1-• Objetivo de precisión: Debido a que la autorización de un funcionario para las

remuneraciones hace que esta persona se encarga de revisar la información previa a la

remuneración.

• Prueba de control: Examinar los registros de nómina en busca de indicadores de

verificación interna.

• Si el control no está en vigor el cálculo del sueldo bruto y neto serán equivocados y
pueda que se pague más de salarios o menos, en cualquiera de los dos casos afecta el flujo
de dinero de la empresa.

2-• Objetivo de Existencia: Se examinan esta documentación de las razones el cual da

por terminado su contrato para dar mayor seguridad de la salida del empleado.

• Prueba de control: Examinar los documentos redactados por los empleados,

examinar que contengan su firma, fecha, y que concuerde con la situación real que pueda
observar el auditor.
• Error financiero: Se puede pagar salarios de más por no reconocer que un
funcionario ha renunciado. Esto puede suceder para las empresas grandes.

• Prueba sustantiva: Comparar los cheques cancelados con el diario de nómina.

3-• Objetivo de existencia: El tiempo registrado por estas tarjetas es el trabajo llevado
a cabo por empleados reales.

• Prueba de control: Examinar las tarjetas de cada empleado para verificar su

aprobación.

• Error financiero: El mal cálculo de las horas laboradas hace que se pague de más o
menos por el tiempo trabajado, lo que provocaría molestias por parte de los trabajadores y
patronos.

• Prueba sustantiva: Revisar el diario de nóminas, el libro de contabilidad general y

registro de nóminas devengadas.

4-• Objetivo de precisión: Debido a que la autorización del jefe departamental de las
tarjetas de registro de asistencia hace constar que la información en las tarjetas es correcta
y, por lo tanto, la cantidad cancelada de sueldos es la correcta.

• Prueba de control: Examinar las tarjetas para verificar la aprobación del jefe
departamental, en caso de que no exista firma, hace mención de que el jefe no fue enterado
de dicho registro de asistencia del trabajador.

• Error financiero: El no tener la autorización de la tarjeta de asistencia, puede

afectar en el diario de la nómina, porque la cantidad sería errónea y se estaría pagando de
más.

• Prueba sustantiva: Revisar las cantidades del diario de nóminas y compararla con
periodos anteriores para conocer si existe algún posible cambio.

 5 - Objetivo de precisión: Al realizar la separación de tareas la persona

encargada de verificar la información previa a realizar los cheques respectivos
tiene la responsabilidad de que los datos sean los correctos para evitar errores.
  Prueba de control: Revisar diagrama organizacional, revisar las políticas del
personal, observar el desempeño de las tareas.
 Error financiero: No contar las horas extras u otra información y emitir
cheques con cantidades erróneas que posteriormente puede ser reclamo de los
empleados y errores en los libros contables de la empresa.
 Prueba sustantiva: Comparar los cheques cancelados con el diario de nómina
para verificar nombre, cantidad, fecha. Comparar los cheques cancelados con
los registros del personal.

6-• Objetivo de clasificación: A través de un control adecuado del registro de tiempo

por obras no se estará mezclado con otras cuentas, sino que se separan del tiempo normal
de los empleados.

• Prueba de control: Revisar las Boletas de tiempo de obra y revisar que contengan
nombre del trabajador, tipo de obra, tiempo, fecha.

• Error financiero: No llevar un control adecuado de las horas laboradas dedicadas a

una obra en específico, provoca mal registro de pago de salarios en el diario de nómina.

• Prueba sustantiva: Revisar el diario de nómina, libro de contabilidad general y

registro de nóminas devengadas para detectar las cantidades grandes o inusuales.

7-• Objetivo de existencia: En el caso de que otra persona elabore los cheques de la
persona que mide el tiempo, se puede confiar de que existe tal operación (Gasto) porque en
caso de que la misma persona que mide el tiempo haga los cheques, este puede aumentar la
cantidad de horas o disminuirlas.

• Prueba de control: Revisar el diagrama organizacional, analizarlo con los

empleados y observar el desempeño de las tareas.

• Error financiero: Grandes cantidades de cheques para los empleados o cantidades

engañosas, problemas para el cálculo de los impuestos y retenciones.

• Prueba sustantiva: Comparar los cheques cancelados con el diario de nómina para
verificar nombre, cantidad de pago y fechas.
8-• Objetivo de existencia: Al verificar con un documento de identificación hace
constar que si es la persona quién laboro dentro de la identidad, la demás información será
real.

• Prueba de control: Examinar el documento de identificación con el nombre, lugar

de procedencia, fecha de nacimiento del registro de los empleados o su respectivo contrato.

• Error financiero: Otorgar el cheque a otra persona fuera de la entidad, generaría

doble gasto salarial.

• Prueba sustantiva: Revisar la conciliación bancaria o una cuenta de nómina

rotatoria para identificar que el empleado cancelo su cheque.

9-• Objetivo de tiempo oportuno: Se verifica que en los libros diario de nóminas o
libro de contabilidad general estén registrados las operaciones ya efectuadas.

• Prueba de control: Revisar el manual de procedimientos y observar cuándo se

efectúan los registros. Examinar la indicación de verificación interna.

• Error financiero: Cantidades erróneas en el libro diario de nóminas.

