Las evidencias se documentan en papeles de trabajo

Papales de trabajo (Medios magneticos, USB)

Los fines y alcances estan en funcion de procedimientos de auditoria (Los procedimientos

tienen que ser los mas eficientes posible)
El fin de la auditoria es el mejoramiento de la gestion

Auditoria Financiera

Auditoria de Control interno

Auditoria De gestion
Como se llama el conjunto de documentos donde el auditor hace su opinion: evidencia

Se analiza el control interno desde un punto de vista financiero,

Politica de control interno implementado por algun gerente de alguna entidad:

Hacia que esta orientado una politica de control interno: para preservar el activo

Ambiente de control interno: toda las politicas que se considere en una entidad

Que pasaria si una empresa convoca a una sociedad auditora para que se realice una auditoria
de los estados financieros. Como auditores no podemos aceptar ese encargo de auditoria por
que no tendriamos nada que revisar ya que todo esta mal
Esto tiene que ver con la mision y vision que se haya trasado la entidad de acuerdo a un
modelo temporal puede ser de aquí 5, 10 o 20 años en eso se caracteriza la auditoria de
gestion.

La auditoria adminisytrativa: Lo que hace es revisar lo realizado como parte de la ultima fase
del proceso presupuestario.

Razonabilidad: Grado de cumplimiento que debe tener ante las niif

Falta administrativa si nos dan un credito sin ninguna garantia y se realizaria esa falta atraves
de la auditoria de cumplimiento

De acuerdo a estos objetivos se podria tener los siguientes tipos de auditoria: auditoria
financiera, auditoria de control interno, auditoria de gestion (habla sobre objetivos), auditoria
de cumplimiento (este tipo de auditoria ha sido creada gracias a la contraloria general de la
republica, primero se integro en el sector publico).
En la auditoria de desempeño se habla de la auditoria de gestion
 Cuando se habla de leyes tributarias estamos hablando de la Auditoria de
cumplimiento

Por que decimos Capacitada y experimentada: capacitado: debe llevar cursos de

especializacion; experimentado: tiene m ucho que ver los grados
Compromiso: Cumplimiento de promesas

El auditor realiza un diagnostico desde distintyos puntos de vista:, desde el punto de vista
financiero, aun auditor garantiza la realizacion de un contrato.
Generalmemte en una empresa auditora existen 10 auditores de ahí se selecciona a los
auditores mas idoneos que son los que mas destacan, muchas veces el trabajo de auditoria se
realiza por destaque.
Valuacion: se debe evaluar todo lo que se realiza, todo lo que existe, se tiene que entrar con
mucho ecepticismo de auditoria.

Eceptisismo profesional; el auditor duda de que todo esta bien

Acerciones: Hace crecer que todo es perfecto

Examen de auditoria: Se basa en evidencias

Se tiene que ahcer un trabajo integral para que pueda hacer un trabajo de mejoramiento.
INDEPENDENCIA: re relaciona con la imparcialidad, no debe tener vinculos con la entidad

OBJETIVIDAD: Es decir sin perjudicar ni favorecer a ninguno de los que intervienen en el

proceso, dado que su actuación debe ser desinteresada o desapasionada, debiendo
atenerse únicamente a la realidad objetiva
forma: se explica sobre las deficiencias que se encontraron, y esas deficiencias pueden
subsanarse con una carta de control interno.
Cumplimiento de normas de profesion: se basa en el cumplimiento de normas por ejemplo si
hablamos de la auditoria financiera, estariamos hablando de las niif, y si hablamos de una
auditoria de cumplimiento estariamos hablando de las disposiciones legales que existe en la
entidades como el rof. el mof, reglamentos.

Cuales son los requisitos: aquellas pautas establecidadeas en las normas generales de auditoria
como las nias.
Estas normas son planteadas con el objeto de una adecuada de la informacion financiera.
 NORMAS DE PREPARACIÓN DEL INFORME
 
Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir la elaboración del
informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias,
debidamente respaldada en sus papeles de trabajo. Papales de trabajo (Medios magneticos,
USB)
Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe exponga de qué forma se presentan
los estados financieros y el grado de responsabilidad que asume el auditor.

