RESUMEN DE TÉRMINOS FINANCIEROS

PRIMER PARCIAL

TÉRMINOS DEFINICIONES

Factores Son factores incontrolables para la empresa y pueden ser de tipo

Externos cultural, político, ambiental, tecnológico, económico. Se clasifican en
INFLUYEN EN factores inmediatos (clientes, proveedores y competencia); Factores del
EL DESEMPEÑO entorno (cultural, político, ambiental, tecnológico, económico) y; factores
DE LA globales (globalización).
EMPRESA

Factores Internos Son factores controlables por la empresa y forman parte de los recursos,
INFLUYEN EN procesos y sistemas que tiene la empresa. Se clasifican en recursos
EL DESEMPEÑO humanos, recursos tecnológicos, recursos financieros, recursos de
DE LA producción o, sistemas de motivación, salarios, capacitación, productos,
EMPRESA servicios, CULTURA ORGANIZACIONAL.

Crisis Factor que genera cambio y se lo identifica porque causa inseguridad,

desgracia y prueba (lección) en un futuro incierto. El mejor desempeño
frente a la crisis lo logran las empresas que planifican considerando el
factor estadístico SIGMA (es esa mínima probabilidad de ocurrencia
de un evento, ejemplo la tercera guerra mundial, la caìda de un meteorito,
covid19) y la TEORÍA DEL CAOS.

Caos Se presenta ante una crisis no superada y es un estado de confusión y

desorden. Teoría del Caos (metafísico).

Crisis Financiera Es un factor que genera cambio en el manejo de los recursos

financieros, sean externos o internos a las organizaciones. Por ejemplo El
Feriado Bancario, Crisis del 2008.

Globalización Apertura de mercados internacionales para compartir el comercio,

economía, política, conocimiento, cultura y tecnología. Tiene ventajas
como encogimiento del mundo a través de la comunicación y, desventajas
como desigualdad generada principalmente por políticas de gobiernos y
falta de recursos financieros.

FINANZAS Una disciplina o paradigma que estudia el comportamiento del flujo de

efectivo de los actores económicos (sociedad, empresa y el gobierno)
para tomar decisiones que buscan máxima rentabilidad, adecuada liquidez
y disminuir el riesgo.

Las finanzas se definen como el arte y la ciencia de administrar el dinero.

A nivel personal, las finanzas afectan las decisiones individuales de cuánto
dinero gastar de los ingresos, cuánto ahorrar y cómo invertir los ahorros.
En el contexto de una empresa, las finanzas implican el mismo tipo de
decisiones: cómo incrementar el dinero de los inversionistas, cómo invertir
el dinero para obtener una utilidad, y de qué modo conviene reinvertir las
ganancias de la empresa o distribuirlas entre los inversionistas (Gitman,
2012).
 La administración financiera se ocupa de la adquisición, el financiamiento y
la administración de bienes con alguna meta global en mente. Así, la
función de decisión de la administración financiera puede desglosarse en
tres áreas importantes: decisiones de inversión, financiamiento y
administración de bienes (Van Horne, 2010).

Las finanzas son un proceso que consiste en planificar, organizar,

dirigir y controlar los recursos financieros de una organización
empresarial o social. Se apoya en el uso de información, proveniente
de herramientas formales, para tomar decisiones orientadas a
maximizar la rentabilidad, mantener una adecuada liquidez y reducir
el riesgo (Carrillo, 2020).

Liquidez Es la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones
SOBREVIVIR (deudas o pasivos) en el corto plazo en tiempo y monto convenido.
Ejemplo: pago puntual y completo de sueldos a fin de mes (liquidez). Pago
a proveedores en la fecha pactada y en la cantidad acordada.
La liquidez es más importante que la rentabilidad en épocas de crisis.

Rentabilidad Mide la atractividad del negocio para el inversionista o dueño de la

ATRACTIVO empresa (se lo compara con el costo de oportunidad). Es el porcentaje
de lo ganado sobre lo invertido. Ejemplo: yo vendo un vehículo en 15000
dólares y lo adquirí en 10000 dólares, entonces, generé una utilidad de
5000 dólares que representa el 50% de rentabilidad. NO ES LO MISMO
UTILIDAD QUE RENTABILIDAD.

