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Tema: Estado de resultado Proforma y estado

de situación financiera

Nombre:
Grupo: 9°A
Carrera: Innovación de negocios y mercadotecnia
 Introducción

En el presente trabajo se estará hablando acerca de lo que es un estado de

resultado proforma, así como mostrar las diferencias entre el efecto inflacionario,
presupuestos, proyecciones internas y pronósticos de venta. Así mismo se estará
abordando el tema del estado de situación financiera proforma y la diferencia que
existe con un estado de situación financiera, se mostrará cada una de las
características de estos conceptos y las diferencias que contienen.
 Estado de resultado proforma

Son estados financieros que contienen uno o más supuestos o hipótesis con el fin
de mostrar cuál sería la situación financiera o los resultados de las operaciones si
se produjeran.

Los estados financieros proforma fundamentales son: el estado de resultados, el

flujo de efectivo, el estado de origen y usos y el balance (o estado de situación
financiera). El propósito que tiene el estado de resultados proforma es facilitar de
forma retroactiva, la situación financiera que se pudo producir si se hubiesen
incorporado eventos posteriores dentro de los resultados reales, o si la posibilidad
de ocurrir es válida en la fecha en que se realiza el estado de resultados.

Las herramientas necesarias para su elaboración son:

Previsiones de ventas para el próximo año

Presupuesto en efectivo
Estados financieros del período en curso

Cuentas

Las cuentas contables son el instrumento por el cual se registran todos y cada uno
de los movimientos de la empresa a nivel económico. Podemos decir pues, que
cualquier movimiento contable que afecte a la empresa a nivel económico o
financiero es posible registrarlo en el cuadro de cuentas.

Ejemplo práctico de las cuentas contables

Un ejemplo de asiento contable es el que se utiliza generalmente al momento de

la venta de un producto de la empresa:

$ 1,210 430 Clientes a 700 Ventas de mercaderías

$1000
477 H.P IVA repercutido $210
 Estructura de los estados financieros

Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes

financieros o estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y
muestran la estructura económica de ésta. En los estados financieros se plasman
las actividades económicas que se realizan en la empresa durante un determinado
período.

Componentes de los estados financieros

1.Balance de situación: Se define como el documento contable que informa acerca

de la situación de la empresa, presentando sus derechos y obligaciones, así
como su capital y reservas, valorados de acuerdo a los criterios de contabilidad
generalmente aceptados.

Dentro del balance se muestra:

Activo
Pasivo
Patrimonio neto
2. Cuenta de resultados: Esta compara los ingresos de la empresa con los costes de
la misma, y muestra si ha existido beneficios para pagar dividendos.

Dentro de la cuenta de resultados podemos encontrar

Ingresos
Gastos

3. Estado de cambios en el patrimonio neto: Muestra las variaciones en las entradas

y salidas en las operaciones de la empresa entre el inicio del período y el final del
mismo, generalmente un año.
4. Estado de flujos de efectivo: muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de
la empresa, usando estimaciones directas o indirectas. La estimación directa
muestra el efectivo neto generado por las operaciones.

5. Memoria: Es un documento utilizado en contabilidad que sirve para ampliar la

información contenida en las cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá
presentarse y elaborarse conjuntamente con los demás estados financieros.
Forma parte de las cuentas anuales de las sociedades.

La toma de decisiones en el mundo empresarial es fundamental para desarrollar

herramientas que mejoren la productividad de una empresa, ya que sirve para
definir el rumbo de la organización y determinar las acciones necesarias para
cumplir sus objetivos.

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

Incluye las ganancias o pérdidas del Predecir los ingresos acostumbra a ser
periodo contable. bastante difícil para los planes de negocio

Proporciona información relevante del Si se presentan pérdidas de recursos

periodo anterior

No se debe omitir ningún dato Tiene la capacidad de contrastar las

finanzas pasadas y futuras
Se debe expresar en sólo una unidad de Adelantadamente se puede preparar para
medida las transacciones
Clasifica los resultados por segmento Puede mudar la estructura financiera
Efecto inflacionario

La inflación es un aumento generalizado en los precios de los bienes y servicios

de una economía durante un periodo de tiempo.