• Prueba sustantiva: Comparar la fecha en el cheque con la fecha en el que el banco

aceptó el cheque.
No A B
Los cálculos y las cantidades son Comprobar la precisión del
verificados internamente Y Los encargado al totalizar el diario
1 totales de lote se comparan con de nóminas y rastrear los asientos
los reportes sumarios de la en el libro de contabilidad general
computadora y el archivo maestro de nómina
Examinar las tarjetas para verificar
su aprobación Examinar las tarjetas
de registro de horarios Revisar las Comparar los cheques
políticas de personal Examinar los cancelados con el diario de
2
archivos de personal Revisar el nómina para verificar nombre,
diagrama organizacional, analizarlo cantidad y fecha
con los empleados y observar el
desempeño de las tareas
Comparar los cheques
Examinar las tarjetas para verificarcancelados con el diario de
su aprobación , Examinar los nómina para verificar nombre,
3
registros de nómina para verificar la
cantidad y fecha. Comparar los
aprobación cheques cancelados
con los registros de personal
Examinar los registros de nómina en Comparar el importe de los
busca de indicaciones de cheques cancelados con el diario
4 verificación interna Examinar las de nómina y Recalcular las horas
autorizaciones en los registros de trabajadas de las tarjetas de
personal registro de horario
nalizar con los empleados y
observar la conciliación bancaria, Se concilian los desembolsos en
Examinar archivos de totales de el diario de nóminas con los
5
lotes para buscar la rúbrica del desembolsos en el estado de
encargado de control de datos; cuenta de la nómina del banco
compare los totales con los repor
Verificar las retenciones con
Examinar los registros de nómina en referencia a las tablas de
6 busca de indicaciones de impuestos y formas de
verificación interna autorización en los archivos de
personal
Comparar la fecha de registro de
cheques en el diario de nómina
Examinar los registros de nómina con la fecha de los cheques
para verificar la aprobación cancelados y tarjeta de
Justificar una secuencia de cheques asistencia Comprobar la precisión
7
de nómina y Examinar la indicación del encarga do al totalizar el diario
de de nóminas
verificación interna y rastrear los asientos en el libro
de contabilidad general y el archi
vo maestro de nómina
1. Diseñe pruebas de detalles de saldo para el ciclo de nómina y personal.
A) Prueba de control
2. Evalúe el riesgo y la importancia de las cuentas de gastos de nóminas y
pasivos.
A) Prueba Sustantiva
3. Valore el costo-beneficio de evaluar el riesgo de control como bajo para las
nóminas.
A) Prueba Sustantiva
4. Diseñe y desarrolle procedimientos de análisis relacionados con las
nóminas de pago y de personal.
A) Prueba de control
5. Identifique controles y debilidades en la estructura de control interno para el
ciclo de nómina y personal.
A) Prueba Sustantiva
6. Obtenga una comprensión de la estructura de control interno del ciclo de
nómina y personal.
A) Prueba Sustantiva
7. Evalúe las pruebas de controles del ciclo de nómina y personal y las
pruebas sustantivas de operaciones.
A) Prueba Sustantiva
8. Diseñe pruebas de control y pruebas sustantivas de operaciones del ciclo
de nómina y de personal.
A) Prueba de control
9. Valore el riesgo inherente de los descuentos relacionados con la nómina.
A) Prueba sustantiva
A. Identifique (1) aquéllos pasos que son pruebas de controles o pruebas
sustantivas de operaciones y (2) aquéllos que son pruebas de detalles de
saldos.
B. Clasifique los pasos que son pruebas de controles y pruebas sustantivas de
operaciones en el orden de desempeño en la mayoría de las auditorías.
 Pruebas de control orden 1, 4 Y 9
Pruebas sustantivas 6, 3, 2, 5, 7 y 9

Es conveniente realizar pruebas de detalles de los saldos, para tener de manera correcta la
nómina acumulada, así también la evaluación interna y verificar que los pagos se hayan
realizado correctamente, corroborando con los cheques extendidos y compararlos con la
nómina acumulada, para ver si el saldo final de la nómina es correcto con el saldo de los
cheques, ya que en la nómina se retuvieron los impuestos, así también confirmar con los
empleados la fecha en que se les entregaron los cheques.
• Departamento de almacén y embarque: El personal deberá de adaptarse a la
nueva tecnología para poder embarcar los productos, se tendrá que acudir al pago de
consultoría para la capacitación del personal para poder comprender el sistema del sitio
web y el nuevo proceso.

Posibles pérdidas: Cometer frecuentemente errores en cuestión de embarque.

Gastos: Pago de capacitación del personal

Gastos de la planilla nominal: En caso de que un trabajador no se pueda adaptar al nuevo

sistema se tendrá que despedir y contratar a personal que tenga las habilidades.

• Departamento de TI: Este departamento será el que mayor impacto tendrá, se

tendrá que pagar por capacitaciones para que el personal tenga las habilidades de poder
manejar el sistema.

• Departamento de cuentas por cobrar: Deberán de modificar sus procesos de

cobranza, la cantidad de cobro aumentará con respecto a años anteriores porque las ventas
incrementarán, por este motivo se verá la necesidad de contratar a mayor personal.
• Departamento de entrega: Entre mayor demanda, este departamento necesitará de
personal para poder cumplir con las entregas y no cometer errores con los clientes.

• Administración ejecutiva: No surgirán cambios en la nómina, al menos que

decidan contratar a nuevo personal capacitado en las herramientas tecnológicas o contratar
a personal que posea la experiencia necesaria.

• Mercadotecnia: Se contratará nuevo personal para poder realizar análisis de

marketing tomando en cuenta el sitio web, se modificará el tipo de publicidad y se
necesitará de mayor personal para poder cumplir con ambos tipos de trabajo.