El Gerente Financiero de la empresa industrial SHERLOTECH S.A.

dedicada a la fabricación y venta de dos productos Silv

se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto operativo para el año 2022.
Para tal presupuesto se considera los siguientes datos:

Elementos de costos

Material X S/. 1.50 por unidad para los años 2021 y 2022
Material Y S/. 1.45 por unidad para los años 2021 y 2022
Material Z S/. 0.80 por unidad para los años 2021 y 2022
M.O.D. S/. 2.00 por hora

Costo unitario del Inventario Inicial

Producto Silver S/. 76.27

Producto Golden S/. 93.22

Elementos del costo Silver Golden

Material X 15 unidades 18 unidades
Material Y 7 unidades 8 unidades
Material Z 3 unidades 4 unidades
MOD 15 horas 17 horas

Inventario final Inventario

Producto Unidades a Valor de Venta esperado inicial
Vender
(unidades) (unidades)

Silver 5,000 296.61 500 100

Golden 1,200 381.36 200 50

Inventario final
Inventario inicial
Materias Primas esperado
(unidades)
(unidades)

Material X 5,500 4,500

Material Y 500 3,500
Material Z 200 150

Costos Indirectos de Fabricación y Gastos Operativos

Materiales indirectos 15,750.00 C.I.F.
Limpieza de planta 10,500.00 C.I.F.
Sueldos de Administración 29,000.00 G.O.
Depreciación de maquinaria 24,225.00 C.I.F.
Comisiones por Ventas 15,000.00 más 1.5% ventas G.O.
Mano de Obra Indirecta 29,250.00 C.I.F.
Publicidad 11,880.00 G.O.
Consumo de energía de la planta 9,375.00 C.I.F.
Sueldos de Ventas 50,750.00 G.O.
Contador externo 6,750.00 G.O.

Los costos indirectos de fabricación se aplican en base de horas de mano de obra directa

Elaborar el Presupuesto Operativo período 2022

Considerar participación de utilidades para los trabajadores 10% y calcular IR anual
nta de dos productos Silver y Golden
el año 2022.
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
En soles

Presupuesto de Ventas año 2022

Producto Unidades a vender V. Venta Unitario Ventas Totales

Silver 5,000 296.61 1,483,050.00

Golden 1,200 381.36 457,632.00
S/.1,940,682.00
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
En unidades

Presupuesto de Producción año 2022

Concepto Silver Golden

Unidades a vender 5,000 1,200
(+) Inventario Final Proyectado 500 200
= Unidades requeridas 5,500 1,400
(-) Inventario inicial período 2022 -100 -50

= Unidades a producir 5,400 1,350

Empresa Industrial Sherlotech S.A.
Presupuesto de consumo de materia prima año 2022
En soles

Presupuesto de consumo de materia prima año 2022

Material X
Producto Unidades a
producir Unidades por Cantidad
producto requerida
Silver 5,400 15 81,000
Golden 1,350 18 24,300
Cantidad a consumir 105,300
Costo de cada unidad 1.50

Costo total de consumo de materia prima 210,601.50

Producto Silver

Material
Unidades a Unidades por Cantidad
producir producto requerida

Material X 5,400 15 81,000

Material Y 5,400 7 37,800
Material Z 5,400 3 16,200
Totales 135,000
materia prima año 2022

Material Y Material Z

Unidades por Cantidad Unidades por Cantidad

producto requerida producto requerida
7 37,800 3 16,200
8 10,800 4 5,400
48,600 21,600
1.45 0.80

97,201.45 43,200.80

Producto Golden
Costo total
Cantidad total Costo por
de material unidad por
Unidades a Unidades por Cantidad material
producir producto requerida

1,350 18 24,300 105,300 S/. 1.50 157,950

1,350 8 10,800 48,600 S/. 1.45 70,470
1,350 4 5,400 21,600 S/. 0.80 17,280
40,500 175,500 S/. 245,700
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
Presupuesto de compra de materia prima
En soles

