................... 4
2.1.1.-ROL E IMPORTANCIA DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
PUBLICAS EN LAS POLITICAS TRIBUTARIAS ........................................................ 4
2.2.- SUNAT ............................................................................................................................. 5
2.3.- GOBIERNOS LOCALES: ............................................................................................. 6
2.3.1.- EL ROL Y LA IMPORTANCIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES EN LAS
POLITICAS TRIBUTARIAS. ........................................................................................... 6
3.-ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL. ........................................... 7
3.1.- CONCEPTO DE CADA ELEMENTO: ....................................................................... 7
3.2.- FUNCIÓN QUE CUMPLE CADA ELEMENTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO
NACIONAL. ............................................................................................................................ 8
3.3.- IMPORTANCIA DE LOS ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
NACIONAL EN LA APLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS TRIBUTARIAS. ................. 8
4.- CLASIFICASIÓN DE LOS TRIBUTOS: .................................................................. 9
4.1.- IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS ................................................ 9
4.2.- EJEMPLO DE TRIBUTOS: ................................................................................................. 10
4.3.- IMPORTANCIA DE LA RECAUDACION TRIBUTARIA PARA EL PAIS: ..... 11
Bibliografía .................................................................................................................................. 12
 SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

INTRODUCCIÓN

En el presente informe nos permitirá conocer y analizar los conceptos básicos en el derecho

tributario peruano. ¿Pues muchos nos preguntaremos, a donde se destinan los tributos que

pagamos a diario?,¿cómo funciona el sistema tributario en nuestro país? ¿Qué son los ingresos y

egresos? ¿Qué es el presupuesto público y cuál es su importancia?, estas y otras preguntas serán

aclaradas en el presente informe, incluso daremos nuestro propio criterio acerca de los conceptos

a desarrollar.

En primer lugar, el sistema tributario es un conjunto de normas, principios e instituciones que

rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos.

1.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO:

La actividad financiera del estado, se distingue de todas actividades pues es ejecutado por el

máximo órgano central en compañía de los entes gubernamentales.

Por ello , según (Morales Mendoza, 2019) , manifiesta : La actividad que emplea el estado es

recaudar ingresos con el fin de generar gastos en la satisfacción de las necesidades públicas ,

según sus fines establecidos .

Asimismo, desde de mi punto de vista la actividad financiera consiste en tres actividades

fundamentales:

Recaudación: es necesario que el estado recaude los recursos necesarios basado en el Presupuesto

Pública para que haya un equilibrio entre los ingresos y egresos.

Obtención: es el proceso obtención de recursos para hacer frente a los gastos determinadas en el

presupuesto público.

Autor (a): PONGO SANTOS ALEJANDRA

Distribución: el estado distribuye los recursos necesarios a los sectores gubernamentales

correspondientes de acuerdo a lo previsto en el presupuesto público, pues el fin del estado es el

ciudadano.

1.1.- INGRESO PÚBLICO:

“Es la cantidad total de recursos que recibe el sector público “ según (López, 2019)

Es decir, el gasto publico depende del ingreso (si no hay dinero, no se puede gastar). Por ello, el

ingreso público, es todo recurso que obtiene el estado(tributos) para satisfacer las necesidades de

una nación.

TIPOS DE INGRESOS

TRIBUTOS (mayor fuente de ingreso del estado), son todas las obligaciones de pago de

los ciudadanos hacia el estado, los cuales se clasifican en:

o Impuestos.

o Contribuciones

o Tasas

COTIZACIONES, el estado establece un precio, estimulando el pago de una cuota por el

valor de un bien o servicio.

DEUDA PÚBLICA, dinero que la administración pública pide prestado.

OTROS: CONTRACTUALES Y VOLUNTARIOS.

1.2.- EGRESOS PÚBLICOS:

“EL Egreso Publico nos permite apreciación el gasto de la actividad financiera y económica del

estado , el cual se encuentra diseñado en el presupuesto público “ (Alfageme & Guabloche, 1995)

Es decir, los egresos públicos son los gastos en que incurren las entidades estatales de un país, a

través de compras, inversiones y cuyo gasto se realiza en el periodo de un año.

