Plan de Cuentas Modelo

EMPRESA MODELO
PLAN GENERAL DE CUENTAS CON NORMAS NIIF

Para Empresas Industriales, Comerciales, Servicios, Agrícolas, Construcción etc.
CODIGO
1 2 3 4 5 6
1.
1. 01.
1. 01. 01.
1. 01. 01. 01.
1. 01. 01. 01. 01
1. 01. 01. 01. 02
1. 01. 01. 01. 03
1. 01. 01. 02.
1. 01. 01. 02. 01
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1. 01. 02. 09.
1. 01. 02. 09. 01

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
1. 01. 03.
1. 01. 03. 01.
1. 01. 03. 01. 01
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1. 01. 05.
EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
1. 01. 05. 01.
1. 01. 05. 01. 01
1. 01. 05. 01. 02
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1. 01. 07. 01.
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1. 01. 08. 01.

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1. 02. 01. 09. 01

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
1. 02. 01. 10.
1. 02. 01. 10. 01
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EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
1. 02. 04. 02.
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EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
2.
2. 01.
2. 01. 01.
2. 01. 01. 01.
2. 01. 02.
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2. 01. 03. 01
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2. 01. 07. 01.

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EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
2. 01. 07. 01. 01. 10
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EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
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2. 01. 08. 01.
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2. 01. 12. 01. 01
2. 01. 12. 02.
| 01. 12. 02. 01
2. 01. 13.
2. 01. 13. 01.
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EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
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3. 01. 02. 02
3. 02.
3. 02. 01.
3. 02. 01. 01
EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
3. 03.
3. 03. 01.
3. 03. 01. 01
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4. 01. 01.
4. 01. 01. 01
EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
4. 01. 01. 02
4. 01. 02.
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EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
4. 03. 04. 01
4. 03. 05.
4. 03. 05. 01
5.
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5. 02. 01.
5. 02. 01. 01.

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
5. 02. 01. 01. 01
5. 02. 01. 01. 02
5. 02. 01. 01. 03
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5. 02. 01. 03. 07

5. 02. 01. 03. 08
5. 02. 01. 03. 09
5. 02. 01. 04.
5. 02. 01. 04. 01
5. 02. 01. 04. 02
5. 02. 01. 05.
5. 02. 01. 05. 01
5. 02. 01. 05. 02
5. 02. 01. 05. 03
5. 02. 01. 06.
5. 02. 01. 06. 01
5. 02. 01. 07.
5. 02. 01. 07. 01

5. 02. 01. 08.
5. 02. 01. 08. 01
5. 02. 01. 08. 02
5. 02. 01. 08. 03
5. 02. 01. 09.
5. 02. 01. 09. 01
5. 02. 01. 09. 02
5. 02. 01. 10.
5. 02. 01. 10. 01
5. 02. 01. 11.

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
5. 02. 01. 11. 01
5. 02. 01. 12.
5. 02. 01. 12. 01
5. 02. 01. 13.
5. 02. 01. 13. 01
5. 02. 01. 14.
5. 02. 01. 14. 01
5. 02. 01. 14. 02
5. 02. 01. 15.
5. 02. 01. 15. 01
5. 02. 01. 15. 02
5. 02. 01. 15. 03
5. 02. 01. 15. 04
5. 02. 01. 16.

5. 02. 01. 16. 01
5. 02. 01. 16. 02
5. 02. 01. 16. 03
5. 02. 01. 17.
5. 02. 01. 17. 01
5. 02. 01. 17. 02
5. 02. 01. 17. 03
5. 02. 01. 17. 04
5. 02. 01. 18.
5. 02. 01. 18. 01
5. 02. 01. 18. 02
5. 02. 01. 18. 03
5. 02. 01. 18. 04

5. 02. 01. 18. 05
5. 02. 01. 19.
5. 02. 01. 19. 01
5. 02. 01. 19. 02
5. 02. 01. 20.
5. 02. 01. 20. 01
5. 02. 01. 20. 02
5. 02. 01. 21.
5. 02. 01. 21. 01
5. 02. 01. 21. 02

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
5. 02. 01. 22.
5. 02. 01. 22. 01
5. 02. 01. 22. 02
5. 02. 01. 23.
5. 02. 01. 23. 01
5. 02. 01. 23. 02
5. 02. 01. 23. 03
5. 02. 01. 23. 04
5. 02. 01. 23. 05
5. 02. 01. 23. 06
5. 02. 01. 24.
5. 02. 01. 24. 01
5. 02. 01. 24. 02
5. 02. 01. 24. 03

