DEBERES Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Presentado por:

Ana Marlen Pulido Gómez ID: 647435

Docente:

JOSE DAVER MARIN VELASQUEZ

Especialización Gestión Tributaria

Bogotá D.C 2022

 INTRODUCCION

Las obligaciones tributarias formales y obligadas que tenemos en Colombia es un impuesto

el cual se debe pagar, es un deber con una existencia jurídica propia, busca un
cumplimiento en la obligación tributaria sustancial que determina la recaudación de los
tributos. Entre las obligaciones formales que hay en Colombia, es la presentación de las
declaraciones tributarias que tienen los contribuyentes y tienen la obligación de expedir
factura y entregarla al adquiriente para llevar contabilidad y suministrar información
ocasional o si se inscribe como responsable del impuesto sobre las ventas.

Desde la ley 788 del 2002 donde se constituyen obligaciones formales para el intermediario
del servicio de arrendamiento sometido sobre el impuesto de ventas el cual se debe
trasladar al responsable del régimen común la totalidad del IVA generado, el cual debe
estar dentro del bimestre de su causación el cual se debe identificar en la contabilidad de los
ingresos recibidos, así como el impuesto trasladado.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Inscribirse en el RUT (DIAN), Registro Mercantil Cámara de Comercio, y en el

RIT (secretaria de hacienda)
Inscribirse como responsable del impuesto sobre las ventas e impuesto al consumo
Facturar en todos los requisitos
Presentar declaraciones tributarias y pagar saldo a cargo
Informar NIT dirección y actividad económica
Informar y atender requerimientos de las autoridades
Llevar contabilidad
Conservar documentos soportes de las transacciones
Informar sus actividades
Exigir factura o documento equivalente
Retención de la fuente practicar, declarar, pagar certificar e informar
Autoliquidar sanciones e intereses

CLASIFICACION DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

 FORMALES
 Hacer
I. declaración de impuestos
II. inscribirse en Rut
III. expedir factura
IV. reportar información exógena
V. atender requerimientos
VI. inscribirse en el régimen común o simplificado
 No hacer
 Consentir
 SUSTANCIALES
 Dar
I. Pagar impuesto sobre la renta
II. Pagar impuesto sobre las ventas
III. Pagar impuesto de industria y comercio
  FUNCIONALES
 No tener
 percibir

MECANISMOS DEL ESTADO PARA EL RECAUDO DE LOS IMPUESTOS

o Aplicación de una tributación generalizada en un periodo de transición educación

tributaria y tarifas bajas
o Combatir con la evasión, con ayudas etnológicas modernas y acordes con las
necesidades

Importancia de las obligaciones tributarias y sus consecuencias en caso de omisión

Rta: El pago de impuestos el Gobierno nacional obtiene ingresos que le permiten

regular la economía del país, inversión social en educación, salud servicios públicos,
seguridad y el impulso o crecimiento de país.

Una de la obligaciones más importantes es la declaración de renta, ya que obliga a

presentar sus ingresos y utilidades, es importante realizar un adecuado análisis fiscal
con el fin de minimizar riesgos que generen inconvenientes y sanciones fiscales,
previsionales y laborales entre otras, en algunos casos tienen afectaciones de suma
importancia económica.

Función de procedimiento administrativo y contencioso en el recaudo del tributo

Rta: El proceso del cobro comprende en términos generales las investigaciones de los
bienes del deudor , notificando el pago presentado por el deudor, remate de bienes
embargados y celebración de cuerdos de pago entre la administración y el deudor.

La función administrativa relacionadas con el cobro pueden ser atribuidas a la

regulación del control y vigilancia, se trata de su naturaleza y los efectos que tienen los
contribuyentes al principio de sus actividades contratadas por particular mediante
una atribución parcial.
PREGUNTAS
En que se fundamentan las obligaciones tributarias de los contribuyentes en
Colombia?
RTA; La obligación tributaria se origina al hecho generador del impuesto y al pago del
tributo.
Para las personas naturales, sucesiones liquidas y bienes destinados en virtud de
donaciones deben liquidar una renta y ganancias ocasionales y transferencia de rentas
y ganancias ocasionales en el exterior.

Como se relaciona la sustancialidad de una obligación tributaria con los elementos

que condicionan y caracterizan a un tributo?
RTA: La obligación tributaria sustancial es una serie de deberes y obligaciones de tipo
normal, que estand destinados a suministrar elementos con base de determinar
impuestos y dar cumplimiento al desarrollo de las normas sustanciales.
 BIBLIOGRAFIA

https://sites.google.com/site/deberesyobligacionesformales/obligaciones-tributarias

https://www.bancoldex.com/sites/default/files/documentos/6359_11._Jun_12_-
_Normatividad_Tributaria.pdf

https://incp.org.co/cuales-mecanismos-pueden-ser-efectivos-para-aumentar-el-recaudo-de-
impuestos/

https://www.estudiorgr.com.ar/articulos/la-importancia-de-cumplir-con-las-obligaciones-
tributarias/3