PRE PRÁCTICA CALIFICADA Nº1 – ESCUELA PROFESIONAL DE

DERECHO
DERECHO MUNICIPAL Y REGIONAL
IMPUESTO DE ALCABALA, PREDIAL Y VEHICULAR
Grupo: 7-1
Fecha: 12 de Abril de 2022
Profesor: Juan Carlos Rebaza Merino
Fecha de entrega límite: 12-04-22 (23:59 pm)
Integrantes: (Por orden alfabético)

● Aguilar Chambi, Florangel.

● Castillo Calderón,Stephanie.
● Cornejo Zavala, Francisco Jesus.
● Martinez Marroquin, Sebastian Martinez.
● Molina León, José Enrique.
● Pacheco Trujillo, Karen Lucero.
● Paredes Llerena, Juan Pablo.
● Suarez Chevarria, Diego Amaru.
● Vilca Taco, Willians Antony.
● Villanueva Gárate, Alejandra Daniuska.

CASO Nº1:

IMPUESTO PREDIAL

La señora Maria Elena Huaco Banda, es propietaria en partes iguales, conjuntamente con su hermana
Gabriela, de un inmueble destinado a tienda comercial, ubicada en la Urb. Valle Blanco manzana
“A” lote Nº 1 distrito de José Luis Bustamante y Rivero, departamento de Arequipa (Arancel por m 2
S/ 750.00 según los planos arancelarios) predio que adquirieron el año 2018 mediante herencia de su
padre Francisco Huaco Mendoza.

El inmueble tiene una antigüedad de 30 años, estado de conservación bueno, material predominante
concreto. El área del terreno es de 380 m 2, en el que ha edificado dos pisos; el primero con un área
construida de 280 m2, material predominante concreto y el Segundo, una habitación provisional de
madera de 60 m2. Dadas las características del inmueble al primer piso le corresponden los siguientes
valores unitarios oficiales de construcción.

TABLA DE VALORES UNITARIOS DE CONSTRUCCIÓN

MUROS Y COLUMNAS B 358.95
TECHOS B 215.68
PISOS D 98.49
PUERTAS Y VENTANAS B 210.72
REVESTIMIENTOS C 198.63
BAÑOS C 49.70
INSTALACIONES ELÉCTRICAS D 94.18
VALOR ARANCELARIO M2C 1,226.35

PREGUNTAS:
1.- Considerando que la señora María Elena Huaco Banda, tiene en el distrito de José Luis
Bustamante y Rivero otra propiedad exclusiva, predio ubicado en Urbanización
Monterrico K-6, cuyo valor es de S/ 290 000,00 y que lo adquirió el año 2014, precisar el
monto del impuesto predial que le corresponde pagar para el año 2022.

RESOLUCIÓN:

PRIMER PASO: Obtener la Base Imponible (BI)

BI= VP1 + VP2

B1: Base Imponible
VP1: Valor del Predio 1
VP2: Valor de Predio 2

1) VP1= (VALOR DE TERRENO + VALOR DE CONSTRUCCIÓN)

 VALOR DEL TERRENO. Debemos hallar el valor del terreno ubicado en la Urb.
Valle Blanco, manzana “A” lote Nº 1 distrito de José Luis Bustamante y Rivero, el cual se
encuentra destinado como tienda comercial.
Por consiguiente, a partir del valor del área del terreno y el valor arancelario por m2, se deducirá
el valor total del terreno. Como no sabemos el valor del terreno debemos hallarlo de la siguiente
manera:

VT= AT X Vam2c
VT= 380 X 750 m2c
VT= 285000
 VALOR DE CONSTRUCCIÓN.  Para hallar el valor de la construcción, debemos
de encontrar los valores unitarios de dicha construcción, según lo dispuesto en la Resolución
Ministerial N°350-2021-VIVIENDA, los cuales se señalan a continuación:
Asimismo, teniendo en consideración los datos dispuestos en el caso, se determinará el porcentaje
de depreciación del inmueble, tal como se precisa en el siguiente cuadro.
De esta forma, una vez obtenidos el valor arancelario por metro cuadrado y el porcentaje de
depreciación, se procede a calcular el valor de la construcción, conforme al área de construcción
del inmueble.

VC= (Vam2c – Dep) x AC

VC= (1 226.35 X 19%) x 280
VC= 993,3435 x 280
VC= 278 135.2

Hallados los valores de construcción y el del terreno, se podrá calcular el valor total del predio
ubicado en la Urb. Valle Blanco manzana “A” lote Nº 1 distrito de José Luis Bustamante y
Rivero, el cual, se encuentra destinado como tienda comercial, según la siguiente operación:

VP1= (VALOR DE TERRENO + VALOR DE CONSTRUCCIÓN)

VP1 = (28 500 + 278 135.2)

VP1= 563 135.2

Entonces, para efectos del pago del impuesto predial por parte de la Señora María Elena
Huaco Banda, se debe considerar que, el inmueble ha sido recibido en herencia, por lo que,
es copropietaria en partes iguales con su hermana Gabriela Huaco Banda, en ese sentido,
de facto, la Sra. María Elena pagaría el 50% del valor total del autovalúo. Asimismo, este hecho
debe ser corroborado mediante una constancia ante la Municipalidad de José Luis Bustamante y
Rivero, en el cual se alegue dicho hecho, sin embargo, para efectos del cálculo neto, se
desarrolla de la siguiente manera:

VP1: 563 135.2 = 281,567.6

2

Entonces:

María Elena Huaco Banda  281,567.6

Gabriela Huaco Banda  281,567.6

En consecuencia, el impuesto predial obtenido por el inmueble ubicado en la Urb. Valle

Blanco, manzana “A” lote Nº 1 distrito de José Luis Bustamante y Rivero (S/ 281,567.6) debe
ser sumado al valor del predio ubicado en Urbanización Monterrico K-6 (S/ 290,000.00).