Consecuencia de la inflación

Muchas veces se habla que la inflación es buena, pero no es que sea buena en sí,
sino que, aunque suban los precios de una economía, los salarios también suelen
subir acorde a esa subida de precios. Así pues, al final el poder adquisitivo de los
ciudadanos se mantiene estable.

Causas de la inflación

Por un aumento de la demanda.

Cuando aumentan los costes de las materias primas.
Por las propias expectativas.
Aumentos de la oferta monetaria

Tipos de inflación

Deflación: Se trata de la inflación negativa. Es decir, cuando los precios en

lugar de subir, bajan.
Inflación moderada: Cuando la subida de precios no alcanza el 10% anual.
Inflación galopante: Se da en el caso de que existan inflaciones
desmedidas. Estamos hablando incluso de dos y tres dígitos.
Hiperinflación: Son aumentos de precios que superan el 1000% en un año.
Provocan graves crisis económicas.
Ejemplo:

La subida de precios provoca la pérdida de poder adquisitivo de los ciudadanos.

O, dicho de otra manera, si hay inflación significa que con el mismo dinero
podremos comprar menos cosas que antes. Por ejemplo, si el precio de las
naranjas es de 2 $ el kilo, una persona con $10 puede comprar 5 kilos, pero si el
precio sube a $2.5 ya solo podrá comprar 4 kilos.

Proyecciones internas

Se trata del análisis que se desarrolla para anticipar cuáles serán las eventuales
ganancias o pérdidas de un proyecto comercial. A partir de una proyección
financiera, un empresario o un emprendedor cuentan con información valiosa para
tomar decisiones sobre sus negocios. En base a la información obtenida, se
determinan los esfuerzos operativos de ventas y administrativos para llevarlo a
cabo, lo que permite cuantificar y obtener los gastos.

Se necesita definir los conceptos que se deben seguir en la cuenta de resultados,

los típicos serían.

Ingresos
Ventas
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de administración
Gastos financieros
En este punto hay que tener en cuenta que cuanto mayor es el número de
conceptos, más complejos se vuelven para controlarlos, sin embargo, si los
conceptos son muy cerrados (integran demasiados títulos), puede que tampoco
nos diga mucho.

Incorporar la información financiera de los conceptos requeridos en el formato

definido. Esta información, si se obtiene de la forma que hemos recomendado,
tendrá un nivel de detalle importante, por lo tanto, tendremos que filtrarla para
incorporarla en el formato.

Validar que la información cargada e integrada en nuestro formato tiene sentido

frente a la información real procedente de los ejercicios anteriores.

Hacer correcciones al plan para mantener las proporciones y comunicar el plan a

las partes interesadas, si es necesario corregir hasta que todos los responsables
de la toma de decisiones estén alineados y tengan la vocación de cumplir los
objetivos.

Estructura de los estados de resultado

VENTAS

(-) Devoluciones y descuentos

INGRESOS OPERACIONALES

(-) Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

(-) Gastos operacionales de ventas

(-) Gastos Operacionales de administración

UTILIDAD OPERACIONAL

(+) Ingresos no operacionales

(-) Gastos no operacionales

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

(-) Impuesto de renta y complementarios

UTILIDAD LÍQUIDA

(-) Reservas

Ejemplo:

Una empresa de fabricación tiene los siguientes datos:

Son las proyecciones de ventas: Enero: 85000, febrero: 88000, marzo:

90000, Abril: 92000.
Las proyecciones de costes de producción: Enero: 47000, febrero: 51000,
Marzo: 50000, Abril: 52000.
Los gastos de administración y venta corresponden al 20% de las
proyecciones de ventas.
La depreciación corresponde al 10% de los costes de producción.
Las proyecciones de interés para un préstamo obtenido son: Enero: 900,
febrero: 750, marzo: 600, Abril: 450.
El impuesto es el 20% del beneficio disponible.
Pronostico de ventas

Un pronóstico de ventas (o proyección de ventas) consiste en estimar tus ventas

en un período futuro teniendo en cuenta las condiciones actuales (el mercado, el
comportamiento del cliente, el desempeño de los vendedores, etc.) o sus posibles
cambios.

