UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA// Villavicencio//Marzo/2023

INFORMACION CONTABLE POR CICLOS // taller de refuerzo. //Docente Sandra p. Cortes G.

1. Contabilizar las siguientes transacciones, teniendo en cuenta la tabla de retenciones

actuales, causar y posterior hacer el pago
a. Gran contribuyente paga honorarios a responsable de IVA por valor de $8.650.000 incluido
IVA del 19%

CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO

5110 Honorarios 8.650.000
2408 Iva 19% 1,643,500
2365 Rete fuente 951,500
2368 Rete ica 43,250
2367 Rete iva 1,297,500
135519 Auto retención 47,575
236575 Auto retención 47,575
1305 Clientes 8,001,250

b. Responsable de IVA paga por servicio de Aseo y vigilancia a responsable de IVA $

7.250.000 más IVA
c. Se pagan servicios públicos básicos “agua y luz” a un gran Contribuyente Autor retenedor
por valor de $1.600.000

2. Realizar las siguientes transacciones tanto del comprador como del vendedor, teniendo en cuenta
que el precio es de $ 7.250.000 más IVA, costo de venta $5.500.000, aplicar impuestos y
retenciones según corresponda.
a. Régimen Responsable de IVA compra a responsable de IVA. 50% de contado y el saldo
a crédito
b. Gran Contribuyente compra a responsable de IVA, a Crédito.
c. Responsable de IVA compra a gran contribuyente, 40 % de contado y saldo a crédito.

3. Un Comerciante Compro del exterior mercancía para la venta por $12.000.000, que
incluía $2.280.000 de IVA, los riesgos y beneficios de la propiedad de los bienes se
transfirieron al comerciante cuando se retiró los bienes de la Bodega del puerto, el
comerciante tuvo un descuento del 2.5% por pronto pago, además Incurrió en gastos de
aranceles no recuperables por valor de $ 850.000, transporte al establecimiento de venta
por $450.000 y en otros transportes como atención a su cliente por $ 520,000
Establecer cuál es el costo inicial de los inventarios. Con su contabilización.
 4. Una empresa posee inventarios por $27, 000,000, el precio estimado en el mercado es de
$29, 000,000, los gastos estimados para poder vender el inventario son de $
5.000.000
Establecer que se presenta y realizar la contabilización.

5. Hacer un cuadro comparativo relacionando el objetivo, alcance de la norma propuesta,

objetivo, reconocimiento, medición Inicial y posterior y revelación de las siguientes
Normas:
NIC 2; NIC 16, NIIF 15.

