PRESUPUESTO DE COSTO TOTAL

En este cuadro se presenta el resumen de todos los costos que incurren el proceso de
producción de nuestro producto.

Concepto AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

UNIDADES 14,544 14,689 14,836 14,985 15,135

mano de obra directa 12,629 12,629 12,629 12,629 12,629

materia prima 27,527 27,801 28,079 28,361 28,644

costos indirectos 35,924 36,163 36,405 36,649 36,895

Total, costo de producción 76,080 76,594 77,113 77,639 78,168

Costo unitario de producción 5.23 5.21 5.20 5.18 5.16

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

A continuación, se muestra el cuadro gastos de administración detalladamente

relacionados con las actividades de gestión.

GASTO DE ADMINISTRACIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Gerente
Sueldo 15,600 15,600 15,600 15,600 15,600
Essalud 1,404 1,404 1,404 1,404 1,404
Vacaciones 650 650 650 650 650
Sub Total 17,654 17,654 17,654 17,654 17,654
Servicios Básicos
Energía Eléctrica 137 137 137 137 137
Agua 81 81 81 81 81
Teléfono e Internet 458 458 458 458 458
Recarga de extintor 51 51 51 51 51
Subtotal 727 727 727 727 727
Alquiler 54 54 54 54 54
Servicios Tercerizados
Contabilidad 200 200 200 200 200
Depreciación 24 24 24 24 24
Amortización 631 631 631 631 631
Sub Total 909 909 909 909 909
TOTALES 19,290 19,290 19,290 19,290 19,290
 GASTOS DE VENTAS

GASTO DE VENTAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Jefe de Ventas
Sueldo 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
Essalud 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080
Vacaciones 500 500 500 500 500
Sub Total 13,580 13,580 13,580 13,580 13,580
Auxiliar de Ventas
Sueldo 11,160 11,160 11,160 11,160 11,160
Essalud 1,004 1,004 1,004 1,004 1,004
Vacaciones 465 465 465 465 465
Sub Total 12,629 12,629 12,629 12,629 12,629
Publicidad
Publicidad Convencional 339 339 339 339 339
Servicios Básicos
Energía Eléctrica 229 229 229 229 229
Agua 122 122 122 122 122
Teléfono e Internet 559 559 559 559 559
Sub Total 1,249 1,249 1,249 1,249 1,249
Alquiler 258 258 258 258 258
Depreciación 475 475 475 475 475
Sub Total 733 733 733 733 733
TOTAL 28,191 28,191 28,191 28,191 28,191

GASTOS FINANCIEROS

En este cuadro se presenta el gasto financiero.

GASTOS FINANCIEROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Intereses del préstamo 1,124.24 -
Total 1,124.24 - 0 0 0
 RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS
En esta tabla se presenta el resumen de todos los costos detallados en las tablas
anteriores.

7.1 RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS

Conceptos AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

MATERIAS PRIMAS E INSUMOS 27,527 27,801 28,079 28,361 28,644

Mano de Obra Directa 12,629 12,629 12,629 12,629 12,629

Sub Total 40,156 40,430 40,708 40,990 41,274

COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

Mano de Obra Indirecta 13,580 13,580 13,580 13,580 13,580

Empaques para el producto terminado 20,953 21,163 21,374 21,588 21,804
Servicios Básicos 931 961 991 1,021 1,051
Alquiler 288 288 288 288 288
Depreciación 172 172 172 172 172
Sub Total 35,924 36,163 36,405 36,649 36,895
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN 76,080 76,594 77,113 77,639 78,168
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos 43,863 43,863 43,863 43,863 43,863

Servicio Básicos 1,586 1,586 1,586 1,586 1,586
Recarga de extintor 51 51 51 51 51
Publicidad 339 339 339 339 339
Servicios tercerizados (contabilidad) 200 200 200 200 200
Alquiler 312 312 312 312 312
Depreciación 498 498 498 498 498
Amortización 631 631 631 631 631
Sub Total 47,481 47,481 47,481 47,481 47,481
GASTOS FINANCIEROS
Intereses 1,124
Sub Total 1,124
TOTAL 124,685 124,075 124,594 125,119 125,649
 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO UNITARIO