El profesional ue presta estos servicios debe apegarse a reglas mínimas ue
garanticen la calidad de trabajo. El auditor ala reali'ar cualuier
trabajod e b e   e x p r e s a r   c o n   c l a r i d a d ,
"   c u á l   e s   s u responsabilidad respecto a los estados nancieros que esta
presentando " 

Principios dados por el medio socioeconómico

 Ente
 Bienes económicos
 Moneda común denominador
 Empresa en marcha
 Periodo

Principios que hacen a las cualidades de la

información
 Objetividad
 Prudencia
 Uniformidad
 Exposición
 Materialidad
 Orden

Principios de fondo o valuación

 Valuación al costo: es el costo que surge de la suma del precio de adquisición
más todos los esfuerzos necesarios para incorporarlo al activo (precio de
contado + gastos de adquisición + gastos de puesta en marcha). Por ejemplo,
en un negocio de refrigeradores, el vecino compra una y le pide prestado al
local el camión para cargar el refrigerador hasta su casa; en cambio, el
comprador que viene de lejos paga el mismo precio más la diferencia por el
flete alquilado para transportar el refrigerador.
 Devengado.
 Realización.
 Autocrítica.

(NICs, NIIFs, CINIIF, SIC, NIC para PYMES)

Planeamiento: Diseño de la estrategia en forma documentada.

Planificacion: Documento en el cual plasmas todo lo que has planeado, en este caso se
habla de un memoramdum.

En que parte de los estados financieron podemos ver que realmente tiene consistencia?
En las notas a los estados financieros

Esta ariemtada a aquellas entidades que estan orientadas u obligadas a presentar estados
financieros para la SMV.

Que tipo de empresas estan obligadas a presentar estados financieros a la smv? Las empresas
que generen Ingresos anuales mayores a 3000 uit
Que tipo de auditorias realiza la contraloria general de la republica? La auditoria de
cumplimiento, financiera y de desempeño.

La auditoria de desempeño antes era la auditoria de gestion.

Superintendencia de banca y seguros y afp: Supervisa las actividadaes del sector bancario.

Organismos de control: Pertenecen al sistema nacional de control

Mas que reconocer fraudes y errores hay que Hacer que los usuarios confien en la informacion
de los estados financieros, todas las normas son relacionadas una auditoria financiera todavia
no se tiene auditorias para casos de auditoria integral.

En resumen estamos hablando de la razonabilidad, las niif sirven para que los estados
financieros representen la imagen fiel de una entidad. Pero si no se aplica las niif la
informacion sera distorcionada.

El objetivo de la auditoria es la confianza.

Estas fases Son procesos eminentemente tecnicos, por un lado es importante planificar y por
otro lado es importante considerar la calidad de trabajo que se esta realizando.

El auditor realiza sus trabajos En funcion a la credibilidad, el auditor debe saber bien lo que
hace.
Actividades preliminares: Se encuentra el encargo de auditoria, y aquí no solamente se debe
quedar cuanto es el costo de la auditoria si no que aquí la entidad debe tener un control
interno implementado solo asi se puede revisar y aceptar el encargo de auditoria.

Planificacion: Se debe diagnosticar como esta la entidad, ver cuales van a ser los rubros que se
va planificar, se va seleccionar solamente puntos criticos.

Ejecucion: se va poner en marcha todas las pruevas de auditoria, el auditor mas que todo tiene
un objetivo en la fase de ejecucion que es la obtencion de evidencias y esta evidencia debe
tener los requisitos basicos que es ser suficiente y evidentes.

Y en funcion de todo esto se va realizar el informe de auditoria.

1: Planeamiento: Diseño de la estrategia en forma documentada.

Planificacion: Documento en el cual plasmas todo lo que has planeado, en este caso se
habla de un memoramdum.

2: se va poner en marcha todas las pruevas de auditoria, el auditor mas que todo tiene un
objetivo en la fase de ejecucion que es la obtencion de evidencias y esta evidencia debe tener
los requisitos basicos que es ser suficiente y evidentes.

Se recopila informacion, se prueva el control interno.

3: analiza la aparicion de la auditoria de gestion que se denomina auditoria de desempeño, es

un tipo de auditoria creada en el entorno de la contraloria general.
4: por que Son considerados en las normas generales y personales.

5: suficiente (criterio de contabilidad) y competente (valida y confiable).

6: en la fase del informe por que aquí se desarrolla una opinion de auditoria donde se señala
que tanto se ha basado la elaboracion de estados financieros. La terminologia se denomina
razonabilidad.

7: auditor jefe (coordina las actividades), auditor senior (encabeza las comisiones, las
diferentes tareas que se van a realizar), auditor junior (elaborar los papeles de trabajo).

La persona responsable del control de calidad: en un equipo de auditoria puede ser un socio
de auditoria el que garantice la calidad.