¿Qué es una auditoría de Estados Financieros?

El objetivo es emitir una opinión por parte del auditor precisamente emitir una opinión
sobre la razonabilidad de las cifras que se están presentando en los estados financieros
(balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de
flujo de efectivo) de cualquier compañía y emitirlas bajo las normas de información
financiera (NIC, NIIF), y las notas que acompañan a los estados financieros. – comunidad
de negocio
Para emitir estados financieros
1er requisito. Se hayan hecho bajo las 2 normas de información financiera, se establezca
un sistema, adecuado proceso de la información financiera, es decir el auditor es
responsable de emitir su opinión de los estados financieros (dictamen) – Es para ver si
esta reflejado en los E.F

NIA. El auditor debe seguir todas las normas.

Ética Profesional | Conocimiento técnico
NO por fraude 15-18 m, faltante, o falta de pago
refiere a la verificación, comprobación y
estimación de las cuentas del Estado de
situación financiera y la de resultados| Capital
Razonablemente presentadas | “Todo lo que
deben y todo lo que debes”. “Aspectos
materiales de manera razonable” Vela por
el interés público. - Confiabilidad
Las NIAs son emitidas por el International
Federation of Accountants (IFAC), hoy
International Auditing and Assurance Standards (IAASB) para desarrollar y emitir
normas de auditoría. por la globalización.

Planeación. Conocimiento del cliente (de la compañía o industria, a qué regulaciones

está sujeta, socios, sus fuentes de financiamiento, relaciones bancarias, ambiente de
control (Control Interno - conjunto de políticas, procedimientos)) – MODELO COSO
Evaluó el control interno, genera menor revisión de documentos probatorios, se
pueden realizar entrevistas, hice pruebas de los controles diariamente, monitoreo. (se
puede dar opiniones sobre el ambiente del control interno de la empresa y los
distintos procesos en la empresa y reportarlo a la administración del negocio,
analizarlo, sugerir (carta de observaciones o sugerencias), como parte del proceso de
revisión). Ejecución.
Implementar sus procedimientos de auditoría, sean comentados con el cliente y
órganos de vigilancia (Comité de auditoría interna, contraloría).

NO solo como Situación Fiscal – SINO una oportunidad de mejorar procesos e Información transparente

Finalización. Terminar la auditoría y dar conclusiones de los estados financieros

(activos, pasivos y patrimonio más que nada de cada área de los estados financieros tanto
activos, pasivos, capital contable, ver que todos mis procedimientos no se quedaron cortos, que

todos los procedimientos suficientes para soportar que los saldos son razonables y podemos
concluir evaluando riesgos y evaluando ajustes o evaluando temas que el cliente no pudo o no quiso
registrar las veces que no es tendrá por con nosotros por equipo y pues evaluamos su grado de
materialidad del grado en que va a afectar los estados financieros en su conjunto y lo metemos en
el
dictamen o lo metemos en una carta observaciones claro entonces | dos entregables a los clientes
deberían de estar el dictamen de estados financieros y la carta de observaciones y sugerencias el
sector que ya se debió haber comentado con la gente responsable de la información final |
Que cada día se mejore la manera de cómo se presenta la información financiera entonces dos
entregables muy importantes que usted debe de pedirle al auditor es el estado el dictamen de
estados financieros y la carta de observaciones.

Auditoría Financiera
Diferencia entre auditoria financiera y auditoria de estados financieros
Hablamos de auditoría de estados financieros nos estamos refiriendo al trabajo
profesional que desarrolla el contador público es decir aquel trabajo que se basa en las
normas internacionales de auditoría. auditoría financiera se estaría refiriendo también al
trabajo que desarrolla el contador público con base en las normas internacionales de
auditoría es decir no hay un cambio en la nomenclatura de cómo se denomina el trabajo
que desarrolla el contador público cuando realiza una auditoría de estados financieros
aquí la confusión se da por lo siguiente es común tanto a nivel local como a nivel
internacional que al contador público le requieran otro tipo de servicios

Trabajos de de atestiguamiento, de revisión y otros trabajos

La auditoría del futuro y el futuro de la auditoría

La reciente crisis nos ha enseñado que los mercados y los agentes económicos no siempre
funcionaron como esperábamos. Las burbujas en los sectores financiero e inmobiliario, los
errores a la hora de calidad, los riesgos y la falta de supervisión han provocado una pérdida de
confianza en las empresas y en los mercados de capitales. Pero, además el mundo ha
cambiado. Los grupos de interés son más exigentes que nunca, la rapidez de la información, la
globalización y las grandes tendencias mundiales han transformado los negocios y las
empresas. Si quieres crecer debes informar más y mejor. En este contexto, la auditoría debería
jugar un papel clave, que vayan más allá de mirar una foto fija de una compañía.  
¿Cómo debería ser está auditoría del futuro? 
 Mayor periodicidad.  Los informes anuales ya no son suficientes 
 Completa, profunda y fácil de entender. Informar sobre los aspectos financieros,
además análisis de planes, perspectivas de las empresas y estrategias, cómo estas
gestionan y evalúan sus riesgos. 
 Gestionar las previsiones, recursos y riesgos servirá de apoyo para la evaluación de
corto y mediano plazo empresa. 
  