¿Por qué son tan importantes los pronósticos de ventas?

Cuando un pronóstico de ventas se implementa de manera efectiva es posible

predecir ingresos reales y alcanzables, asignar recursos suficientes y crear un
plan de crecimiento sustentable. Es decir, diseña una estrategia completa con la
que se impulsa el rendimiento y productividad de la empresa, lo que se refleja en
sus ventas significativas.

Métodos para realizar un pronóstico de venta

Tendencias
Datos históricos
Estudios de mercado
Ventas potenciales del mercado

Ejemplo:
Se quiere calcular el nivel de ventas anuales para el año 3. Para esto se parte de
las ventas en los años precedentes tomando en cuenta la tasa de crecimiento de
las ventas del año 2.

Para calcular la tasa de crecimiento, se utiliza la siguiente fórmula

= SUM(D6/C6)

El resultado es de 1.05, lo cual nos indica que nuestra tasa de crecimiento en el

año 2 fue del 5%

Utilizando el método de la tasa de crecimiento medio, procedemos a calcular

nuestro pronóstico de ventas para el año 3. Para ello vamos a tomar la fórmula
que se ve en la parte superior izquierda de la imagen de arriba, es decir,
=SUM(D6*D9). Multiplicando nuestros ingresos anuales del año 2 por la tasa de
crecimiento que calculamos antes, podemos establecer un pronóstico de ventas
para el año 3 de $46.305.

Presupuesto por Resultados

El PpR es una estrategia de gestión pública que permite vincular la asignación de

recursos presupuestales a bienes y servicios (productos) y a resultados a favor de
la población, con la característica de permitir que estos puedan ser medibles. Para
lograrlo es necesario un compromiso de las entidades públicas, definir
responsables, generar información, y rendir cuentas.

El PpR permite:

Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas

que afectan a la población y generar el compromiso para alcanzarlos.
Presupuestar productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los
resultados.
Determinar responsables en el logro de los resultados, en la
implementación de los instrumentos del PpR y en la rendición de cuentas
del gasto público.
 Establecer mecanismos para generar información sobre los productos
(bienes y servicios), los resultados y la gestión realizada para su logro.
Evaluar si se está logrando los resultados a favor de la población.

El PpR es importante porque contribuye con la mejora de la calidad del gasto

público al permitir que las entidades del Estado:

Hagan un uso más eficiente y eficaz de los recursos públicos: se prioriza el

gasto público en la provisión de productos (bienes y servicios) que, según la
evidencia, contribuyen al logro de resultados vinculados al bienestar de la
población.
Tomen decisiones con mayor información: se genera información útil que
sirve para tomar mejores decisiones en materia presupuestal y de gestión
que permitan el logro de resultados a favor de la población.
 Tema 2: Estado de situación financiera

Estados de situación financiera Proforma Estados de situación financiera

Pronostico de ventas Comprensibilidad

Programa de producción Relevancia
Estimativo de utilización de materias primas Fiabilidad
Estimación de compras Pertenencia
Requerimientos de mano de obra directa Comparabilidad

Efecto inflacionario

La pérdida del poder adquisitivo de la moneda es provocada por la inflación, que

es el aumento sostenido y generalizado en el nivel de precios. El registro de las
operaciones se hace en unidades monetarias con el poder adquisitivo que tiene al
momento en que se adquieren los bienes y servicios; es decir, las transacciones
se registran al costo de acuerdo con los postulados básicos.

