Actualizado al 07.12.

2015

FASE DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

ENTENDIMIENTO DE TESORERIA –
NIA 310: El auditor deberá tener u obtener un conocimiento del negocio suficiente como para permitirle identificar y entender los
eventos, transacciones y prácticas de negocios que puedan tener efectos importantes en la gestión, los estados financieros o en el
dictamen.

ENTIDAD: AÑO TERMINADO: 30-09-2015

PREPARADO POR: APROBADO POR:

FECHA: ____ FECHA: ___________

1.-Pagos:

La responsable del área de tesorería realiza el pago a proveedores a través de Instituciones

financieras mediante una trasferencia bancaria, este procedimiento lo realiza cuando es
aprobado el pago.

El Gerente de la compañía es el único que puede girar cheques,

Riesgo 1: Cancela a proveedores en efectivo y/o cheque.

Control 1: Todos los pagos a proveedores se realiza a través de instituciones financieras.

Riesgo 2: Que se gire un cheque por un importe mayor a lo permitido por Gerencia.

Control 2: El Gerente de la compañía es el único que puede girar cheques.

2.-Manejo del efectivo:

En la Compañía el único encargado de aprobar la apertura de las cuentas corrientes es el

Gerente, este procedimiento lo realiza el Jefe de tesorería.

El asistente contable realiza el recalculo de los intereses generados mensualmente y son

revisados y aprobados por la Contadora, la misma que autoriza su posterior registro.

Riesgo 3: No está aprobado la apertura de la cuenta de ahorro.

Control 3: El único encargado de aprobar la apertura de las cuentas corrientes es el

Gerente.

Riesgo 4: No se realiza el control ni el registro adecuado de los intereses generados por

la cuenta de ahorro

Control 4: El recalculo de los intereses en realizado por el asistente contable y visado por
la contadora.
 Actualizado al 07.12.2015

3.- Manejo de cuentas bancarias y Préstamos

La única persona autorizada y encargada de operar con las cuentas bancarias es el jefe de
tesorería, con autorización del Gerente.

Mensualmente el asistente de contabilidad realiza las conciliaciones bancarias , el responsable

de tesorería solicita los estados de cuenta a las diferentes entidades financieras con las que
trabaja la compañía o las genera automáticamente (según aplique vía telebanking), con dichos
estados se procede a cotejar los saldos mantenidos cada semana, asimismo, se identifican las
operaciones y se concilian con el libro bancos de manera que se pueda obtener identificar el
origen y destino de cada movimiento. Dicha conciliación es efectuada en hojas de cálculo
(Excel) la cual finalmente es revisada por la contadora, la misma que autoriza su conformidad.

El asistente contable realiza el recalculo de los intereses generados mensualmente por

préstamos adquiridos, los mismos que son revisados y aprobados por la contadora de la
compañía.

Riesgo 5: Personas no autorizadas operan con las cuentas bancarias.

Control 5: La única persona autorizada por la gerencia es la responsable de la jefatura de

tesorería.

Riesgo 6: El efectivo existente en la cuenta bancaria no ha sido registrado por la entidad..

Control 6: Asistente Contable realiza las conciliaciones bancarias, las cuales son revisadas
por la contadora.

Riesgo 7: los intereses por préstamos cargados automáticamente no se han calculado

correctamente.

Control 7: La Contadora aprueba el recalculo de los intereses realizado por el asistente

contable.

Mantienen partidas conciliatorias antiguas, no tienen política de control de partidas

conciliatorias.