Entrevista a Víctor Burga - Socio de Auditoria de EY
Perú (Ernst & Young)
No solamente como auditor sino como también un asesor

¿Quieres saber qué hace un Auditor Financiero?

repasar todos los
conceptos aprendidos en la carrera y
aprender los nuevos procedimientos que
vas a llevar a cabo como
la auditoría se divide en dos fases
preliminar y final en preliminar lo que
hacemos es ver lo que ha pasado desde el
cierre del ejercicio anterior que ya
hemos auditado a el cierre que tenemos
actual normalmente de septiembre octubre
y ahí vemos todas las variaciones y
luego ya en febrero marzo volvemos para
ver qué ha pasado hasta final y ahí es
cuando revisamos las cuentas anuales y
comprobamos la veracidad de los estados
financieros con el fin de ver que no hay
ningún tipo de fraude error o riesgo las
herramientas que más utilizamos son el
paquete office excel sobre todo y el
outlook y luego por otro lado pues
comunicación con el cliente el skype
donde les llamamos llamamos a nuestro
equipo de trabajo y nos comunicamos

FINANCIERO – TECNOLOGICO – PRODUCTOS Y SERVICIOS / ESCEPTICO, ORDENADO Y GANAS DE

APRENDER

SEMANA 2 – PART 1
-Tipos de Auditoría
Es Una Practica que se ha popularizado, y anteponiéndola a un termino ya se convierte en una ejem
logística,
AUDITORIA FINANCIERA /estados financieros
AUDITORIA INTERNA (interno, estado de desempeño, forense) BUSCAR BAJO QUE NORMA
ESTÁ
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO (seguridad, ambiental, tributaria, rrhh, forense)
SEMANA 2 – PART 2
Enfoque Actual de Auditoría
¿Cómo es la auditoria actual?
Históricamente
*revisión (comprobación al 100%)
Las prácticas de revisión generalmente se basaron en ensayo y error, en una relación de
confianza entre el propietario y el auditor.

*atestación (muestreo selectivo)

Las prácticas de atestación se basaron en el muestreo selectivo (estadístico y no estadístico),
en una relación de fe pública entre el propietario y el administrador, siendo el auditor el
tercero garante a nombre de y para el Estado.

* aseguramiento (administración de riesgos)

Las prácticas de aseguramiento se basan en la administración de riesgos (principalmente
riesgos de negocio), en una relación de independencia entre el auditor y el auditado, en aras
del interés público.

3 ENFOQUES ----------- NIAS VIGENTE EN EL AÑO 2014 (PERU APLICA LAS ANTIGUAS)
El enfoque reducido de los ISA (NIA) considera únicamente los que se refieren a la auditoría
de estados financieros. En la práctica este enfoque se queda con los estándares emitidos en los
años 70´s y 80´s, desconociendo en buena parte su evolución posterior. Una ventaja de este
enfoque reducido es que su éxito logró que ya no se acepte la presentación de estados
financieros si éstos no están auditados según estándares internacionales de auditoría. De esta
manera, la expresión se hizo popular y es conocida ampliamente en todo el mundo.

El enfoque amplio de los ISA(NIA)

1. Unos fundamentos o respaldos (Prefacio, Estructura Conceptual, Glosario, Código
de Ética). Si bien éstos no son propiamente ‘estándares de auditoría’, constituyen la
base para su implementación, interpretación y explicación. En consecuencia, no se
puede desconocer estos fundamentos.
2. Los estándares internacionales sobre control de calidad. Como se privilegia la
calidad y no la norma, entonces estos estándares adquieren una preeminencia que se
destaca. A la fecha solamente se ha emitido uno, relacionado con la calidad de las
firmas que desempeñan estos servicios profesionales, el ISQC1.
3. Los estándares internacionales de auditoría propiamente tales (ISA/NIA), referidos
a las auditorías de información financiera histórica y clasificados en 6 grupos, así:
(a) Principios y responsabilidades generales
(b) Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados
(c) Evidencia de auditoría
(d) Uso del trabajo de otros
(e) Conclusiones de auditoría y presentación de reportes de auditoría
(f) Áreas especializadas
4. Estándares referidos a las auditorías y revisiones de información financiera
histórica:
(a) Estándares internacionales sobre compromisos de revisión (ISRE / NITR)
5. Estándares referidos a los compromisos de aseguramiento diferentes a las
auditorías o revisiones de información financiera histórica: Estándares
internacionales sobre compromisos de aseguramiento (ISAE)
6. Estándares internacionales sobre servicios relacionados (ISRS/NISR)
El enfoque ISA Plus es un intento externo (proviene de los reguladores)
orientado a ayudar a acelerar la incorporación de la administración de riesgos dentro de
los ISA (NIA) (en los países desarrollados). TIENE 3 ENFOQUES