7.2 COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y COSTO UNITARIO

Concepto AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

UNIDADES 14,544 14,689 14,836 14,985 15,135

mano de obra directa 12,629 12,629 12,629 12,629 12,629

materia prima 27,527 27,801 28,079 28,361 28,644

costos indirectos 35,924 36,163 36,405 36,649 36,895

Total, costo de producción 76,080 76,594 77,113 77,639 78,168

Costo unitario de producción 5.23 5.21 5.20 5.18 5.16

Gastos Administrativos 19,290 19,290 19,290 19,290 19,290

Gastos de Ventas 28,191 28,191 28,191 28,191 28,191

Gastos Financieros 1,124 - - - -

Costo Total 124,685 124,075 124,594 125,119 125,649

Costo Unitario Total 8.57 8.45 8.40 8.35 8.30

 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

ESTADO DE RESULTADO INTEGRALES PROYECTADOS

En este estado se expresan los resultados obtenidos en un periodo determinad; la
totalidad de ingresos y la totalidad de costos y gastos originadas durante el ejercicio.
En la siguiente tabla podemos observar que la utilidad neta para los primeros cinco años
es positiva.

“SOAP ORGANIC” E.I.R.L.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE
(expresado en soles)
RUBROS / AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ingreso de ventas 130,896 132,205 133,527 134,862 136,211

Costo de Fabricación

Materia prima -27,527 -27,801 -28,079 -28,361 -28,644

Mano de Obra -12,629 -12,629 -12,629 -12,629 -12,629

Costos de Indirectos de Fabricación -35,924 -36,163 -36,405 -36,649 -36,895

Utilidad bruta en ventas 54,816 55,611 56,414 57,224 58,043

Gastos de Administración -19,290 -19,290 -19,290 -19,290 -19,290

Gastos de Ventas -28,191 -28,191 -28,191 -28,191 -28,191

Utilidad Operacional 7,335 8,130 8,933 9,743 10,562

-1,124
Gastos Financieros

Utilidad antes de impuestos 6,211 8,130 8,933 9,743 10,562

Impuesto a la Renta -93 -122 -134 -146 -158

Utilidad Neta 6,118 8,008 8,799 9,597 10,403

 FLUJO DE CAJA ECONÓMICO – FINANCIERO

El flujo de caja se encuentran los ingresos y egresos en efectivo que se estima

que tendrá “SOAP ORGANIC” E.I.R.L. en un periodo determinado.

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - FINANCIERO

PERIODO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

I.INGRESOS
Ingresos netos 110,928.81 112,038.10 113,158.48 114,290.07 115,432.97
Valor residual del activo fijo - - - - 977.97
Recuperación de Capital de - - - - 7,383.20
Trabajo
TOTAL INGRESOS - 110,928.81 112,038.10 113,158.48 114,290.07 123,794.13
II.EGRESOS
Activos fijos -5,450.00
Intangibles -3,155.35

Capital de Trabajo -7,383.20

III.COSTO DE PRODUCCION 75,907.91 76,421.68 76,940.93 77,466.54 77,996.07
IV.COSTO OPERATIVO
Gastos Administrativos 18,635.12 18,635.12 18,635.12 18,635.12 18,635.12
(-) Depreciación 670.17 670.17 670.17 670.17 670.17
(-) Amortización 631.07 631.07 631.07 631.07 631.07
Gasto de Venta 27,716.55 27,716.55 27,716.55 27,716.55 27,716.55
TOTAL EGRESOS -15,988.55 123,560.82 124,074.59 124,593.84 125,119.45 125,648.98
Utilidad antes de impuestos 6,211 8,130 8,933 9,743 10,562
Impuesto a la Renta (1.5%) 93.16 121.96 134.00 146.14 158.43
Utilidad Neta 6,117.77 8,008.42 8,799.17 9,596.69 10,403.50
(+) Depreciación 670.17 670.17 670.17 670.17 670.17
(+) Amortización 631.07 631.07 631.07 631.07 631.07
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -15,988.55 7,419.01 9,309.66 10,100.41 10,897.93 11,704.74
Financiamiento
Préstamo 8,000.00
Amortización 8,000.00 -
Intereses 1,124.24 -
Escudo Fiscal 16.86 -
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -7,988.55 -1,688.37 9,309.66 10,100.41 10,897.93 11,704.74
 CÁLCULO DE LA TASA DE DESCUENTO