NIC 2 NIC 16 NIIF 15

OBJETIVO El objetivo de esta
Norma es prescribir el
tratamiento contable
de los inventarios,
dentro del sistema de
medición del costo
histórico. Un tema
fundamental en la
contabilidad de los
inventarios es la
cantidad de costo que
debe acumularse en
un activo, para
diferirlo hasta que los
ingresos
correspondientes
sean reconocidos
ALCANCE DE LA Esta Norma
NORMAL PROPUESTA suministra una guía
práctica para la
determinación de tal
costo, así como para
el subsecuente
reconocimiento cómo
gasto del periodo,
incluyendo también
cualquier deterioro
que rebaje el importe
en libros al valor neto
realizable.
RECONOCIMIENTO para poder reconocer
un inventario
El objetivo de esta El objetivo de esta
Norma es prescribir el Norma es establecer
tratamiento contable los principios que
de propiedades, aplicará una entidad
planta y equipo, de para presentar
forma que los información útil a los
usuarios de los usuarios de los
estados financieros estados financieros
puedan conocer la sobre la naturaleza,
información acerca de importe, calendario e
la inversión que la incertidumbre de los
entidad tiene en sus ingresos de
propiedades, planta y actividades ordinarias
equipo. y flujos de efectivo
que surgen de un
contrato con un
cliente.
Esta Norma debe ser Una entidad aplicará
aplicada en la esta Norma a todos
contabilización de los los contratos con
elementos de clientes, excepto en
propiedades, planta y los siguientes casos:
equipo, salvo cuando contratos de
otra Norma exija o arrendamiento
permita un dentro del alcance de
tratamiento contable la NIC 17
diferente. Arrendamientos;
contratos de seguro
dentro del alcance de
la NIIF 4
Un elemento de identificación del
propiedades, planta y contrato 9 Una
 tenemos que hacer equipo se reconocerá entidad contabilizará
primero su respectiva como activo si, y sólo un contrato con un
medición en este caso si: cliente que queda
por los dos métodos dentro del alcance de
mencionados y sea probable que la esta Norma solo
escoger el menor entidad obtenga los cuando se cumplan
valor y ese será su beneficios todos los criterios
reconocimiento. económicos futuros siguientes: las partes
derivados del mismo; del contrato han
y el costo del aprobado el contrato
elemento puede (por escrito,
medirse con oralmente o de
fiabilidad. acuerdo con otras
prácticas
tradicionales del
negocio) y se
comprometen a
cumplir con sus
respectivas
obligaciones.
MEDICIÓN INICIAL Los inventarios deben Algunos elementos de La medición
ser medidos al costo propiedades, planta y corresponde a
o al valor neto de equipo pueden ser determinar el valor o
realización, el menor. adquiridos por importe el cual se le
El valor neto de razones de seguridad asignará a una partida
realización quiere o de índole de activo, pasivo,
decir el precio medioambiental. patrimonio, ingreso o
estimado de venta de Aunque la adquisición gasto al momento de
un activo, en el curso de ese tipo de efectuar su
normal de la propiedades, planta y reconocimiento
operación, menos los equipo no incremente
costos estimados para los beneficios
terminar su económicos que
producción y los proporcionan las
necesarios para llevar partidas de
a cabo la venta. propiedades, planta y
equipo existentes,
puede ser necesaria
para que la entidad
logre obtener los
beneficios
económicos
derivados del resto de
los activos.
POSTERIOR La entidad elegirá
como política
contable el modelo
del costo del párrafo
 30 o el modelo de
revaluación del
párrafo 31, y aplicará
esa política a todos
los elementos que
compongan una clase
de propiedades,
planta y equipo.
REVELACIÓN -Las políticas En los estados Las revelaciones en
contables adoptadas financieros se las NIIF están
para la medición de revelará, con incluidas en las
los inventarios, respecto a cada una mismas notas de los
incluyendo la fórmula de las clases de estados financieros.
de medición de los propiedades, planta y Son los comentarios y
costos. equipo, la siguiente explicaciones que
-El importe total en información: figuran en los
libro de los las bases de medición informes financieros
inventarios, y los utilizadas para de una empresa,
importes parciales determinar el importe explican el significado
según la clasificación en libros bruto; los de los datos y cifras
adoptada por la métodos de que se presentan en
entidad. depreciación dichos estados.
-El importe en libros utilizados; las vidas
de inventarios que se útiles o las tasas de
llevan al valor depreciación
razonable menos los utilizadas;
costos relacionados
con la venta.

6. Realice un mapa mental o conceptual con los siguientes conceptos:

Importe en Libros, Valor en Uso, Valor razonable, -Valor residual, Valor Neto
realizable, Costo de desmantelamiento, que son los costos directamente
atribuibles, Que es el modelo del costo, que es el modelo de revaluación, Mercado
activo, activo apto, que es el deterioro del valor de los activos, que es la
depreciación, plusvalía según normas internacionales de contabilidad, que es una
Unidad generadora de efectivo, Que es el importe recuperable.
7. Realizar un esquema con la definición de los elementos de los estados Financieros
y su naturaleza.

8. Realice un paralelo entre las diferencias de Depreciación y el Deterioro

NOTA: Este taller es colaborativo “grupal”

Se requiere la aplicación bajo norma APA.
La colaboración y creatividad en el mismo (cuadros, mapas etc.)
La consulta en fuentes fidedignas sobre el área de conocimiento. Hacer uso de las bases
de datos de la UCC.
Docente: Sandra. Cortes Gutiérrez