Autor (a): PONGO SANTOS ALEJANDRA

EJEMPLOS DE EGRESOS PÚBLICOS.

PAGO DE PLANILLAS

INVERSIONES

PAGO DE SERVICIOS Y COMPRA DE BIENES

PAGO DE DEUDA

1.3.- PRESUPUESTO PÚBLICO:

” El presupuesto es la asignación y uso de recursos , así como las decisiones asociadas acerca de

cómo se obtendrán los recursos ..” (Peche Becerra, 2010)

Desde mi perspectiva se puede decir que el presupuesto público es un instrumento de

planificación económica y social, pues toma en cuenta los ingresos y egresos para mantener el

equilibrio fiscal durante un año.

1.4.- IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO EN LAS FINANZAS DEL

ESTADO

Facilita la organización financiera, pues es un instrumento de gestión del

estado para el logro de resultados a favor de los ciudadanos.

Fomenta el cumplimiento de los objetivos del estado, ya que el presupuesto

público nos garantiza la sostenibilidad de la finanza publicas

Nos permite mantener un equilibrio fiscal, porque nos indica cuanto debe

recaudar el estado, para cubrir con los gastos establecidos en el presupuesto

público.

Contribuye al mejoramiento de la gestión de resultados. puesto que, al

aprobarse el presupuesto se ejecuta un seguimiento para la adecuada

administración de los recursos en los diversos sectores gubernamentales y

asi poder evitar que se pierda el dinero recaudado.

Autor (a): PONGO SANTOS ALEJANDRA

2.- INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA TRIBUTARIO

PERUANO.

2.1.- MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS – (MEF)

Es el organismo que se encarga del planeamiento y ejecución de la política

económica del Estado Peruano. El propósito es administrar, viabilizar y optimizar

la actividad económica y financiera.

Según, (Luis Bortesi Longhi 2014) “Las doctrinas económicas constituyen los

fundamentos teóricos y su aplicación práctica se formaliza en la política económica.

La política económica, a su vez, se diseña con el propósito de instituir un modelo

o sistema económico y no existe un sistema económico óptimo. Todos tienen

ventajas y desventajas. En la práctica no existe un sistema económico “puro”,

puesto que la frontera de cada uno de ellos, es una frontera permeable y porosa. Lo

importante radica en el hecho de escoger un modelo determinado, aprovechar sus

ventajas y al mismo tiempo, gestionar en todo lo posible sus debilidades”.

Entendido el inicio conceptual y doctrinario, debo decir que el MEF, en todos los

gobiernos escoge un modelo determinado y aplica las ventajas d e acuerdo a las

competencias de carácter i) económico, ii) financiero, iii) fiscal, iv) escalas

remunerativas y beneficios.

2.1.1.-ROL E IMPORTANCIA DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

PUBLICAS EN LAS POLITICAS TRIBUTARIAS

El desempeño del Ministerio de Economía y Finanzas, es formular, planear, dirigir,

coordinar, ejecutar, supervisar y evaluar la política económica y financiera en

general del estado y en todos los niveles de gobierno.

La importancia de este Ministerio es por la de establecer las polí ticas tributarias y

de definir cómo se va a utilizar el presupuesto estatal. Además, se relaciona con

todos los otros ministerios, determinando cuál será su presupuesto en cada periodo.

Autor (a): LEAÑO PACHECO ORLANDO

Es importante también por garantizar : La sostenibilidad del gasto público,

Garantizar que el Estado cuente con los recursos suficientes y Dictar normas y

lineamientos técnicos para la adecuada ejecución y supervisión de la política

económica y financiera.