Presupuesto de compras proyectadas de materia prima año 2022

Concepto Material X Material Y Material Z

Cantidad a consumir 105,300 48,600 21,600

(+) Inventario final proyectado 5,500 500 200
= Total cantidad requerida 110,800 49,100 21,800
(-) Inventario inicial -4,500 -3,500 -150
= Compras Proyectadas 106,300 45,600 21,650
(x) Costo por unidad 1.50 1.45 0.80

= Costo total de compras 159,450.00 66,120.00 17,320.00

año 2022

Totales

242,890.00
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
Presupuesto de Mano de Obra Directa año 2022
En soles

Unidades a H. Hombres por Cantidad Costo por Costo Total de

Producto producir producto horas M.O.D. Hora M.O.D.

Silver 5,400 15 81,000 2.00 162,000

Golden 1,350 17 22,950 2.00 45,900

103,950 S/.207,900
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación año 2022
En soles

Concepto Importe
Materiales indirectos 15,750.00
Limpieza de planta 10,500.00
Depreciación de maquinaria 24,225.00
Mano de Obra Indirecta 29,250.00
Consumo de energía de la planta 9,375.00
TOTAL 89,100.00
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
En soles

Costo Unitario de Producción Proyectado año 2022

Producto Silver

Concepto Cantidad Costo Unitario Costo Total

Material X 15 1.50 22.50
Material Y 7 1.45 10.15
Material Z 3 0.80 2.40
Costo de Material Directo 35.05
Costo de Mano de Obra Directa 15 2.00 30.00
Costos Indirectos de Fabricación 15 0.86 12.86
77.91

Producto Golden

Concepto Cantidad Costo Unitario Costo Total

Material X 18 1.50 27.00
Material Y 8 1.45 11.60
Material Z 4 0.80 3.20
Costo de Material Directo 41.80
Costo de Mano de Obra Directa 17 2.00 34.00
Costos Indirectos de Fabricación 17 0.86 14.57
90.37

Costo Total de Producción

Producto Cantidad C. Unitario Costo Total

Producto Silver 5,400 77.91 420,698.57
Producto Golden 1,350 90.37 122,001.43
542,700.00

Concepto Costo Total

Costo Total de Material Directo 245,700.00
Costo Total de Mano de Obra Directa 207,900.00
Costos Indrectos de Fabricación 89,100.00
542,700.00
Asignación de C.I.F.

Total CIF 89,100.00 0.86

Total cantidad de horas de MOD 103,950
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
En soles

Presupuesto de Costo de Ventas año 2022

Producto Silver
Concepto
Cantidad C.U.P Costo Total
Coto de Inv. Inicial de Productos Terminados 100 76.27 7,627.00
(+) Costo de Producción 5,400 77.91 420,698.57
(-) Costo de Inv. Final de Productos Terminados -500
Costo de Ventas 5,000 428,325.57
año 2022

Producto Golden

Cantidad C.U.P Costo Total

50 93.22 4,661.00
1,350 90.37 122,001.43
-200
1,200 126,662.43 554,988.00
Empresa Industrial Sherlotech S.A.
En soles

Presupuesto de Gastos Operativos año 2022

Concepto Importe
Sueldos de Administración 29,000.00
Comisiones por Ventas 44,110.23 15,000.00
Publicidad 11,880.00
Sueldos de Ventas 50,750.00
Contador externo 6,750.00

142,490.23
 VENTAS
1940682

1.50% 29110.23
 Empresa Industrial Sherlotech S.A.
Estado de Resultados Proyectados año 2022
En soles

Ventas
(-) Costo de Ventas
= Resultado Bruto

(-) Gastos Operativos

Gastos de Administración
Gastos de Ventas
= Resultado Operativo

Otros Ingresos y gastos

= Utilidad antes de participaciones e impuesto a la renta

(-) Participación de los trabajadores 10%

= Utilidad después de participaciones y antes de impuesto a la renta

(-) Impuesto a la Renta 29.50%

= Utilidad Neta
2

1,940,682.00
-554,988.00
1,385,694.00

-142,490.23
29,000.00
94,860.23
-18,630.00

Ratios de Rentablidad