5. 02. 01. 25.
5. 02. 01. 25. 01
5. 02. 01. 26.
5. 02. 01. 26. 01
5. 02. 01. 27.
5. 02. 01. 27. 01
5. 02. 01. 28.
5. 02. 01. 28. 01
5. 02. 01. 28. 02
5. 02. 01. 28. 03
5. 02. 01. 28. 04
5. 02. 01. 28. 05
5. 02. 01. 28. 06

5. 02. 01. 28. 07
5. 02. 01. 28. 40
5. 02. 01. 28. 50
5. 02. 02.
5. 02. 02. 01.
5. 02. 02. 01. 01
5. 02. 02. 01. 02
5. 02. 02. 01. 03
5. 02. 02. 02.
5. 02. 02. 02. 01

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
5. 02. 02. 02. 02
5. 02. 02. 03.
5. 02. 02. 03. 01
5. 02. 02. 03. 02
5. 02. 02. 03. 03
5. 02. 02. 03. 04
5. 02. 02. 03. 05
5. 02. 02. 03. 06
5. 02. 02. 03. 07
5. 02. 02. 03. 08
5. 02. 02. 04.
5. 02. 02. 04. 01
5. 02. 02. 04. 02
5. 02. 02. 05.

5. 02. 02. 05. 01
5. 02. 02. 05. 02
5. 02. 02. 05. 03
5. 02. 02. 06.
5. 02. 02. 06. 01
5. 02. 02. 07.
5. 02. 02. 07. 01
5. 02. 02. 08.
5. 02. 02. 08. 01
5. 02. 02. 08. 02
5. 02. 02. 08. 03
5. 02. 02. 09.
5. 02. 02. 09. 01

5. 02. 02. 09. 02
5. 02. 02. 10.
5. 02. 02. 10. 01
5. 02. 02. 11.
5. 02. 02. 11. 01
5. 02. 02. 12.
5. 02. 02. 12. 01
5. 02. 02. 13.
5. 02. 02. 13. 01
5. 02. 02. 14.

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
5. 02. 02. 14. 01
5. 02. 02. 14. 02
5. 02. 02. 15.
5. 02. 02. 15. 01
5. 02. 02. 15. 02
5. 02. 02. 15. 03
5. 02. 02. 15. 04
5. 02. 02. 16.
5. 02. 02. 16. 01
5. 02. 02. 16. 02
5. 02. 02. 16. 03
5. 02. 02. 17.
5. 02. 02. 17. 01
5. 02. 02. 17. 02

5. 02. 02. 17. 03
| 5. 02. 02. 17. 04
5. 02. 02. 18.
5. 02. 02. 18. 01
5. 02. 02. 18. 02
5. 02. 02. 18. 03
5. 02. 02. 18. 04
5. 02. 02. 18. 05
5. 02. 02. 18. 06
5. 02. 02. 19.
5. 02. 02. 19. 01
5. 02. 02. 19. 02
5. 02. 02. 20.

5. 02. 02. 20. 01
5. 02. 02. 20. 02
5. 02. 02. 21.
5. 02. 02. 21. 01
5. 02. 02. 21. 02
5. 02. 02. 22.
5. 02. 02. 22. 01
5. 02. 02. 22. 02
5. 02. 02. 23.
5. 02. 02. 23. 01

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
5. 02. 02. 23. 02
5. 02. 02. 23. 03
5. 02. 02. 23. 04
5. 02. 02. 23. 05
5. 02. 02. 23. 06
5. 02. 02. 24.
5. 02. 02. 24. 01
5. 02. 02. 24. 02
5. 02. 02. 24. 03
5. 02. 02. 25.
5. 02. 02. 25. 01
5. 02. 02. 26.

