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FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA SALDO

1 INVENTARIO INICIAL 2,000 2,000


2 COMPRA 4,000 6,000
3 SALIDA A PRODUCCION 2,000 4,000
4 COMPRA 500 4,500
5 COMPRA 2,900 7,400
6 SALIDA A PRODUCCION 3,500 3,900

7 SALIDA A PRODUCCION 2,800 1,100

8 MERMA 120 980


9 DEVOLUCION 120 860
10 COMPRA 2,500 3,360
11 SALIDA A PRODUCCION 2,500 860
12 COMPRA 1,600 2,460
13,500 11,040
C. ADQUISICION C. VALUACION S/. ENTRADA S/. SALIDA

S/.420.00 S/.840,000.00
S/.400.00 S/.1,600,000.00
S/.420.00 2,000 S/.840,000.00
S/.430.00 S/.215,000.00
S/.405.00 S/.1,174,500.00
S/.400.00 3,500 S/.1,400,000.00
S/.400.00 2,500 S/.1,000,000.00
S/.430.00 300 S/.129,000.00
S/.430.00 120 S/.51,600.00
S/.430.00 120 S/.51,600.00
S/.415.00 S/.1,037,500.00
S/.430.00 2,500 S/.1,075,000.00
S/.400.00 S/.640,000.00
S/.5,507,000.00 S/.4,547,200.00

ENTRADA S/.5,507,000.00
SALIDA S/.4,547,200.00
S/.10,054,200.00
S/. SALDO

S/.840,000.00
S/.2,440,000.00
S/.1,600,000.00
S/.1,815,000.00
S/.2,989,500.00
S/.1,589,500.00

S/.460,500.00

S/.408,900.00
S/.357,300.00
S/.1,394,800.00
S/.319,800.00
S/.959,800.00
S/.15,175,100.00
CASO 1:

01. Saldo inicial, al 02/01/2017; 2,000 toneladas a S/. 420.00 cada tonelada

CANTIDAD UND DESCRIPCION P.U. TOTAL


2,000 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 420.00 840,000.00
TOTAL 840,000.00

02. Compra el 10/01/2017; a Química la Esperanza 4,000 toneladas a S/. 400.00 cada tonelada, con factura Nº 001-
1020

SOÑANDO SAC Nº 001-1020


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
4,000 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 400.00 1,600,000.00
BASE IMPONIBLE 1,600,000.00
IGV 288,000.00
TOTAL 1,888,000.00

03. Con vale de salida Nº 010 del 20/01/2017; entrega a producción 2,000 toneladas.

VALE DE SALIDA Nº 010


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
2,000 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 420.00 840,000.00
TOTAL 840,000.00

04. Compra al crédito el 15/02/2017; a Químicos Unidos SRL 500 toneladas a S/. 430.00 cada tonelada, con factura
Nº 001-2210

QUIMICOS UNIDOS SRL Nº 001-2210


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
500 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 430.00 215,000.00
BASE IMPONIBLE 215,000.00
IGV 38,700.00
TOTAL 253,700.00

05. Compra el 28/02/2017; 2,900 toneladas a la esperanza Química SAC con factura Nro. 001-666 a S/. 405.00 cada
tonelada.

QUIMICA SAC Nº 001-666


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
2,900 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 405.00 1,174,500.00
BASE IMPONIBLE 1,174,500.00
IGV 211,410.00
TOTAL 1,385,910.00

06. Con vale de salida Nº 020 del 15/03/2017 entrega a producción 3,500 toneladas.

VALE DE SALIDA Nº 020


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
3,500 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 400.00 1,400,000.00
TOTAL 1,400,000.00

07. Con vale de salida Nº 040 del 18/04/2017 entrega a producción 2,800 toneladas.

VALE DE SALIDA Nº 040


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
2,500 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 400.00 1,000,000.00
300 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 430.00 129,000.00
TOTAL 1,129,000.00

08. Con la Entrada Nº 0112 del 15/04/2017 se recibe devolución de producción, 120 toneladas por encontrarse en
malas condiciones.