(NORMA DE CALIDAD) ASS1

1. NIA 220
2. Calidad, asegurando que la firma auditora tenga una calidad
3- cualquier firma que haga la auditoria tenga un tercero al mando (diciendo su práctica es
adecuada o no)
Mundo desarrollado en el tercer nivel (chequean los 3)

Se prioriza la calidad y no la norma

Calidad, hace auditoria bajo NIAS y Norma de calidad 1
Handbook
Normas de aseguramiento –
Enfoque “como haces tu la auditoría”, teniendo como base las NIAS, TENER UNA
METODOLOGIA – “Approach”
________________________________________________________________________________
La auditoria EMPRICE tiene un enfoque empresarial

DELOITTE SEÑALA :
TIENE MINIMO QUE TOMARSE ESTOS ENFOQUES
Para llenar ese ‘vacío’, los reguladores han definido de manera clara el enfoque de auditoría
que es admisible en el presente:
top-down (desde arriba-hacia-abajo), Ir conociendo la entidad de arriba hacia abajo
riskbased (basado en riesgos)
entity-level controls (controles a nivel de entidad).
Este enfoque está contenido tanto en el AS-5 de la US-PCAOB como en la Octava Directiva de
la Unión Europea (que adopta en la Unión Europea los ISA y les adiciona el plus regulatorio
mencionado).

Estrategias de Auditoría
Global
Parcial
Asumido

¿CÓMO ESTABLECER Y ADMINISTRAR

UNA AUDITORÍA INTEGRAL? PRICE WATERHOUSE
Semana 2
+ Más importante
Enfoque de la auditoría
*Basado en riesgos
*Conocimiento del negocio
* Controles a nivel de entidad (Evaluación del control interno)
Semana 3 – Parte 1
Nuevas Características sobre el Enfoque de Auditoría actual
Contexto cambiante, donde hay mucho riesgo (fraude, maquillaje, desinformación)
1. Una auditoría debe ser a la medida de cada empresa, ya que cada entidad es distinta,
medida de sus riesgos. Ejm. No se puede auditar de igual manera a una empresa minera
que bancaria, porque tienen marcadas diferencias. (no puede ser pensando, basado en un
libro, sino a la medida del negocio y los riesgos que tiene esa autioria producto de los
riesgos de la empresa, RIESGOS QUE SE PRESETAN EN EL PERIODO).
 Más ágil en el tiempo, tecnología automatización
  Más completa, fácil de entender
 El papel del auditor debe extenderse. Análisis de planes, estratregias
La auditoria evoluciona, da confianza, DEBE SER DISTINTA – 3.ENFOQUE
Profesional
2. Información digital (técnologico), contextp, nuevos negocios
Habilidades duras y blandas de los auditores – perfil del auditor
Auditoria Online – Auditoría presencial (dependiendo del proceso-inventario físico)
3. Enfoque profesional: Criterio = experiencia + conocimiento, en base a las operaciones
complejas.
4. Planificación del top-down (desde arriba-hacia-abajo), Ir conociendo la entidad de arriba
hacia abajo (CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO, MISION, VISION, A QUE SE DEDIDA,
RUBRO, KPI)
5. Acepciones del EE.FF. (Eje central de la auditoría), opinión sobre las cuentas y el
contenido – Veracidad, integración, contabilización, revelación. (saber cómo interpretar).
6. Control Interno – evaluación de riesgo global
7. Utilización de conocimiento acumulado. Si audite el año pasado a la empresa, sirve
8. Enfoque en rotación de énfasis de auditoria. 1er año, después el 2año se puede rotar. –
autoría en línea, donde los miembros del equipo actúen en línea, buenas decisiones, en
menor numero de horas y satisfacción del cliente.
Nota: Cambiará la norma de calidad
Handbook -> IAASB
Normas y tipos de trabajo que puedes hacer como auditor, por lo que emite un handbook
de 3 tomos
LIBRO TOMO 1
Normas internacionales de calidad
A la medida del negocio
En la globalziacion la practica de la auditoria tiene normas internacionales, IAASB
Que se opone
Nita 701 asuntos claves de auditoria
Tiene que ver con los riesgos que el audtir, para colcoarlo en la seccion de asuntos claves

¿Qué es el libro de HANDBOOK? SEMANA 3 PART2

SEMANA 4
Las normas de Auditoría

SEMANA 5
NIAS – NAGAS

SAS Y LAS NIAS EQUIVALENTES

4 INFORMES DE AUDTIROA (NIAS 700 Y 705)

ASLVEDAD
SIN SALVEDAD
DICTAMEN CON DISTINCION, cuando existen limitaciones al alcance de trabajo
SEMANA 6

3SUBETAPAS
ESTRATEGICA
DETALLADA
PROGRAMAS DE AUDITORIA