2.2.- SUNAT

Los tributos son tan antiguos como la propia civilizaci ón, constituyendo, inclusive,

su condición necesaria, según dijo el Juez de la Suprema Corte norteamericana,

Oliver Wendell Holmes (1841 -1935):100 “los tributos es lo que pagamos por una

sociedad civilizada”. Si los tributos son el precio que pagamos para vivir en

sociedad, lógicamente se concluye que no es posible que exista civilización sin

tributos.

Es un organismo público adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas – MEF.

Una entidad especializada y cuya labor técnica es la recaudación de impuestos a

nivel nacional. La importancia radica en administrar los tributos del gobierno

nacional y los conceptos tributarios y no tributarios por Ley o de acuerdo a los

convenios interinstitucionales, proporcionando los recursos requeridos para la

solvencia fiscal y la estabilidad macroeconómica.

Además, la labor de la SUNAT es hacer funcionar que: i) Represente una

administración tributaria sólida y columna vertebral del estado ii) Promueva una

cultura tributaria a los ciudadanos iii) Facilita el comercio exterio r e interior)

Controlar y fiscalizar el ingreso, permanencia, transporte o traslado y salida de los

bienes que pueda utilizarse en la minería ilegal, y en la elaboración de drogas

ilícitas etc.

Autor (a): LEAÑO PACHECO ORLANDO

2.3.- GOBIERNOS LOCALES:

Según (Chuna, 2013): ” El gobierno local o también denominado municipal , es

una forma básica de organización en nuestro país .Pues , a los vecinos les permite

interactuar de manera directa con temas relacionados a la coyuntura de nuestro

país y de su comunidad ”

Es decir, los gobiernos locales o regionales representa a una comunidad o

localidad. respecto a ello también se puede afirmar que este tipo de gobierno

cuenta con dos niveles de gobierno tanto provinciales y distritales, cada uno con

sus respectivas competencias para gestionar el desarrollo de sus comunidades y

localidades.

2.3.1.- EL ROL Y LA IMPORTANCIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES EN LAS

POLITICAS TRIBUTARIAS.

 Cumple un rol descentralización fiscal generando una participación

ciudadana más amplia, democrática y eficiente para satisfacer las

necesidades básicas de todos los ciudadanos que forman parte de nuestro

país.

 Desconcentra la asignación de competencias y permite que los recursos del

gobierno central lleguen a los gobiernos regionales y locales.

 La descentralización también está relacionada con un ordenamiento

tributario asociado a los objetivos y mecanismos de la política nacional

permitiendo que la región este más integrada.

 L as municipalidades deberían hacer valer su autonomía e independencia

local para adaptar las políticas tributarias acordes a su realidad y así poder

tener una mejor administración económica y tributaria.

Autor (a): DAMIAN PONCE ALMENDRA

3.-ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL.

Política tributaria

Normas tributarias

Administración tributaria

3.1.- CONCEPTO DE CADA ELEMENTO:

Políticas tributarias (formas que aplica el gobierno )

Son aquellos lineamientos, parámetros que fundamentan y dirigen el sistema

tributario. Asimismo, es propuesto y diseñado por el MEF (Ministerio de

Economía y Finanzas). La política tributaria permite que exista sostenibilidad de

las finanzas públicas, dejando de lado las distorsiones y permitiendo el desarrollo

de nuevos recursos a través de reformas tributarias.

Normas tributarias (Leyes)

Son los componentes legales que permiten la implementación de una política

tributaria. En el Perú está comprendido por una serie de normas que lo

complementan, así como el Código Tributario.

Administración tributaria (Formas que aplica el gobierno)

Se encuentra constituida por organismos del estado encargados de ejecutar la

política tributaria. A nivel nacional, es ejercida por las siguientes entidades: la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) y la

Superintendencia Nacional de Administración de Aduanas (SU NAD).

Los Gobiernos Locales recaudan sus tributos directamente en la mayor parte de

los casos

Autor (a): YALLE OSORIO GABRIEL

3.2.- FUNCIÓN QUE CUMPLE CADA ELEMENTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO

NACIONAL.

