Ejercicio 14-25

No. a. b. c.
1 Prueba de control Existencia. Examen físico

2 Prueba de control Clasificación, existencia y Examen físico,

exactitud. documentación

3 Prueba de control Existencia Confirmación,

documentación

4 Prueba de control Exactitud Documentación,

confirmación

5 Prueba sustantiva Exactitud, integridad Procedimiento analítico

6 Prueba sustantiva Existencia, integridad Re-desempeño,

confirmación

7 Prueba sustantiva Existencia, tiempo Re-desempeño

Ejercicio 14-27
a. A fin de determinar si los controles internos funcionan adecuadamente para reducir
los casos de fallas en el asiento de facturas en el archivo maestro de cuentas por
cobrar de clientes, el auditor seleccionaría una muestra de operaciones de la
población representada por:
(1) El archivo de pedidos de los clientes.
(2) El archivo de conocimiento de embarque.
(3) El archivo maestro de las cuentas por cobrar del cliente.
(4) El archivo de facturas de ventas.
b. A fin de determinar si los controles internos funcionaron eficazmente para reducir
los casos de fallas en la facturación de un embarque, el auditor elegiría una muestra
de operaciones de la población que le presentara el:
(1) El archivo de pedidos de los clientes.
(2) El archivo de conocimiento de embarque.
(3) El archivo maestro de las cuentas por cobrar del cliente.
(4) El archivo de facturas de ventas.
c. Con el fin de reunir evidencias de auditoría de que los productos no cobrados en las
cuentas de los clientes representaron cuentas por cobrar existentes con cargo a
clientes, el auditor escogería una muestra de partidas de una población representada
por:
(1) El archivo de órdenes de los clientes.
(2) El archivo de conocimiento de embarque.
(3) El archivo maestro de las cuentas por cobrar del cliente.
 (4) El archivo de facturas de ventas

Ejercicio 14-29
No. Deficiencia Mejora recomendada
1 La delegación de puestos independientes ya que  Crear departamentos para auditoría
se ha entregado la responsabilidad de la interna y administración financiera ya
administración financiera y de la auditoría de que cada área necesita ser
los registros financieros al comité de finanzas y independiente de los demás
estos no participa en la cobranza ni en la departamentos.
contabilidad
 No entregar el control al comité de
finanzas de departamentos
importantes ya que estos deben de ser
independientes.

 Realizar una auditoria anual con un

consultor externo y no permitir que la
misma persona sea encargada de
contabilidad y
secretario de finanzas

2 No existe un control financiero del sistema de  Que los encargados de cobrar sean
cobranza. dos personas y que haya una persona
aparte en la caja que verifique el
conteo del dinero.

 Crear un fondo de caja chica y que no

se tome de lo que se ha cobrado.

 Que los cheques sean a nombre de la

entidad y no al portado.

3 No tener un registro de  Crear el registro de cuantos sobres

cobranzas establecido pre numerados y ante fechados se
crean y cuantos son devueltos.

 Y registrar la cantidad de aportaciones

de cada sobre.

4 La deducción de impuestos por los  Este debería de ser realizado por el

miembros secretario de finanzas.
 Compara los saldos si los miembros
cumplieron con el mismo saldo en las
tarjetas de aportaciones.
 Ejercicio 14-31

No. a. b.

1. Existencia No tener actualizada la página web con los

artículos de ventas.

2. Exactitud No tener un control de inventarios.

3. Existencia Omitir alguna cantidad sobre la tarjeta

4. Existencia Registrar la disminución de ventas

5. Clasificación, exactitud Que la pagina no muestre alguna

información importante al cliente.

6. Existencia, integridad Omitir el registro de ventas pendientes,