Riesgo Es la incertidumbre que se presenta ante la toma de una decisión. Es el

PREPARAR porcentaje de ocurrencia o no ocurrencia de un evento. Se presenta
ANTE cuando existe DESCONOCIMIENTO.
SITUACIONES Con mayor información disponible se puede afrontar mejor el riesgo.
NO ESPERADAS

Funciones del ● Diseñar y ejecutar la Planificación Estratégica Financiera de la

Administrador empresa, para ello debe conocer y analizar la incidencia de los
Financiero factores externos e internos de la organización para identificar
oportunidades y amenazas, así como también, fortalezas y
debilidades.
● Debe tomar decisiones en el campo de Operaciones,
Financiamiento, Inversión y Distribución de Dividendos. Decisiones
de uso y fuente de recursos financieros. Si faltan recursos incurrir
en financiamiento y, si sobran recursos destinar a la inversión.
● Debe manejar herramientas claves para sustentar la toma de
decisiones, tales como, Análisis Financiero, Matemáticas
 Financieras, Análisis de costos, Punto de Equilibrio, Evaluación de
proyectos, Proyección y presupuestación de Estados Financieros y
Valoración de Empresas.

Relación de las Las finanzas se involucran en cualquier actividad que desarrolle la

Finanzas con empresa en el área de mercadeo, talento humano, producción, logística,
otras áreas de la administración, entre otras, ya que, todas requieren recursos económicos
empresa para pagar remuneraciones, contratar y despedir personal, capacitar
personal, desarrollar campañas de publicidad, comprar nueva maquinaria,
mantener los activos fijos, adquirir materia prima, contratar vendedores,
transportar mercadería, etc.

Función principal Maximizar el Valor de la empresa.

de las finanzas Equilibrio entre liquidez, rentabilidad y riesgo.

Planeación Debe contener un diagnóstico financiero actual y pasado, visión, misión,

estratégica objetivos, metas, estrategias y programas de acción de corto, mediano y
financiera largo plazo que incluyen presupuestos. Siempre tiene relación con las otras
áreas de la empresa y con el entorno mediato y global.

Ciclo Contable Es un proceso continuo operacional que inicia con la transacción y

culmina con la presentación de los estados financieros. Es función del
CONTADOR.

Transacción Intercambio mercantil o comercial y se formaliza con la emisión de un

documento que puede ser por ejemplo una factura, un contrato, un pagaré,
un cheque, etc.

Jornalización Es el registro de la transacción en el libro diario a través de los asientos

contables. Se debe cumplir con el principio de PARTIDA DOBLE (debe =
haber).

Mayorización Es un registro que consiste en clasificar las transacciones en sus

respectivas cuentas para obtener SALDOS.

Ajustes Son asientos contables que regulan los saldos y movimientos de las
cuentas luego de la transacción inicial de esa operación. Por ejemplo, un
error al ingresar una factura en una cuenta distinta, error de tipeo,
devoluciones de mercadería, etc. REGULARIZAMOS.

Cierres Son asientos contables que consiste en CERRAR las cuentas de

INGRESOS y GASTOS para determinar el RESULTADO que obtiene la
empresa en un período económico, es decir, conocer si GANA o PIERDE.

Estados Son REPORTES o INFORMES de la situación de los activos, pasivos,

Financieros patrimonio, ingresos y gastos que tiene una empresa durante un período
(Regresa a la económico. Se clasifican en Balance General, Estado de Resultados,
transacción) Flujo de Efectivo, Estado del Patrimonio y Notas a los Estados
financieros. Sirven para realizar el Análisis Financiero y la Toma de
decisiones.

Balance de Informe financiero que indica lo que posee la empresa, lo que adeuda y lo
situación general que es propiedad de los dueños de la empresa. Es un informe completo
que indica saldos a la fecha de corte. Está formado por dos lados: A)
 ACTIVOS y B) PASIVOS Y PATRIMONIO.

Activos Es todo lo que posee la empresa

Activo Corriente Es todo lo que posee la empresa para operar o realizar su negocio, es el
activo que se convierte en efectivo.