¿Qué origina la inflación?

Las que consideran que el origen de la inflación se debe a un exceso de

demanda (Inflación de Demanda).
Las que consideran que los problemas se originan por el lado de la oferta
(Inflación de Costes).
Las que consideran que la causa de la inflación está en los desajustes
sociales (Inflación Estructural).
Ejemplo:

INPC 100 UTILIDAD AÑO 1 $200,000 130 UTILIDAD AÑO 2 $250,000 200
UTILIDAD AÑO 3 $300,000 Podría creer que el año 3 fue el año más rentable y
productivo. Sin embargo, razonando y considerando que el INPC del año 3 fue un
100% más elevado que el año 1, el año 2 fue un 30% más elevado que el mismo
año 1.

La conclusión sería que el año más productivo fue el mismo año uno. Como se
puede concluir, el principal efecto de la inflación en la información financiera es la
distorsión que origina en las cifras que se están comparando, generando en
muchos de los casos, erróneas decisiones que podrían afectar desde la liquidez
de la empresa, o peor aún hasta su estabilidad económica.

Proyecciones internas

La proyección financiera permitirá determinar cuál es el nivel de gastos que puede

soportar el negocio, qué monto es conveniente invertir para su desarrollo y cuándo
el negocio en cuestión sería rentable si se cumplen las expectativas de ventas

Las proyecciones financieras son muy importantes a la hora de solicitar

financiamiento para un proyecto. Supongamos que un emprendedor se reúne con
posibles inversores para solicitar fondos. Este emprendedor realiza una
proyección financiera para demostrar que, si recibe el dinero necesario para poner
en marcha su proyecto, obtendrá ganancias que permitirán a los inversores
recuperar su dinero en pocos meses e incluso obtener utilidades en menos de un
año.

Ejemplo:

Si la cantidad proyectada en el activo es 100 y la suma de pasivo y capital

de 80 la diferencia 20 nos indica la necesidad adicional de financiamiento.
Se tendrán que hacer un par de iteraciones para calcular los intereses que
se generarán con las nuevas necesidades de financiamiento externo.
Si por el contrario la suma de pasivo y capital es mayor a la del activo nos
representa la capacidad que tiene la empresa para reducir pasivos, pagar
dividendos o adquirir activos.
En el remoto caso de que la suma de activo y la de pasivo y capital fueran
iguales nos mostraría que no habría necesidad de recursos externos
adicionales, pero tampoco de reducción de pasivos o la posibilidad de
pagar dividendos o adquirir activos.

Pronostico de activos y pasivos

Los pronósticos financieros son predicciones de futuro del comportamiento de las

empresas, normalmente a nivel de ingresos por ventas o ganancias (rentabilidad).
Se pueden realizar pronósticos a corto medio o largo plazo en circunstancias
parecidas a las actuales o simular diferentes contextos o entornos: crisis
financiera, situación de la empresa en el caso que se realizasen determinadas
inversiones o cambios importantes de logística o producción, etc.

El estado de resultados de una empresa resume las operaciones derivadas de sus

actividades económicas durante un periodo determinado. Este estado financiero
incluye todos los ingresos generados por la empresa y también los gastos en que
ha incurrido para, finalmente mostrar el resultado, que pueden ser ganancias o
pérdidas.

Para llegar al balance proyectado es necesario tener en cuenta que los rubros de
efectivo y cuentas por cobrar tiene un crecimiento igual al de ventas (42.86%)
pues dependen directamente de ellas. Igual puede suceder con la cuenta
inventarios, sin embargo, para este ejercicio se supone que la empresa consume
el total de la compra de materia prima y que usa el método de ultimas en entrar
primeras en salir (UEPS) en la contabilización de sus inventarios, de ahí que no
sufra variación alguna.