5. 02. 02. 26. 01
5. 02. 02. 27.
5. 02. 02. 27. 01
5. 02. 02. 28.
5. 02. 02. 28. 01
5. 02. 02. 28. 02
5. 02. 02. 28. 03
5. 02. 02. 28. 04
5. 02. 02. 28. 05
5. 02. 02. 28. 06
5. 02. 02. 28. 07
5. 02. 02. 28. 40
5. 02. 02. 28. 50
5. 02. 03.
5. 02. 03. 01.
5. 02. 03. 01. 01
5. 02. 03. 01. 02
5. 02. 03. 02.
5. 02. 03. 02. 01
5. 02. 03. 03.
5. 02. 03. 03. 01
5. 02. 03. 04.
5. 02. 03. 04. 01
5. 02. 03. 05.
5. 02. 03. 05. 01

EMPRESA MODELO
CODIGO
1 2 3 4 5 6
5. 02. 03. 05. 02
5. 02. 04.
5. 02. 04. 01.
5. 02. 04. 01. 01
5. 02. 04. 02.
5. 02. 04. 02. 01
El plan de cuentas con Normas NIIF para integrar el sistema contable de la empresa Modelo Cía. Ltda., ha sido estructurado con
los nuevos codigos considerados por la Superintendencia de Compañias para el ingresos de los estados financieros en el año 2013
, revisado por la Gerencia General .
GERENTE CONTADOR
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJAS
Caja General
Caja Chica
Fondos Rotativos
BANCOS LOCALES
Banco Pichincha
Banco Ausytro
BANCOS DEL EXTERIOR
Auxiliar por Bancos
INVERSIONES
Inversiones
ACTIVOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
Activos Financieros a Valor Razonable con Cambio en Resultados
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
Activos Financieros disponibles para la venta
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
Activos Financieros mantenidos para la venta
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO
(-) Provisión por deterioro
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
De actividades ordinarias que generen intereses
De actividades ordinarias que no generen intereses
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
Nombre del Accionista
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Préstamos Empleados
Anticipos Empleados
Otras cuentas por Cobrar
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
(-)Provisión Cuentas Incobrables

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
INVENTARIOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
Producto "A"
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
Producto "A"
INVENTARIOS DE SUMINISTRO O MATERIALES A SER CONSUMIDO EN PRODUCCIÓN
Producto "A"
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN
DEL SERVICIO
Producto "A"
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN PRODUCIDO POR LA
COMPAÑÍA
Producto "A"
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCADO. EN ALMACÉN COMPRADO A TERCEROS
Producto "A"
MERCADERÍAS EN TRANSITO
Importación Nº
OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
Obras en Construcción
OBRA TERMINADA
Obras Terminadas
MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTUCCION
Materiales o Bienes para la construccion
INVENTARIOS REPUESTOS,HERRAMIENTAS Y ACCESARIOS
Inventarios repuestos, herramientas y accesarios
OTROS INVENTARIOS
Otros Inventarios
(-)Provision por valor neto de realizacion y otras perdidas en inventarios
(-)Provision por valor neto de realizacion y otras perdidas en inventarios
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Seguros pagados por anticipado
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Arriendo pagado por anticipado
ANTICIPOS A PROVEEDORES
Anticipo Pago a Proveedores
Anticipo de Importaciones
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
Anticipo Varios
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
12% IVA en compras
Retenciones IVA recibidas
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Anticipos del impuesto a la renta del ejercicio corriente

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA PARA LA VENTA Y OPERACIONES
DISCONTINUADAS
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activos no corrientes mantenidos para la venta
CONSTRUCCIONES EN PROCESO(NIC 11 Y SECCION 23 PYMES)
CONSTRUCCIONES EN PROCESO(NIC 11 Y SECCION 23 PYMES)
Construcciones en proceso(NIC 11 y Seccion 23 Pymes)
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Otros Activos Corrientes
Otros Activos Corrientes
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
Terrenos
EDIFICIOS
Edificios
CONSTRUCCIONES EN CURSO
Construcciones en Curso
INSTALACIONES
Instalaciones
MUEBLES Y ENSERES
Muebles y Enseres
MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquinaria y Equipo
NAVES,AEROANAVES,BARCAZAS Y SIMILARES
Naves
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Equipos de Computación
VEHÍCULOS. EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
Vehículos, Equipos de Transportes y Equipo, Camionero Móvil

