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Finanzas; Actividad I
Semestre: V Semestre
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Contenido
Introducción .......................................................................................................................................3
Finanzas en las Organizaciones ..........................................................................................................4
¿Que son las finanzas? ...................................................................................................................4
¿Cuál es el objetivo principal? ........................................................................................................4
Tipos de administración financiera dentro de una empresa. .........................................................5
Propuesta de los tipos de administración financiera que existe para una empresa. ..................5
Balance general ..............................................................................................................................6
¿Qué es? .....................................................................................................................................6
¿Cuál es el objetivo? ...................................................................................................................6
¿Cuántos tipos existen?..............................................................................................................6
¿Cuáles son sus presentaciones? ...............................................................................................7
Estado de resultados ....................................................................................................................11
¿Qué es? ...................................................................................................................................11
¿Cuál es el objetivo? .................................................................................................................11
¿Cuáles son sus elementos? .....................................................................................................12
Conclusión ........................................................................................................................................17
Bibliografía .......................................................................................................................................17
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Introducción
Podemos decir que todos los individuos y organizaciones ganan u obtienen (entra)
y gastan (invierten) dinero, aquí entran las finanzas, ya que estas se ocupan del
proceso, entidades, mercados o los instrumentos que se relacionan con lo que es
la transferencia de dinero entre entidades económicas.
Viéndolo desde un punto teórico y práctico, la administración tiene como fin
identificar las bases estratégicas que en un futuro reformaran sus propias
programaciones.
Desde el punto de vista teórico y práctico, la experiencia de la administración
financiera, tiene como fin, identificar bases estratégicas para el futuro de los
programas de reforma en dicha materia.
A decir verdad, la administración financiera viene siendo un conjunto de procesos
y actividades que deben de cumplirse para la programación de las finanzas.
Recoge los ingresos, invierte en los excedentes de liquidez, ejecuta los gatos
financieros que pueden existir, financia los déficits, en el ámbito formado por una
institución no financiera.
Que la administración financiera sea eficiente determina la gerencia sustantiva, la
cual es responsable de que se cumplan y tengan éxito los objetivos y resultados
que las distintas organizaciones y entidades, incluso del estado, están buscando.
La cual, cada vez más está desarrollando un vínculo con el desarrollo humano,
como objetivo principal de la gestión estatal. También es necesario decir que,
además de los cambios que se van generado en la organización estatal, la
administración financiera pública recibe la influencia de la política económica y sus
instrumentos.
El vínculo existente entre lo fiscal y lo económico determina las características
particulares de los procesos financieros del Estado, y el análisis de estos procesos
a su vez sirven como base de la siguiente investigación a realizarse, al igual que
las técnicas ejecutadas por la administración en sus procesos de trabajo (su
organización) y sistemas que regularmente son influenciados por la evolución de
la teoría administrativa a nivel general, de la cual sus avances viene de las
entidades privadas que están en la vanguardia.
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Balance general
¿Qué es?
El Balance General es el estado financiero donde se muestra los activos, pasivos
y el patrimonio neto de una empresa de un periodo de tiempo, o fecha,
determinada. En resumidas cuentas, “nos muestra la situación patrimonial de una
empresa referido a un momento determinado del tiempo”, divididas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
Es una herramienta que nos ofrece información base de una empresa con un solo
vistazo, tal como una fotografía. Ya que muestra fácilmente cuánto efectivo tiene
la empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes que dispone.
¿Cuál es el objetivo?
El propósito principal del balance general es saber la posición financiera de la
empresa en un periodo determinado. Cuando este reporte se realiza se obtiene
información importante que es relevante para la toma de decisiones dentro de un
negocio, como, por ejemplo:
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio
¿Cuántos tipos existen?
Existen al menos 3 tipos de balance general, el comparativo, de situación
consolidado y proforma, el cual es a futuro.
Balance general comparativo
El balance general comparativo incluye diferentes observaciones y anotaciones
sobre cada uno de los elementos que muestra el balance, durante diferentes
períodos.
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Con este tipo de balance podemos “observar la evolución del valor de un activo,
pasivo o unidad de patrimonio de una empresa, a lo largo del tiempo. De esta
manera podemos tener una columna que indique la variación porcentual. Así, será
más claro ver cuál valor ha tenido un mejor o peor rendimiento.
Balance de situación consolidado
Se emplea en empresas que tienen subsidiarias o filiales, ya que muestra la
información conjunta de todas las empresas, como si fuera una sola.
También conocido como balance general consolidado, este balance permite
evaluar la situación de los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en su
conjunto, sin tener que analizar por separado, caso a caso, cada balance general
de las subsidiarias.