Fuente Financiamiento Importe Participación % Costo de CPPC

Oportunidad
Aportación propia 7,988.55 50% 20% 10%
Préstamo 8,000.00 50% 18% 9.01%
TOTAL 15,988.55 100% 19.00%

EVALUACIÓN DEL PROYECTO:

VALOR ACTUAL NETO

VALOR ACTUAL NETO ECONÓMICO (VANE)

AÑOS FLUJOS NETOS FACTOR DE FLUJOS NETOS

ACTUALIZACIÓN ACTUALIZADOS

0 (15,988.55) 1 -15,988.55

1 7,419.01 0.84034119 6,234.50

2 9,309.66 0.70617331 6,574.23

3 10,100.41 0.59342652 5,993.85

4 10,897.93 0.49868075 5,434.59

5 11,704.74 0.41906198 4,905.01

VANE = S/13,153.62

VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO (VANF)

AÑOS FLUJOS NETOS FACTOR DE FLUJOS NETOS

ACTUALIZACIÓN ACTUALIZADOS

0 (7,988.55) 1 -7,988.55

1 (1,688.37) 0.84034119 -1,418.80

2 9,309.66 0.70617331 6,574.23

 3 10,100.41 0.59342652 5,993.85

4 10,897.93 0.49868075 5,434.59

5 11,704.74 0.41906197 4,905.01

VANF = S/13,500.32

TASA INTERNA DE RETORNO

(TIR)
La Tasa Interna de Retorno nos indica la rentabilidad del proyecto.

TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICO (TIRE)

CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -15,988.55 7,419.01 9,309.66 10,100.41 10,897.93 11,704.74

TIRE = 49%

TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO (TIRF)

CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

FLUJO DE CAJA FINANCIERO -7,988.55 -1,688.37 9,309.66 10,100.41 10,897.93 11,704.74

TIRE = 59%

Interpretación, observamos que la TIRE es de 49% y TIRF es de 59%, lo que

nos dice es que la tanto la TIRE como la TIRF es mayor a la Tasa de Descuento
de 19%, así que el proyecto es rentable.
 RELACIÓN BENEFICIO – COSTO

RELACIÓN BENEFICIO – COSTO ECONÓMICO

AÑOS FLUJOS NETOS ACTUALIZADOS

0 -15,988.55

1 6,234.50

2 6,574.23

3 5,993.85

4 5,434.59

5 4,905.01

TOTAL DEL AÑO 1 al AÑO 5 AÑO 0

29,142.18 15,988.55
B/C= 1.82

Interpretación: Por cada S/1.00 de costo, la empresa genera S/1.82 de

beneficio.

RELACIÓN BENEFICIO – COSTO FINANCIERO

AÑOS FLUJOS NETOS ACTUALIZADOS

0 -7,988.55

1 -1,418.80

2 6,574.23

3 5,993.85

4 5,434.59

5 4,905.01

TOTAL DEL AÑO 1 al AÑO 5 AÑO 0

21,488.87 7,988.55
B/C = 2.69
 Interpretación: Por cada S/1.00 de costo, la empresa genera S/2.69 de
beneficio.

PERIODO RECUPERACIÓN DE
CAPITAL: PRC

FLUJO NETO ACTUALIZADO ECONÓMICO

AÑOS FLUJOS NETOS ACTUALIZADOS

0 -15,988.55

1 6,234.50

2 6,574.23

3 5,993.85

4 5,434.59

5 4,905.01
PERIODO RECUPERACIÓN DE CAPITAL
PERIODO 0 1 2 3 4 5

FLUJO -9,754.05 -3,179.82 2,814.03 8,248.61 13,153.62

Interpretación: El capital se recuperará en 2 años y 5.6 meses.

FLUJO NETO ACTUALIZADO FINANCIERO

AÑOS FLUJOS NETOS ACTUALIZADOS

0 -7,988.55

1 -1,418.80

2 6,574.23

3 5,993.85

4 5,434.59

5 4,905.01

PERIODO RECUPERACIÓN DE CAPITAL

PERIODO 0 1 2 3 4 5

FLUJO -6,569.75 4.48 5,998.33 11,432.92 16,337.93

Interpretación: El capital se recuperará en 1 año y 12 meses.