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Otras Propiedades, Planta y Equipo
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
Repuestos y Herramientas
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO
(-) Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO
(-) Deterioro Acumulado por Propiedades, Planta y Equipo
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
Activos de Exploración y Explotación
(-) Amortización Acumulada de Activos Exploración y Explotación
(-) Deterioro Acumulado de Activos Exploración y Explotación
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
Terrenos
EDIFICIOS
Edificios
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(-) Depreciación Acumulada de Propiedades de Inversión
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(-) Deterioro Acumulado de Propiedades de Inversión
ACTIVOS BIOLÓGICOS
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO
Animales Vivos en Crecimiento
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIÓN
Animales Vivos en Producción
PLANTAS EN CRECIMIENTO
Plantas en Crecimiento
PLANTAS EN PRODUCCION
Plantas en Producción
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLOGICOS
(-) Depreciación Acumulada de Activos Biológicos
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGICOS
(-) Deterioro Acumulado de Activos Biológicos
ACTIVO INTANGIBLE
PLUSVALÍAS
Plusvalías
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
MARCAS. PATENTES. DERECHOS DE LLAVE . CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS

SIMILARES
Marcas, patentes, derechos de llave, cuotas patrimoniales
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
Activos de exploración y explotación
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
(-) Amortización Acumulada de Activos Intangibles
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLES
(-) Deterioro acumulado de activos tangibles
OTROS INTANGIBLES
Otros Intangibles
ACTIVOS POR IMPUESTOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS
Activos por Impuestos Diferidos año 1
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
Activos Financiaros mantenidos hasta el vencimiento

(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO
(-) Provisión por deterioro de activos financieros mantenidos hasta el vencimiento
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
Documentos y Cuentas por Cobrar
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
(-) Provisión cuentas incobrables de activos financieros no corrientes
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES SUBSIDIARIAS
Inversiones subsidiarias
INVERSIONES ASOCIADAS
Inversiones asociadas
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS
Inversiones en Negocios Conjuntos
OTRAS INVERSIONES
Otras Inversiones
(-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES
(-) Provisión valuación de inversiones
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros Activos no Corrientes

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
Pasivos Financieros a Valor razonable con cambio en resultados
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
Pasivos por Contratos de arrendamiento Financieros
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES
LOCALES
Proveedores
DEL EXTERIOR
Proveedores del Exterior
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES
Sobregiros Bancarios
Préstamo Banco Pichincha
DEL EXTERIOR
Préstamo Banco
PROVISIONES
LOCALES
Provisiones Locales
DEL EXTERIOR
Provisiones del exterior
PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
Porción corrientes de Obligaciones emitidas
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
En relación de dependencia (302)
Honorarios profesionales (303)
Servicios profesionales predomina el intelecto(304)
Servicios Mano de Obra (307)
Servicio entre sociedades(308)
Servicios Publicidad y Comunicación (309)
Transporte Privado de Pasajeros o de carga (310)
Transferencia Bienes Muebles naturales (312)
Arrendamiento mercantil (319)

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Arrendamiento Bienes Inmuebles (320)
Seguros y Reaseguros (322)
Rendimientos Financieros (323)
Venta de combustible (327)
Venta de combustible a distribuidoras (328)
Otras retenciones aplicables al 1% (340)
Otras retenciones aplicables al 2%(341)
Aplicables a otros porcentajes(344)
RETENCIONES IVA POR PAGAR
30% Retención del IVA
IVA EN VENTAS
12% IVA en Ventas por pagar (499)
12% IVA en Ventas por liquidar (485)
Ice por Pagar
IMPUESTO POR LIQUIDAR
Impuesto por Liquidar
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
Impuesto a la Renta Causado
CON EL IESS
Aportes 9.45% por pagar (para los dos personal
Aportes 12.15% por pagar (ptronal
Prestamos IESS
Fondos de Reserva por pagar
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
Remuneraciones por Pagar
Decimo Tercer sueldo por pagar
Decimo Cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Finiquitos por pagar
Multas
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
15% Participación a Trabajadores
DIVIDENDOS POR PAGAR

