TEMA N° 1: REPAROS TRIBUTARIOS FRECUENTES RELACIONADOS CON EL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

EJERCICIO N° 2:
La empresa El sol S. A. C., con RUC 20123456789, se encuentra dentro de un procedimiento de
fiscalización por la SUNAT, que se ha iniciado cuando surtió efectos la notificación de la carta de
presentación N° 123456 y el requerimiento N° 98765, y el periodo de revisión es de enero a junio de
2015. La empresa se dedica a la construcción de edificios y, durante el periodo en fiscalización, ha
realizado las siguientes operaciones. Los montos se encuentran incluidos con el IGV:
 En el mes de enero, ha efectuado compra de materiales de construcción, mediante la factura N°
001-456, por S/. 20,000. El pago se ha realizado en tres partes: S/. 8,000 en efectivo, S/. 9,000
con depósito en la cuenta del proveedor y S/. 3,000 con un cheque no negociable.
 En el mes de febrero, ha recibido el servicio de alquiler de una unidad de transporte, mediante
la factura N° 002-741, por S/. 10,000, cancelado con cheque no negociable. La empresa anotó la
factura en el Registro de Compras de febrero y cumplió con realizar el depósito de la detracción
el 15 de marzo de 2015.

 En el mes de marzo, la empresa ha adquirido un juego de ollas de marca Rena Ware, mediante
la factura N° 005-3456, por S/. 20,000, que debió haber estado destinado al uso de los
trabajadores; sin embargo, el auditor de la SUNAT ha recibido manifestaciones de los empleados
de la empresa acerca de que el juego de ollas se encuentra en la casa del gerente.

 En el mes de abril, la empresa percibió de su cliente S/. 17,000 como adelanto de un contrato;
en el mes de mayo, percibió otros S/. 13,000 de adelanto y emitió la factura N° 003-235 por S/.
30,000, por los adelantos recibidos.

 En el mes de junio, la empresa anotó en el registro de compras la factura N° 004-2132, emitida

en junio de 2014, por S/. 36,000.

Datos adicionales:

La empresa declaró, en el PDT 621, a la SUNAT como base imponible mensual de compras lo
siguiente: enero: S/. 50,000, febrero: S/. 70,000, marzo: S/. 39,000, abril: S/. 37,000, mayo: S/.
16,000 y junio: S/. 41,000.

Como base imponible mensual por ventas, declaró lo siguiente: enero: S/. 90,000, febrero: S/.
80,000, marzo: S/. 58,000, abril: S/. 66,000, mayo: S/. 28,000 y junio: S/. 55,000.