CORRIENTE=CIRCULANTE=CORTO PLAZO

Activo No Son los recursos que posee la empresa y que apoyan al funcionamiento
Corriente del negocio. Deben ser productivos para que generen ganancias.

Pasivos/ Son las deudas u obligaciones que tiene la empresa con terceros,
Deudas / proveedores, el estado, trabajadores o instituciones financieras.
Obligaciones

Pasivo Corriente Deudas por pagar menores a un año.

Pasivo No Deuda por pagar mayores a un año.

Corriente

Patrimonio Es la diferencia entre Activos y Pasivos. Es lo que poseen los dueños de la

empresa.

Fórmula ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Patrimonial
SIEMPRE SE BUSCA QUE AUMENTEN LOS ACTIVOS ESO SIGNIFICA
QUE LA EMPRESA CRECE.

Estado de Es un reporte o informe financiero que indica las ventas y gastos que tiene
Resultados la empresa en un período económico para conocer su resultado (pérdida o
ganancia)

Ingresos Son los provenientes del negocio de la empresa, principalmente, las

Operacionales ventas.

Ingresos No Son recursos provenientes de otros ingresos ajenos a las ventas, ejemplo,
operacionales venta de activo fijo, los intereses ganados por una inversión que tiene la
(OTROS empresa tiene en un banco, etc.
INGRESOS)

Gastos Son los egresos que se realizan para apoyar la realización de las ventas,
Operacionales son los gastos administrativos, gastos de ventas y gastos generales.

Costo de Ventas Es el costo de adquirir o producir lo vendidos. Recuerden toda unidad

vendida tiene un precio y un costo.

Gastos Son los desembolsos generados para cubrir las obligaciones por
Financieros préstamos adquiridos, también se llaman INTERESES PAGADOS.
(OTROS
GASTOS)

Utilidad Bruta Es la ganancia generada por las ventas (INGRESOS OPERACIONALES)

menos el costo de ventas.
Utilidad Es la ganancia generada por la utilidad bruta menos los gastos
Operacional operacionales.

Utilidad antes de Es la ganancia generada por la utilidad operacional menos otros gastos
impuestos y más otros ingresos.
participaciones

Utilidad Neta Es la ganancia generada por toda la actividad del negocio (ingresos
menos egresos).

Flujo de Efectivo Es un reporte o informe financiero que registra los ingresos reales de
efectivo y las salidas reales de efectivo para conocer con cuánto realmente
cuenta la empresa en efectivo.

Actividades de Ingresos y salidas de efectivo de actividades propias del negocio.

Operación

Actividades de Ingresos y salidas de efectivo de actividades que generan otros ingresos

Inversión ajenos al negocio como venta de activos fijos.

Actividades de Registra los ingresos y salidas de efectivo de operaciones de

Financiamiento financiamiento por créditos que tiene la empresa.

Saldo de Caja Es el dinero en efectivo que dispone la empresa y proviene del flujo
de efectivo.

Estado de Reporte que indica los movimientos que han tenido las cuentas del
cambios en el patrimonio. Es de interés del accionista.
Patrimonio

Notas a los No son estados sino son REGISTROS ACLARATORIOS de todos los
Estados estados financieros.
Financieros

Toma de Consiste en seleccionar una alternativa de acción de un grupo de

decisiones alternativas propuestas. La decisión de HOY es la responsable de la
consecuencia a FUTURO. DECISIONES TOMADAS DEFINEN EL
DESEMPEÑO QUE TENDRÁ LA EMPRESA.

Ingresos Es producto de las ganancias que tiene una empresa por las inversiones
Financieros / realizadas en instituciones financieras.
Otros ingresos ES DEL ESTADO DE RESULTADOS

Estrategia Es el camino a seguir para alcanzar un objetivo. Es la acción que se

selecciona y ejecuta para lograr algo.

Análisis Diagnosticar la situación financiera de una empresa mediante la simple

Financiero observación del cambio de valores de las cuentas de un período a otro, por
Empírico eso, no utiliza herramientas e índices financieros, puede basarse en
matemática simple.