Las Políticas tributarias alcanza tanto la función impositiva y reguladora del

Estado aplicada a nivel nacional, que tiene como característica principal la

actividad de recaudación de impuestos de este modo promoviendo la equidad.

En la actualidad podemos ver que existen diversos problemas en sistema tributario

para ello, es necesario mencionar los principales como: la informalidad, la

evasión tributaria, altas tasas impositivas, etc.

Por otro lado, también podemos desarrollar medidas y soluciones con la finalidad

de promover el desarrollo sostenido nuestra economía; buscando la eficiencia,

equidad y justicia en los impuestos a fin de fomentar los recursos básicos para el

bienestar de la población mediante el estado.

Normas tributarias y Administración tributaria:

Las normas tributarias se complementan con la politica tributaria. A nivel

nacional, es ejercida por la SUNAT y la SUNAD encargados de administrar los

tributos internos y aduaneros como: el Impuesto a la Renta, IGV, etc. Conforme a

la Ley N° 27334 se amplió las funciones de la SUNAT para que administre las

aportaciones a la ONP y ESSALUD.

3.3.- IMPORTANCIA DE LOS ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

NACIONAL EN LA APLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS TRIBUTARIAS.

Las Políticas tributarias

Al referirnos a la política tributaria podemos hablar de a aquellos lineamientos

que toma el Estado para el bi en de la sociedad, de forma más resumida podemos
decir que si el Estado no cuenta con los fondos necesarios, no podrá garantizar las
necesidades y exigencias de la población. Es por ello que la existencia de los
impuestos, las tasas y contribuciones mantienen las actividades del Estado tales
como la construcción de obras públicas, hospitales, colegios, etc.

Autor (a): YALLE OSORIO GABRIEL

4.- CLASIFICASIÓN DE LOS TRIBUTOS:

4.1.- IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

IMPUESTOS:

Los impuestos son obligaciones impuestas por el esta do y demás entidades

públicas hacia el contribuyente que pone en manifiesto su capacidad

economica.

CONTRIBUCIONES:

“Según Villegas (2002) Son tributos que nos permiten acceder a beneficios

individuales o de grupos sociales destinados de la realización de obras o

gastos públicos.”

Las contribuciones son una parte muy importante, que se utilizan en el

mejoramiento de la ciudad y por ende de la población que la habita, de este

modo se revaloraría mi casa y/o infraestructuras, ya sea por el mejoramiento

de las pistas, alumbrado público, seguridad, mejoramiento de los parques.

Dentro de las contribuciones estarían reflejadas la contribución para la

seguridad social muy importante, que sería por ejemplo en la salud y

pensiones. Otra contribución importante es el destina do para las obras

publicas que en este caso sería la contribución municipal y otra contribución

vendría siendo destinada a la capacitación y/o entrenamiento laboral.

TASAS:

“Según Luna Requena (2002) es un tributo exigible al contribuyente como

efecto de la prestación de un servicio público por parte del estado.”

Las tasan son el costo que tienen los documentos que yo necesito adquirir,

es decir la tasa sería el costo del trámite administrativo.

Autor (a): AVALOS PICHIHUA IVANOV

4.2.- EJEMPLO DE TRIBUTOS:

IMPUESTOS:

Impuesto a la renta que vendría a ser el alquiler de una casa y/o un

departamento por el cual estaría recibiendo una compensación y por tanto

tendría que tributar, dependiendo de las 5 categorías que existen, tanto de la

primera categoría, hasta la 5ta categoría.

Impuesto al patrimonio por ejemplo por ser propietario de un vehículo

tengo que tributar.

Impuesto al consumo que vendría ser dadas al fabricante, a las ventas por

medio del IGV. La importación por ejemplo de vehículos, bebidas, cigarros,

gasolina.

CONTRIBUCIONES:

es el pago por la actividad estatal que beneficiaría al contribuyente, por

ejemplo, el seguro social de salud que cuando ne cesite o tenga un problema

de salud el trabajador pueda recibir atención médica que requiera en un

centro de salud y de este modo obti ene un beneficio y en el caso de la ONP

que consiste en generar un fondo colectivo para la jubilación.