BI= VP1 + VP2

BI= 281,567.6 + 290 000

BI= 571,567.6

SEGUNDO PASO: Obtención del Impuesto Predial (IP)Finalmente, para hallar el valor total
del impuesto predial a nombre de la Señora María Elena Huaco, se tomará el valor antes
calculado.

Sabiendo que la base imponible es 571,567.6

276 000= 1380

ENTONCES:
571 567.6 - 276 000= 295, 567.6, siendo el 1%= 2,9555. 68
1,380 + 2,955.68= 4,335. 68  SIENDO ESTO EL IMPUESTO ANUAL

RESPUESTA: Por lo tanto, dando respuesta a la pregunta inicialmente planteada, la Sra María
Elena Huaco tiene que pagar a la Municipalidad Distrital de José Luis Bustamante y Rivero el
monto ascendente a S/ 4,335.68 correspondiente al impuesto predial del 2022, ello en razón de
que en un inmueble se encuentra como propietaria, y en el otro, el cual recibió por herencia,
tiene la condición de copropietaria siendo su alícuota el 50%.

2.- Cuáles son las consecuencias tributarias, si no presenta la declaración jurada de

impuesto predial 2022 (Autovalúo). ¿Cuáles, si no paga el impuesto del mismo año?.

Las consecuencias tributaras, son las siguientes 1:

 La Señora María Huaco Banda, será multada por no presentar la declaración jurada de
impuesto predial 2022.
 La multa oscila entre el 15% y el 100% de la UIT.

1
IMPUESTO PREDIAL. Disponible: https://www.sat.gob.pe/websitev9/tributosmultas/predialyarbitrios/
informacion. Consultado: 11-04-2022.
 En caso de no pagar el impuesto del mismo año perderá el beneficio de pago fraccionado y
tendrá que cancelar el impuesto más el interés moratorio calculado a partir del día siguiente
de la fecha del primer vencimiento hasta la fecha de pago.

3.- A partir de qué año debió declarar y pagar el impuesto predial de su tienda ubicada en
Urb. Valle Blanco.

A partir del año siguiente de haberlo inscrito en registros públicos, en este caso se adquiere el
inmueble en el año 2018, por lo que se deberá pagar y declarar el impuesto predial desde el
primero de enero del año 2019.

Caso Nº 2:

IMPUESTO DE ALCABALA

La señora Mariela Tito Albertti decide vender conjuntamente con su hermano, (11 de abril de
2022) el inmueble ubicado en la Urb. Valle Blanco manzana “A” lote Nº 1 distrito de José Luis
Bustamante y Rivero, departamento de Arequipa, a favor de los señores Álvaro Ballón Landa y
Andree García Carrillo, al precio de trescientos cincuenta mil nuevos soles (S/ 350 000.00),
habiendo aportado cada uno de los compradores la suma de S/ 175 000, como consta en la
minuta de compraventa, Álvaro Ballón les pregunta:

PREGUNTAS:

1. ¿Quién debería pagar el impuesto de Alcabala?

El impuesto de alcabala debe ser pagado por el adquirente, los cuales son el Sr. Alvaro Ballon
Landa y el Sr. Andre Garcia Carrillo.

2. ¿Cuándo y cuál es el monto del impuesto?

¿Cuándo se debe de pagar? Tienen el plazo para pagar el último día hábil del próximo mes,
que sería el 31 de mayo de 2022.

¿Cuánto se debe de pagar? Se debe de pagar de la siguiente manera:

En consecuencia, el Sr. Ballón y el Sr. García deben de pagar S/3,870.00 cada uno, por el
concepto del impuesto de Alcabala.
 Caso Nº 3:

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

El Sr. Oscar Sotomayor, quien domicilia en la calle Salaverry 108- Cerro Colorado, importó un
automóvil el 05 de agosto de 2020 y lo inscribió en el Registro de Propiedad Vehicular
SUNARP Arequipa, el 21 de diciembre del mismo año, si las características del vehículo son las
siguientes:
Marca : Porsche
Modelo : Macan
Categoría : Camioneta SUV
Año de fabricación : 2013 modelo 2014.
Valor según contrato : S/ 70 000,00
Valor según tabla oficial : S/ 125 000,00

PREGUNTAS:

1. Dicho señor le pregunta ¿Debo o no debo pagar impuesto al Patrimonio Vehicular para
el 2022, si es así cuánto, quien es sujeto activo y quien sujeto pasivo de la obligación?

Sí, debe de pagar el impuesto al patrimonio vehicular para el año 2022 atención al artículo 30
del DECRETO SUPREMO Nº 156-2004-EF, siendo que este indica que este impuesto es de
periodicidad anual, con una antigüedad no menor de 3 años se computará a partir de la primera
inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular, siendo que esta se dio en el año 2020, deberá
pagar el impuesto vehicular para el año 2022.

En ese sentido, el Señor Oscar Sotomayor debe de pagar S/ 1,250.00 soles por el concepto del
impuesto al patrimonio vehicular.

Los sujetos del presente impuesto al Patrimonio Vehicular, son los siguientes: