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La Empresa Pelusa Comercial Per S. A.

le contrata a usted en su calidad de Auditor Independiente H Auditores Independientes para examinar los estados

financieros al 31 de diciembre del 2012. Uno de los exmenes corresponde a


auditar las planillas de sueldos y salarios.

ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA


Solicitar y revisar los documentos siguientes: Libro legalizado de Planilla de Remuneraciones Comprobantes de pago de aportes y contribuciones PDT 600 remuneraciones Contratos de Trabajo y Contratos de Locacin de Servicios Organigrama y Manual de Organizacin y Funciones de la Empresa Boletas de pago.

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES


Verificar los libros y registros contables solicitados. Verificar si los libros contables se encuentran legalizados antes de su uso. Verificar que los libros contables se encuentran al da y no estn atrasados ms del tiempo permitido por las normas tributarias vigentes.

DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS Y NO PRESENTADAS


Verificar si s ha declarado y presentado en forma correcta el PDT Remuneraciones. Verificar si todos los trabajadores presentados en el PDT Remuneraciones se encuentran registrados en el Libro Planilla de Remuneraciones. Verificar que los comprobantes de pago exhibidos, hayan sido efectivamente pagados, efectuando el cruce de informacin con la informacin proporcionada por la SUNAT. (Reporte). Verificar si en la remuneracin de todos los trabajadores se han aplicado en forma correcta los porcentajes de retencin y aportes respectivos (ESSALUD, ONP)

Es examinar las nminas de sueldos y salarios para determinar la veracidad, legalidad y exactitud de los clculos, tiempos, monto pagado. Constatar las operaciones matemticas, el tiempo de trabajo, horas extras, comisiones, asignaciones y otros.

Comprobar los descuentos legales y/o judiciales, seguridad social, seguros particulares, previsionales y otros.

A. La Empresa GALATA S. A. cuenta con el siguiente personal y paga mensualmente: 03 Gerentes sueldos de C/U $ 6,000 T. C. S/. 3.28 04 Subgerentes sueldo de C/U $ 4,000 T. C. S/. 3.28 10 empleados sueldo de C/U $ 1,500 T. C. S/. 3.28 15 obreros sueldo quincenal $ 300 T. C. S/. 3.28 Cada uno recibe 10% de bonificacin por ao de servicio. Todos cuentan con 3 aos de servicio. B. Descuentos: EsSalud, Sindicato (5%), Seguro mdico familiar (2%), Impuesto a la Renta segn escala.

1. EsSalud 2. Impuesto a la Renta

Se pide: Aplicar el cuestionario de Evaluacin de Control Interno y emitir opinin. Programa de Auditoria (Referenciar el N de papel de trabajo) Redactar una circular con la respuesta correspondiente. Con la informacin del punto C, preparar el papel de trabajo, con todos los requisitos.

Como resultado de nuestro examen de control interno, hemos verificado el desempeo de las funciones de las personas encargadas del control de planillas, la existencia de los trabajadores y la autorizacin del pago de haberes, en donde se encontr lo siguiente: No existe personal encargado de efectuar un control de pago de planillas, funcin que se encuentra mal estructurada, esto podra originar que se estn haciendo pagos a otras personas ajenas a la empresa; as como tampoco se da cuenta de la existencia de los empleados de la empresa y de su debida autorizacin de sus pagos. Auditoria ha dejado constancia de tales hechos, por lo cual a su vez ha propuesto recomendaciones para establecer nuevos controles para el buen manejo financiero de la empresa.

HECHO POR:

C. M. R.

25/04/2013

SUPERVISADO POR:

M. G. N.

26/04/2013