TASAS:

Arbitrios- seria los arbitrios municipales, que se pagan por serenazgo,

limpieza de las calles, jardines.

Derechos- vendrían a ser los trámites administrativos, por ejemplo, en el

trámite relacionado al DNI y tendría que pagar una tasa a la RENIEC.

Licencias- cuando yo quiero abrir mi negocio, sería mi licencia de

funcionamiento.

Autor (a): AVALOS PICHIHUA IVANOV

4.3.- IMPORTANCIA DE LA RECAUDACION TRIBUTARIA PARA EL PAIS:

Se garantiza los programas sociales, por ejemplo, pensión 65 o el vaso de

leche que es importante para las personas de bajos recursos.

La recaudación fiscal es muy importante, porque la población tiene muchas solicitudes

que tienen que ver con algún servicio que exigen al gobierno, por ejemplo, la mejoría de

los servicios existentes y es frecuente ver las noticias de que los residentes de un pequeño

pueblo del interior del país exigen al gobierno la construcción de un puente, los

estudiantes piden nuevas escuelas, la implementación del extendido desayuno escolar,

libros, etc.

Los profesores por su lado, por ejemplo, reclaman aumentos de sueldos mejores

condiciones de trabajo y todos sus problemas de salud, los médicos paralizan los

hospitales porque consideran que no ganan lo suficiente y piden más medicinas para sus

pacientes, así como más comodidad en los centros hospitalarios.

En cualquier lugar del país la gente sale a protestar porque definitivamente todo el mundo

le exige al gobierno, entonces la presidencia de la república se ve sometida a las continuas

exigencias de la población, que con todo su derecho reclama más y mejores servicios por

parte del estado y el detalle está que para el gobierno pueda cumplir con todo lo que tiene

que hacer y en beneficio de la población, requiere cada día más ingresos y aquí entra el

problema de la confrontación que tenemos los ciudadanos con el estado, porque por un

lado exigimos más del estado y las personas quieren pagar menos impuestos y no está de

acuerdo con los planes de recaudación al que son sometidos.

En conclusión, la recaudación es muy importante porque de ese modo el

estado genera un capital que luego será destinado en obras, educación, salud,

deporte, seguridad, salud, etc. para as poder general trabajo y bienestar en

los ciudadanos.

Autor (a): AVALOS PICHIHUA IVANOV

Bibliografía
Alfageme, M. A., & Guabloche, M. J. (1995). Estudios Economicos. Obtenido de Estudios
Economicos : https://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Revista-Estudios-
Economicos/02/Estudios-Economicos-2-4.pdf

Chuna, C. (25 de Noviembre de 2013). Slideshare. Obtenido de Slideshare:

https://es.slideshare.net/chunachristopher/los-gobiernos-regionales-y-los-gobiernos-
locales

López, J. F. (20 de Febrero de 2019). €conomipedia . Obtenido de €conomipedia :

https://economipedia.com/definiciones/ingreso-publico.html

Ministerio de Economía y Finanzas . (Enero de 2022). Ministerio de Economía y Finanzas .

Obtenido de Ministerio de Economía y Finanzas :
https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-
ES&Itemid=100751&view=article&catid=29&id=76&lang=es-ES

Morales Mendoza, H. B. (2019). UNAM . Obtenido de INSTITUTO DE INVESTIGACIONES

JURIDICAS : https://revistas-colaboracion.juridicas.unam.mx/index.php/rev-facultad-
derecho-mx/article/viewFile/27616/24945

Peche Becerra, M. (2010). Poder Judicial del Perú. Obtenido de Poder Judicial del Perú:
https://www.pj.gob.pe/wps/wcm/connect/0bc2aa80493bfd0ea9c6f9bf57d8ec47/04+
DRA.+MARIA+PECHE+-+III+ENCUENTRO+PRESIDENTES-
comprimido.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=0bc2aa80493bfd0ea9c6f9bf57d8ec47