Nº 0112
CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
120 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 430.00 51,600.00
TOTAL 51,600.00

09. Las 120 toneladas devueltas por producción, son de Química la Esperanza, las mismas que se devuelven el
30/04/2017 de la factura 001-1020; devolución Nº 001-234

DEVOLUCION Nº 001-234
CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
120 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 430.00 51,600.00
BASE IMPONIBLE 51,600.00
IGV 9,288.00
TOTAL 60,888.00

10. Compra al crédito 2,500 toneladas a S/. 415.00 cada tonelada, el 18/06/2017 según factura Nº 002-11122 de
Química las Tres Estrellas SRL.

QUIMICA LAS TRES ESTRELLAS SRL Nº 002-11122


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
2,500 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 415.00 1,037,500.00
BASE IMPONIBLE 1,037,500.00
IGV 186,750.00
TOTAL 1,224,250.00

11. Con Vale se Salida Nº 442 del 06/08/2017; entrega a producción 2,500 toneladas

VALE DE SALIDA Nº 442


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
2,500 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 430.00 1,075,000.00
TOTAL 1,075,000.00

12. Compra 1,600 toneladas S/. 400.00 cada tonelada, a comercial Química Samaniego SRL, según factura Nº 002-
3020 del 29/08/2017.

QUIMICA SAMANIEGO SRL Nº 003-3020


CANTIDAD DESCRIPCION P.U. TOTAL
1,600 TONELADAS PRODUCTO QUIMICO 400.00 640,000.00
BASE IMPONIBLE 640,000.00
IGV 115,200.00
TOTAL 755,200.00

10,054,200.00
CASO 2:

La empresa Industrial “Te sigo queriendo” SAC, es una empresa que fabrica un producto, par
compra materia “A”, la compra la realiza en kilos y en nuevos soles, ésta empresa envía una pr
1’840,000 kilos por año, cada pedido es por 20,000 kilos. El costos por pedido es de S/. 130.00 ¿
total del pedido para el año?

1,840,000 x
20,000 130.00

239,200,000.00 = 11,960.00
20,000.00
sa que fabrica un producto, para su elaboración
soles, ésta empresa envía una producción de
os por pedido es de S/. 130.00 ¿Cuál es el costo
CÓDIGOS
LIBROS Y REGISTROS

24
242
2421
50
501
5011

60
602
6022
60221
40
401
4011
40111
42
421
4212
42121

24
242
2421
61
612
6122
61221

42
421
4212
42121
10
101
61
612
6122
61221
24
242
2421

92
921
79
791

60
602
6022
60221
40
401
4011
40111
42
421
4212
42121

24
242
2421
61
612
6122
61221

42
421
4212
42121
10
104
1041
10411

60
602
6022
60221
40
401
4011
40111
42
421
4212
42121

24
242
2421
61
612
6122
61221

42
421
4212
42121
10
101

61
612
6122
61221
24
242
2421
92
921
79
791

61
612
6122
61221
24
242
2421

92
921
79
791

24
242
2421
61
612
6122
61221

42
421
4212
42121
40
401
4011
40111
60
602
6022
60221
61
612
6122
61221
24
242
2421

