ACADEMIA NAVAL GUAYAQUIL

PLAN DE CUENTAS
PROYECTO DE MICROEMPRESAS
CODIGOS

C U E N TAS

1.
ACTIVO
1.1.
1.1.1.
1.1.1.1.
1.1.1.1.1
1.1.1.1.2
1.1.1.1.3
1.1.1.1.4
1.1.1.2.
1.1.1.02.01
1.1.1.02.02
1.1.2.
1.1.2.01.
1.1.2.01.01
1.1.2.01.02
1.1.2.02.
1.1.2.99
1.1.2.03.
1.1.2.03.01
1.1.2.03.02
1.1.2.03.03
1.1.3.
1.1.3.01.
1.1.4.
1.1.4.01
1.1.4.02
1.1.4.03
1.1.5.

ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA GENERAL
Caja
Caja chica
Cheques por depositar
Caja M.E.
BANCOS
Banco de Guayaquil
Banco
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar matrculas
Cuentas por cobrar pensiones
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(PROVISION PARA CTAS. INCOBRABLES)
IMPUESTOS ANTICIPADOS
Crdito tributario por IVA (IVA Pagado)
Crdito tributario por I. R. (Retenciones I.R.)
Anticipos Impuesto Renta (Empresa)
INVENTARIOS
Mercaderas
PAGOS ANTICIPADOS
Arriendos pagados por anticipado
Suministros de oficina y didcticos
Suministros de aseo y limpieza
OTROS ACTIVOS CORRIENTES

1.2.
1.2.1.
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.
1.2.2.1
1.2.2.2
1.2.2.3
1.2.2.4

ACTIVOS FIJOS
TANGIBLE NO DEPRECIABLE
TERRENOS
CONSTRUCCIONES EN CURSO
TANGIBLE DEPRECIABLE
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
MUEBLES Y EQUIPOS DE USO DOCENTE
1

1.2.2.5
1.2.2.6
1.2.2.7
1.2.2.99.
1.2.2.99.1
1.2.2.99.2
1.2.2.99.3
1.2.2.99.4
1.2.2.99.5
1.2.2.99.6
1.2.2.99.7
1.2.2.99.8
1.2.3.
1.2.3.1
1.2.3.99
1.2.3.99.1
1.3.
1.3.1.
1.3.1.1
1.3.1.2
1.3.1.99
1.3.1.99.01
1.3.1.99.02

2.
2.1.
2.1.1.
2.1.1.01.
2.1.1.02.
2.1.1.03.
2.1.1.03.01
2.1.1.03.02
2.1.1.03.03
2.1.1.03.04
2.1.1.03.05
2.1.1.03.06
2.1.1.04.
2.1.1.04.01
2.1.1.04.02
2.1.1.04.03
2.1.1.05.
2.1.1.05.01
2.1.1.05.02
2.1.1.05.03
2.1.1.05.04
2.1.1.05.05

BIBLIOTECA
EQUIPOS DE COMPUTACION
VEHICULOS
(DEPRECIACIONES ACUMULADAS)
(Deprec. Acum.. Edificios)
(Deprec. acum. Muebles y enseres)
(Deprec. acum. Equipo de oficina)
(Deprec. acum. Muebles y equipo de uso docente)
(Deprec. acum.. Biblioteca)
(Deprec. acum. Equipos de computacin)
(Deprec. acum. Vehculo)
(Deprec. acum..
)
INTANGIBLE
PROGRAMAS DE COMPUTACIN
(AMORTIZACIONES ACUMULADAS)
(Amortiz. Acum. Prog. de computacin)
ACTIVO DIFERIDO
DIFERIDO
GASTOS DE CONSTITUCIN
GASTOS DE ORGANIZACION
(AMORTIZACIONES ACUMULADAS )
(Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin)
(Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin )
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
EXIGIBLE
PROVEEDORES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
13er. Sueldo por pagar
14to. Sueldo por pagar
Participacin trabajadores en utilidades (15%)
Vacaciones por pagar
..
IESS POR PAGAR
Aportes al IESS y otros
Fondo de reserva por pagar
Descuentos por prstamos por pagar
IMPUESTOS POR PAGAR
Retencin fuente Impto. Renta
Retencin IVA en la fuente
IVA por pagar (IVA Cobrado)
Impuesto Renta por pagar (Empresa)
Otros impuestos por pagar
2

2.1.1.06.
2.1.1.06.01
2.1.1.06.02
2.2.
2.2.1.
2.2.1.01
2.2.1.02
2.2.1.03
2.2.1.04
2.3.
2.3.1.
2.3.1.01

VARIOS ACREEDORES

3.
3.1.
3.1.1.
3.1.1.01
3.1.1.02
3.1.1.03
3.1.1.04
3.1.2.
3.1.2.01
3.1.3.
3.1.3.01
3.1.3.02
3.1.3.03
3.1.4.
3.1.4.01
3.1.4.3
3.1.5
3.1.5.1
3.1.5.1.1
3.1.5.1.2
3.1.5.2
3.1.5.2.1
3.1.5.2.2

PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL PAGADO
APORTES DE PROPIETARIO
REINVERSIONES
RESERVAS DE CAPITAL
.

..
PASIVO FIJO
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR
PROVISIONES PARA JUBILACIN PATRONAL
PROV. INDEMNIZACIONES Y DESAHUCIOS
PASIVO DIFERIDO
PASIVO DIFERIDO
Anticipo de clientes

APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIN

AP PROPIETARIO FUTURA CAPITALIZACIN

RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA FACULTATIVA
SUPERAVIT
DONACIONES
OTROS SUPERAVITS
RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

Prdidas de ejercicios anteriores

RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio

4.
GASTOS
4.1
GASTOS Y COSTOS OPERACIONALES
4.1.1
GASTOS Y COSTOS DE VENTAS
4.1.1.1
Costo de ventas
4.1.1.2
Publicidad y propaganda
4.1.2
GASTOS ADMINISTRATIVOS
4.1.2.1
Gasto sueldos y salarios
4.1.2.2
Gasto luz, gua y telecomunicaciones
4.1.2.3
Gasto arriendos
3

4.1.2.4
4.1.2.5
4.1.2.6
4.1.2.7
4.1.2.8
4.1.2.9
4.1.3.
4.1.3.01
4.1.3.02

Gasto suministros de aseo y limpieza

Gasto suministros de oficina y didcticos
Gasto depreciaciones
Gasto amortizaciones
Gasto mantenimiento y reparaciones
Otros gastos administrativos
GASTOS FINANCIEROS
Gasto inters
Gasto comisiones

5.
5.1
5.1.1
5.1.1.1
5.1.1.2
5.1.1.3
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.1.3
5.2.1.4
5.2.1.5
5.2.1.6
5.2.1.7
5.2.1.8
5.2.1.9

INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
INGRESOS OPERACIONALES
Ingresos por matrculas
Ingresos por pensiones
Ventas
INGRESOS NO OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES
Comisiones por venta de uniformes
Comisiones por venta de escarapelas
Ingresos por servicio de copiado
Ingresos por venta de desechos reciclables
Ingresos diversos
Intereses ganados
Dividendos ganados
Utilidad en venta de activos