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Dividendos por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS
Cuentas Relacionadas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
Comisiones
Comisiones por Pagar
ANTICIPOS DE CLIENTES
Cliente A
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES y
OPERACIONES DISCONTINUADAS
Pasivos Directamente Asociados con los Activos no Corrientes
Pasivos Directamente Asociados con los Activos no Corrientes
PORCIÓN CORRIENTE PROVISIONES POR BENEFICIOS EMPLEADOS
JUBILACIÓN PATRONAL
Jubilación Patronal (calculo actuarial)
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
Desahucio
OTROS PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Corrientes
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Pasivos por contratos de arrendamiento financiero
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES
LOCALES
Proveedores
DEL EXTERIOR
Proveedores
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES
Préstamo Banco Pichincha
DEL EXTERIOR
Préstamo Banco
LOCALES
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Prestamos Accionistas
DEL EXTERIOR
del exterior
OBLIGACIONES EMITIDAS
OBLIGACIONES EMITIDAS
Obligaciones Emitidas
Anticipo de clientes
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACIÓN PATRONAL
Provisión Jubilación Patronal
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
Provisión por Desahucio
OTRAS PROVISIONES
OTRAS PROVISIONES
Otras Provisiones
PASIVO DIFERIDO
INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos Diferidos
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Pasivo por Impuesto Diferido año 1
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos no Corrientes
Retencion Judicial
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
Socio (Accionista) "A"
Socio (Accionista) "B"
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
APORTES DE ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
APORTES DE ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
PRIMA POR EMISION PRIMARIA DE ACCIONES
PRIMAS POR ACCIONES
RESERVAS
Reserva Legal
Reserva Legal
RESERVAS FACULTATIVAS, ESTATUTARIA
Reservas Facultativas y Estatutarias
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Superávit de Activos Financieros Disponibles para la venta
Superávit por revaluación de propiedades planta y equipo
Superávit por revaluación de activos intangibles
Otros Superávit por revaluación
RESULTADOS ACUMULADOS
Ganancias Acumuladas
Ganancias Acumuladas
(-) Pérdidas Acumuladas
(-) Pérdidas Acumuladas
Resultados Acumulados Provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF
Resultados Acumulados Provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF
Reserva de Capital
Reserva de Capital
Reserva por Donaciones
Reserva por Donaciones
Reserva por Valuacion
Reserva por Valuacion
Reserva por Valuacion de Inversiones
Reserva por Valuacion de Inversiones
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Ganancia Neta del Periodo
Ganancia neta del periodo (después del 15% trabajadores, Impuesto Renta y Reserva Legal)
(-) Pérdida Neta del Periodo
(-) Pérdida Neta del Periodo
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
Venta Matriz
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Venta Local N°1
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Prestación de Servicio Matriz
Prestación de Servicio Sucursal
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
Contratos Varios
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
Subvenciones del Gobierno
REGALÍAS
Regalías
INTERESES
Intereses Generados por ventas a credito
Intereses Generados por ventas a credito
Otros Intereses Generados
Otros Intereses Generados
DIVIDENDOS
Dividendos
GANANCIA POR MEDICION A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLOGICOS
Ganancia por Medicion al valor razonable de Activos Biologicos
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Otros Ingresos
(-) DESCUENTO EN VENTAS
Descuento en ventas
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-)Devolución en Ventas
(-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO
Bonificación
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
Otras Rebajas Comerciales
OTROS INGRESOS
DIVIDENDOS
Dividendos
INTERESES FINANCIEROS
Intereses Financieros
GANANCIAS EN INVERSIONES
Ganancias en Inversiones
VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Valuación de Instrumentos Financieros a Valor Razonable
OTRAS RENTAS
Otras Rentas
COSTOS DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
COSTOS DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
(+) Inventario Inicial de Bienes no Producidos por la Compañía
(+) Compras Netas de Bienes no Producidos por la Compañía
(+) Importaciones de Bienes no Producidos por la Compañía
(-) Inventario Final de Bienes no Producidos por la Compañía
(+) Inventario Inicial de Materia Prima
(+) Compras Netas de Materia Prima
(+) Importaciones de Materia Prima
(-) Inventario Final de Materia Prima
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
Sueldos y Beneficios Sociales
Gastos Planes de Beneficios a Empleados
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA
Sueldos y Beneficios Sociales
Gastos Planes de Beneficios a Empleados
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Depreciación Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación Activos Biológicos
Deterioro de Propiedad, Planta y Equipo
Efecto Valor Neto de Realización de Inventarios
Gastos por Garantías en Venta de Productos o Servicios
Mantenimiento y Reparaciones
Suministros Materiales y Repuestos
Otros Costos de Producción
GASTOS
GASTOS DE VENTA
SUELDOS. SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Sueldos
Horas Extras Suplementarias
Horas Extras Complementarias
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondos de reserva)
Aportes Patronales
Fondos de Reserva
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
Decimo Tercer Sueldo
Decimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Indemnizaciones- Desahucios
Indemnizaciones- Despido Intempestivo
Alimentación a Empleados
Uniformes
Gastos Médicos de Personal
Capacitación
GASTO PLANES DE BENEFICIO A EMPLEADOS
Jubilación Patronal
Desahucio
HONORARIOS, COMISIONES, Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
Honorarios
Comisiones
Dietas
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS
Trabajos Ocasionales
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
Honorarios a Extranjeros
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Mantenimiento Vehículos
Mantenimiento Equipos, Instalaciones,
Arreglo Computadoras, Redes
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
Arrendamiento Locales y Oficinas
Alícuota de Conserjería
COMISIONES
Comisiones
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Publicidad
COMBUSTIBLE
Combustible
LUBRICANTES
Lubricantes Aceites
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
Seguros de Vehículos
Seguros Generales
TRANSPORTE
Envíos Clientes
Flete de Mercadería
Ticket Aéreos
Pasajes, Taxis
GASTO DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
Agasajo a Trabajadores. Navidad. Paseos
Atención a Clientes
Donaciones y Obsequios
GASTOS DE VIAJE
Hospedaje
Movilización
Alimentación
Viáticos
AGUA, ENERGÍA, LUZ, TELECOMUNICACIONES
Agua
Energía Eléctrica
Teléfono y Fax
Satnet-Internet-TVCABLE
Monitoreo-Alarma-Guardianía
NOTARIOS Y REGISTRADORAS DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
Notarios
Gastos Legales
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
Impuestos Municipales (Patentes, Impuestos Prediales y el 1.5 por Mil sobre Activos)
Cuotas Cámara de Comercio, otros gremios
DEPRECIACIONES:
Propiedades Planta y Equipo
Propiedad de Inversión
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
AMORTIZACIONES
Intangibles
Otros Activos
GASTO DETERIORO
Propiedad Planta y Equipo
Inventarios
Instrumentos Financieros
Intangibles
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES UTILIZADOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
Mano de Obra
Materiales
Costos de Producción
GASTOS POR RESTRUCTURACIÓN
Gastos por restauración
VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
Valor neto de realización de inventarios
GASTO IMPUESTO A LA RENTA(ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS)
Gasto Impusto a la Renta(Activos y Pasivos Diferidos)
OTROS GASTOS
Materiales de Oficina y Papelería
Suministros de Computació n
Ú tiles de Aseo y Limpieza
Matriculas de Vehículos, Soat, Revisió n
Impuesto a la Salida de Divisas
Garantías, Licitaciones
Diferencias Mayor / Menor Inventarios
Gastos no deducibles
Varios
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS. SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
Sueldos
Horas Extras Suplementarias
Horas Extras Complementarias
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL(incluido fondos de reserva)
Aportes Patronales
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Fondos de Reserva
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
Decimo Tercer Sueldo
Decimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Indemnizaciones- Desahucios
Alimentación a Empleados
Uniformes
Gastos Médicos de Personal
Capacitación
GASTO PLANES DE BENEFICIO A EMPLEADOS
Jubilación Patronal
Desahucio
HONORARIOS. COMISIONES. Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
Honorarios
Comisiones
Dietas
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS
Trabajos Ocasionales
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
Honorarios a Extranjeros
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Mantenimiento Vehículos
Mantenimiento Equipos, Instalaciones,
Arreglo Computadoras, Redes,.
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
Arrendamiento Locales y Oficinas
Alícuota de Conserjería
COMISIONES
Comisiones
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
Publicidad
COMBUSTIBLE
Combustible
LUBRICANTES
Lubricantes Aceites
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Seguros de Vehículos
Seguros Generales
TRANSPORTE
Envíos Clientes
Flete de Mercadería
Ticket Aéreos
Pasajes, Taxis
GASTO DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
Agasajo a Trabajadores. Navidad. Paseos
Atención a Clientes
Donaciones y Obsequios
GASTOS DE VIAJE
Hospedaje
Movilización
Alimentación
Viáticos
AGUA, ENERGÍA, LUZ, TELECOMUNICACIONES
Agua
Energía Eléctrica
Teléfono y Fax
Satnet-Internet-TVCABLE
Monitoreo-Alarma-Guardianía
Caltec
NOTARIOS Y REGISTRADORAS DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
Notarios
Gastos Legales
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
Impuestos Municipales ( Patentes, Impuestos Prediales y el 1.5 por Mil sobre Activos)
Cuotas Cámara de Comercio, otros gremios
DEPRECIACIONES
Propiedades, Planta y Equipo
Propiedad de Inversión
AMORTIZACIONES
Intangibles
Otros Activos
GASTO DETERIORO
Propiedad Planta y Equipo

EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Inventarios.
Instrumentos Financieros
Intangibles
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES UTILIZADOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
Mano de Obra
Materiales
Costos de producción
GASTOS POR RESTRUCTURACIÓN
Gastos por restauración
VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
Valor neto de realización de inventarios
GASTO IMPUESTO A LA RENTA(ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS)
Gastos Impuesto a la Renta(Activos Y Pasivos Diferidos)
OTROS GASTOS
Materiales de Oficina y Papelería
Suministros de Computació n
Ú tiles de Aseo y Limpieza
Matriculas de Vehículos, Soat, Revisió n
Impuesto a la Salida de Divisas
Garantías, Licitaciones
Diferencias Mayor / Menor Inventarios
Gastos no deducibles
Varios
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Intereses por prestamos Bancarios
Notas de Debito por intereses sobregiros bancarios
COMISIONES
Comisiones Bancarias
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
Gastos de Financiamiento.
DIFERENCIA EN CAMBIO
Diferencia en Cambio
OTROS GASTOS FINANCIEROS
Notas de Debito-Chequeras,
EMPRESA MODELO
NOMBRE DE LA CUENTA
Impuesto Salida Divisas-Cuando no es parte del costo y Credito Tributario
OTROS GASTOS
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS/ SUBSIDIARIAS Y OTRAS
Pérdidas en inversiones en Accionistas / subsidiarias y otras
OTROS
Otros
s con Normas NIIF para integrar el sistema contable de la empresa Modelo Cía. Ltda., ha sido estructurado con
s considerados por la Superintendencia de Compañias para el ingresos de los estados financieros en el año 2013
Gerencia General .
GERENTE CONTADOR