60
602
6022
60221
40
401
4011
40111
42
421
4212
42121

24
242
2421
61
612
6122
61221

42
421
4212
42121
10
104
1041
10411

61
612
6122
61221
24
242
2421

92
921
79
791

60
602
6022
60221
40
401
4011
40111
42
421
4212
42121

24
242
2421
61
612
6122
61221

42
421
4212
42121
10
104
1041
10411
REGIS
NOMBRE DE CUENTA
OPERACIÓN No
1
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
ACCIONES
02/01/2017 POR EL SALDO INICIAL
2
COMPRAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
TRIBUTOS, CONTRAPORTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA Nº 001-1020
10/01/2017 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA SEGÚN FACTURA N° 001-1020
MATERIA PRIMA
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
10/01/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL ALMACEN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA Nº 001-1020
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
10/01/2017 POR EL PAGO EN EFECTIVO DE LA FACTURA N° 001-1020
3
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
20/01/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL CENTRO DE PRODUCCION CON VALE D
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
20/01/2017 POR EL DESTINO DE LA MATERIA PRIMA TRASLADA AL CENTRO DE PRODUCCION CO
4
COMPRAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
TRIBUTOS, CONTRAPORTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA Nº 001-1020
15/02/2017 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA SEGÚN FACTURA N° 001-2210
MATERIA PRIMA
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
15/02/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL ALMACEN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA Nº 001-1020
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
BCP
15/02/2017 POR EL PAGO EN EFECTIVO DE LA FACTURA N° 001-2210
5
COMPRAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
TRIBUTOS, CONTRAPORTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA Nº 001-666
28/02/2017 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA SEGÚN FACTURA N° 001-666
MATERIA PRIMA
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
28/02/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL ALMACEN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA Nº 001-666
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
28/02/2017 POR EL PAGO EN EFECTIVO DE LA FACTURA N° 001-666
6
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
15/03/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL CENTRO DE PRODUCCION CON VALE D
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
15/03/2017 POR EL DESTINO DE LA MATERIA PRIMA TRASLADA AL CENTRO DE PRODUCCION CO
7
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
18/04/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL CENTRO DE PRODUCCION CON VALE D
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
18/04/2017 POR EL DESTINO DE LA MATERIA PRIMA TRASLADA AL CENTRO DE PRODUCCION CO
8
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
PRODUCTOS QUIMICOS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS

9
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA
TRIBUTOS, CONTRAPORTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
COMPRAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS

10
COMPRAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
TRIBUTOS, CONTRAPORTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA N° 002-11122
18/06/2017 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA SEGÚN FACTURA N° 002-11122
MATERIA PRIMA
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
18/06/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL ALMACEN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA N° 002-11122
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
BCP
18/06/2017 POR EL PAGO EN EFECTIVO DE LA FACTURA N° 002-11122
11
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
MATERIAS PRIMAS
COMPRAS
PRODUCTOS QUIMICOS
06/08/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL CENTRO DE PRODUCCION CON VALE D
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
06/08/2017 POR EL DESTINO DE LA MATERIA PRIMA TRASLADA AL CENTRO DE PRODUCCION CO
12
COMPRAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
TRIBUTOS, CONTRAPORTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA N° 002-3020
29/08/2017 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA SEGÚN FACTURA N° 002-3020
MATERIA PRIMA
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
PRODUCTOS QUIMICOS
29/08/2017 POR EL TRASLADO DE LA MATERIA PRIMA AL ALMACEN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA N° 002-3020
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
BCP
29/08/2017 POR EL PAGO EN EFECTIVO DE LA FACTURA N° 002-3020
4 Sub divisio. Divisionaria Sub Cta. DEBE

840,000.00
840,000.00
840,000.00

840,000.00
840,000.00
840,000.00

1,600,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00
288,000.00
288,000.00
288,000.00
288,000.00

1,888,000.00
1,888,000.00
1,888,000.00

1,600,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00

1,600,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00

1,888,000.00
1,888,000.00
1,888,000.00
1,888,000.00

1,888,000.00
5,376,000.00

840,000.00
840,000.00
840,000.00
840,000.00

840,000.00
840,000.00

840,000.00
840,000.00

840,000.00
1,680,000.00

215,000.00
215,000.00
215,000.00
215,000.00
38,700.00
38,700.00
38,700.00
38,700.00

253,700.00
253,700.00
253,700.00

215,000.00
215,000.00
215,000.00

215,000.00
215,000.00
215,000.00

253,700.00
253,700.00
253,700.00
253,700.00
253,700.00
253,700.00
253,700.00
722,400.00

1,174,500.00
1,174,500.00
1,174,500.00
1,174,500.00
211,410.00
211,410.00
211,410.00
211,410.00

1,385,910.00
1,385,910.00
1,385,910.00

1,174,500.00
1,174,500.00
1,174,500.00

1,174,500.00
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