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Trabajo Final - Contabilidad
Trabajo Final - Contabilidad
Programa formativo:
(A completar por el/la alumno/a)
Bloque:
(A completar por el/la alumno/a)
Enviar a: areacontable@eneb.es
Apellidos
Nombres: Gustavo Jesus
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros:
Dirección:
Provincia/Región: V Región.
País: Chile
Teléfono:
E-mail:
Fecha: 15-11-2021
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Escuela de Negocios Europea de Barcelona
Letra Arial 12
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El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:
Criterios de Evaluación
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ENUNCIADO
ACTIVO PASIVO
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(Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada
año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.
2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al
21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente.
Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de
gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se
decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se
distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad,
distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación
comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se
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emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día
mediante transferencia.
12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios
por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.
Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una
retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que
permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los
importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de
actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
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gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las
cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a
final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por
valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses
devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,
2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y
el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).
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Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.
SOLUCIÓN
1) Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
Punto número 1.
Fecha 01/01/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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Fecha 31/12/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 31/12/20X2
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 31/12/20X3
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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Punto número 2.
Fecha 10/01/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
200.000 € Compra a
Proveedores (400) 242.000 €
mercaderías (600)
42.0000 € HP IVA soportado
(472)
Punto número 3.
Fecha 25/01/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Punto número 4.
Fecha 30/01/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Punto número 5.
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Fecha 10/02/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Punto número 6.
Fecha 17/02/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Punto número 7.
Fecha 20/02/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Punto número 8.
Fecha 27/02/20X1
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DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Punto Numero 12
En el presente caso cuando incluimos retenciones del IRPF debemos hacer la
siguiente a continuación: La base imponible más el IVA, adicionalmente a este
concepto restarle el IRPF. Siguientemente va a abonar HP Acreedora en
liquidación Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en su nombre.
Fecha 05/01/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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6.250 € Servicios a Bancos (572) 6.625 €
profesionales (623) HP retenciones y
1.312,50 € HP IVA soportado pagos a cuenta 937,50 €
(472) (473)
Fecha 05/07/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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soportado
(472)
Fecha 05/08/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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18 500 1.075 1.575 21.000
19 500 1.050 1.550 20.500
20 500 1.025 1.525 20.000
21 500 1.000 1.500 19.500
22 500 975 1.475 19.000
23 500 950 1.450 18.500
24 500 925 1.425 18.000
25 500 900 1.400 17.500
26 500 875 1.375 17.000
27 500 850 1.350 16.500
28 500 825 1.325 16.000
29 500 800 1.300 15.500
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DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 01/10/20X2
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 01/10/20X3
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 01/10/20X4
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 01/10/20X5
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 01/10/20X6
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DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 31/10/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 31/12/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Fecha 31/12/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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31.700 € HP acreedora por
retenciones (4751) Bancos (572) 165.350 €
15.000 € Organismos de la
SS acreedores (476)
Fecha 31/12/20X1
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Amortización:
Fecha 31/12/20X2
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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Punto número 21.
Fecha 20X2
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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96.200 € Existencias, a Variación de 96.200 €
deudoras existencias de
comerciales y otras mercadería (610)
deudas a cobrar Deterioro de
(6623) existencias,
1.200 € 1.200 €
Perdidas por deudores y otras
deterioro de cuentas a cobrar
existencias (693) (5993)
Primer Trimestre
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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Segundo Trimestre
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
Tercer Trimestre
DEBE CONCEPTO a CONCEPTO HABER
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Ingresos 1.052.121 €
Egresos 557.302 €
U. Bru ta 494.819 €
Gastos Op 303.026 €
U. Op 191.792 €
Impuestos 173.460 €
U. Neta 18.332 €
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