Plan de Cuentas Modelo

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EMPRESA MODELO

PLAN GENERAL DE CUENTAS CON NORMAS NIIF

1. 01. 01. 01.

1. 01. 01. 01. 01

1. 01. 01. 01. 02

1. 01. 01. 01. 03

1. 01. 01. 02.

1. 01. 01. 02. 01

1. 01. 01. 02. 02

1. 01. 01. 03.

1. 01. 01. 03. 01

1. 01. 01. 04.

1. 01. 01. 04. 01

1. 01. 02. 01.

1. 01. 02. 02.

1. 01. 02. 02. 01

1. 01. 02. 03.

1. 01. 02. 03. 01

1. 01. 02. 04.

1. 01. 02. 04. 01

1. 01. 02. 05.

1. 01. 02. 05. 01

1. 01. 02. 05. 02

1. 01. 02. 06.

1. 01. 02. 06. 01

1. 01. 02. 07. 01

1. 01. 02. 08.

1. 01. 02. 08. 01

1. 01. 02. 08. 02

1. 01. 02. 08. 03

1. 01. 02. 09.

1. 01. 02. 09. 01

1. 01. 03. 01.

1. 01. 03. 01. 01

1. 01. 03. 02.

1. 01. 03. 02. 01

1. 01. 03. 03.

1. 01. 03. 11. 01

1. 01. 03. 12.

1. 01. 03. 12. 01

1. 01. 03. 13.

1. 01. 03. 13. 01

1. 01. 04. 01.

1. 01. 04. 01. 01

1. 01. 04. 02. 01

1. 01. 04. 03.

1. 01. 04. 03. 01

1. 01. 04. 03. 02

1. 01. 04. 04.

1. 01. 04. 04. 01

1. 01. 05. 01. 01

1. 01. 05. 01. 02

1. 01. 05. 02.

1. 01. 05. 02. 01

1. 01. 05. 02. 02

1. 01. 05. 03.

1. 01. 05. 03. 01

1. 01. 06. 01.

1. 01. 06. 01. 01

1. 01. 07. 01.

1. 01. 07. 01. 01

1. 01. 08. 01.

1. 02. 01. 01.

1. 02. 01. 01. 01