Ejemplo:

Las cuentas del activo fijo no sufren alteraciones pues no se adquieren nuevos
activos ni se dan de baja activos antiguos. Igualmente, los activos fijos se
utilizarán al 100% de la capacidad instalada. Por su parte, la depreciación
acumulada es la única cuenta de los activos fijos que sufre variación debido a la
contabilización de la depreciación del periodo causado en el estado de resultados.

Saldo anterior + depreciación del ejercicio = Nuevo saldo

6.800.000 + 6.800.000 = 13.600.000

Respecto al pasivo corriente, la financiación automática de la compañía

(proveedores y pasivos laborales) también crecerán en un porcentaje igual al de
ventas (42.86%), pues dependen directamente de la producción y
comercialización que tiene la empresa tanto con sus proveedores como con sus
clientes directos.

El saldo de la cuenta impuestos se calcula siguiendo los procedimientos contables

tal y como se muestra a continuación:

Saldo anterior + impuestos del periodo - Impuestos periodo anterior = Nuevo saldo

340.300 + 2.710.300 - 340.300 = 2.710.300

Los impuestos del periodo son tomados de la provisión calculada en el estado de

resultados.
En el patrimonio también se presenta un cambio importante: a la utilidad retenida
del periodo anterior se suma la utilidad del ejercicio proyectado reflejada en el
estado de resultados:

540.450 + 4.065.450 = 4.575.900

Las demás obligaciones con entidades financieras y que se encuentran tanto en el

pasivo corriente como en el pasivo a largo plazo, no sufrirán variación alguna ya
que se optó como política no realizar abonos a capital.

Estos son los balances, histórico y proyectado, elaborados con base en cada una
de las políticas ya definidas.
 Presupuestos

Un presupuesto, en economía, hace referencia a la cantidad de dinero que se

necesita para hacer frente a cierto número de gastos necesarios para acometer un
proyecto. De tal manera, se puede definir como una cifra anticipada que estima el
coste que va a suponer la realización de dicho objetivo.

Tipos de presupuestos

Presupuesto maestro.
Presupuesto operativo.
Presupuesto de flujo de caja.
Presupuesto de ventas.
Presupuesto de producción.
Presupuesto de gastos.
Presupuesto de ingresos.
Presupuesto base cero.
Presupuesto de capital.

Ventajas y desventajas de un presupuesto

VENTAJA DESVENTAJA
Permite realizar un seguimiento de Como todo, no es 100% fiable. Es decir,
nuestras finanzas en todo momento. un presupuesto puede incumplirse.

Permite una planificación de la compañía El presupuesto, en ocasiones, limita la

en el tiempo
Existe un meno estrés financiero
Permite planificar los salarios, así como
los ajustes y aumentos
Permite una mejor planificación de las
finanzas y, por ende, de las deudas.
Conclusión
capacidad de las empresas si este es muy
estricto y la dirección no nos permite
ampliar el fondo disponible asignado.
Un presupuesto requiere personal para
llevarlo a cabo, por lo que precisa de
inversión para ponerse en marcha.
De la misma forma, se precisa de un
equipo que dé seguimiento al
presupuesto, y que esté pendiente de las
posibles desviaciones.
En el presente trabajo se puede concluir que un estado de resultados proforma es
utilizado para proyecciones, al igual es utilizado para tener de forma más detallada
cada uno de los componentes que se incluyen en el estado de resultados
proforma, por otra parte, el estado de resultados incluye la parte de las ganancias
o pérdidas durante los periodos contables, esa es una gran diferencia, ya que, lo
que realiza uno es la proyección y el otro lo realiza de manera periódica y con los
valores presentes. En el tema 2 se llegó a la conclusión que el estado financiero
proforma va más dirigido al pronóstico de ventas, al estimado de la utilización de
materias primas, es decir que va más a la parte de presupuestar y el estado de
resultados se dirige más a la ganancia o perdidas
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https://www.pymesfuturo.com/Pronostico.htm