Balance general proforma
El balance general proforma se hace valorando y estimando a un futuro. El
objetivo de este es evaluar la situación financiera de una empresa en base a una
estimación futura que es factible. Haciéndolo un instrumento primordial para la
formulación y evaluación de proyectos.
¿Cuáles son sus presentaciones?
La presentación de los balances es importante para una correcta interpretación y
entendimiento de todos los involucrados; además, existen ciertas normas para que
este documento tenga validez.
El artículo de internet Cómo presentar el Balance General, publicado en
Entreprenur, muestra las formas de presentación del balance general, las cuales
son:
1. Cuenta
Es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el
capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital.
2. Reporte
Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo,
posteriormente el pasivo y por ultimo el capital, es decir activo menos pasivo igual
a capital.
3. Condición financiera
Se obtiene el capital de trabajo que es la diferencia entre activos y pasivos
circulantes; aumentando los activos no circulantes y deduciendo los pasivos no
circulantes.
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Por otra parte, también es muy importante que cumplas con ciertas reglas de
presentación. Puesto que, en la presentación de un balance general deben
proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas
generales de presentación y son:
Encabezado
• Nombre de la empresa o nombre del propietario
• Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación
financiera.
• Fecha de formulación
Cuerpo
• Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
• Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
• Importe del capital contable
• Cortes de subtotales y totales claramente indicados.
• Moneda en que se expresa el estado.
Firmas
• Del contador que hizo y autorizó
• Del propietario o responsable legal del negocio
Ejemplo
A continuación, un ejemplo tomado del artículo ¿Qué es un balance general y
cómo hacer uno? (incluye estructura y ejemplo) de internet, creado por Arturo K.
Abcde S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 2018 y 2017
ACTIVO
Activo corriente
Activo no corriente
PASIVO
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
PATRIMONIO
Estado de resultados
¿Qué es?
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas,
es un reporte financiero basado en un periodo determinado de tiempo, que se
enfoca en mostrar de manera detallada los ingresos que se obtuvieron, “los gastos
en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida
que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta
información y en base a esto, tomar decisiones de negocio.” (Castro J., ¿Qué es el
estado de resultados y cuáles son sus objetivos?).
“Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el
comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos
sencillos este reporte es muy útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber
si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están
administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás
generando utilidades.” (Castro J., ¿Qué es el estado de resultados y cuáles son
sus objetivos?).
¿Cuál es el objetivo?
Su objetivo principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un
periodo determinado de tiempo, cuando se relacionan los ingresos que se
generaron con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo.
Entre otros están los siguientes mostrados en el artículo de internet; Estado de
resultados de Enciclopedia Económica, los cuales son:
1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad
de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera
puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.
2. Medir el desempeño de la empresa, es decir, cuánto estás invirtiendo por cada
peso que estás ganando.
3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos
ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.
4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de
manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base.
5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos
económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te
dará una perspectiva de la eficiencia de la empresa.
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Conclusión
Diversos factores son necesarios en la estructura y gestión de un empresa, ya sea
del proceso de producción o el departamento de finanzas, aunque este último es
uno de ellos más importante debido a que toda la información necesaria para
saber el estado de nuestra empresa será dada por ese sector, y este mismo se
encargara de determinar las decisiones que pueden tomarse y los posible
resultados que se podrán obtener.
Bibliografía
1. IVÁN JOSÉ TURMERO ASTROS, Monografias.com. (2008, mayo).
https://www.monografias.com/trabajos105/introduccion-finanzas-de-
organizaciones/introduccion-finanzas-de-organizaciones.shtml
https://economipedia.com/definiciones/finanzas.html
https://www.utel.edu.mx/blog/10-consejos-para/que-son-las-finanzas/
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[Diapositivas]. SlideShare.
https://es.slideshare.net/SendySantaCruzNoriega/objetivos-de-las-finanzas
Ceupe. https://www.ceupe.com/blog/que-es-la-administracion-
financiera.html
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https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html
https://www.emprendepyme.net/balance-general.html
general-y-cuales-son-sus-objetivos
de 2020, de https://enciclopediaeconomica.com/balance-general/
Entrepreneur. https://www.entrepreneur.com/article/263440
12. Castro, J. (2015a, febrero 8). ¿Qué es el estado de resultados y cuáles son
estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-objetivos
resultados/
ABCFinanzas.com. https://www.abcfinanzas.com/administracion-
financiera/estados-financieros/ejemplo-de-un-estado-de-resultados