UCV TRUJILLO

SESIN 15 : PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO

La empresa Industrial " Panetoni SAC ", cuenta con la siguiente informacin :

a ) Precio Promedio de Venta por unidad S/. 6.50

b ) Ventas por territorio ( unidades )
Territorio Enero Febrero
1 6000 8000
2 7800 9500
Total 13800 17500

c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artculos terminados estn disponibles en
las fechas indicadas :
- al 01 de enero 130 unidades
- al 31 de enero 150 unidades
- al 28 de febrero 175 unidades
d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales distribudos de la siguiente manera :
- Para Inventarios finales 30% de la produccin requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 25% de la produccin requerida en el mes.
La produccin requerida en marzo fue de 1800 unidades.
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado
para material directo es de S/.2.75 hasta fines de enero, fecha en que se incrementa en S/.0.08.
f ) Se requiere una hora de mano de obra directa para cada unidad de producto, el valor de la hora es de
S/. 2 al 1 de enero, se espera que se mantenga para el mes de febrero.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricacin son :
Fijos Variables
Materiales Indirectos 70
Mano de Obra Indirecta 450 0.3
Supervisin 500
Energa Elctrica 100 0.1
Se debe considerar para clculo de cif variables tasa predetrminada costo total MOD
h ) Se utiliz el mtodo PEPS, el costo del Inventario Inicial de Artculos Terminados fue de S/ 5.00
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables Fijos
Comisiones 2% de las ventas brutas Sueldos 2,000.00
Publicidad 1% de las ventas brutas Depreciacin 1,000.00
j ) Los gastos administrativos fijos son :
Sueldos ejecutivos 2,500.00 impuestos 200.00
Seguros 300.00 conceptos varios 180.00
k) La empresa vende el 80% al contado y la diferencia a crdito.
l) Las ventas a crdito son cobradas a 30 das.Ventas a crdito de diciembre S/. 950.
m) Se paga a los proveedores de materia prima el 60% al contado y la diferencia a 30 das.
n) Se paga toda la planilla, se paga todos los CIF, los gastos administrativos y gastos de ventas.
o) La empresa al 31.12.2017 cuenta con una caja de S/. 1,500.
p) La empresa debe mantener un saldo mnimo de caja por S/. 5,000, de lo contrario debe
recurrir a un financiamiento, el cual debe ser mltiplo de 100. La tasa de inters mensual es de
1.02% que se pagar el mes de obtenido el prstamo.

Se solicita :Preparar los presupuestos correspondientes al 1er bimestre. Aproximar a 2 decimales.

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Produccin
3. Presupuesto de Compras : Compras de Materiales Directos
4. Presupuesto de MOD
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de Inventarios Finales de materiales y artculos terminados.
7. Presupuesto de Costo de Ventas
8. Presupuesto de Gastos Operativos
9. Presupuesto de caja
10. Estado de Resultados Presupuestado
 PRESUPUESTO MAESTRO OPERATIVO y FINANCIERO

1- PRESUPUESTO DE VENTAS
Precio promedio de venta : 6.5

ZONA Enero Febrero

En 1 6,000.00 8,000.00
Unidades 2 7,800.00 9,500.00
Total 13,800.00 17,500.00
En 1 39,000.00 52,000.00
Soles 2 50,700.00 61,750.00
Total 89,700.00 113,750.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Enero Febrero
Presupuesto de Ventas en unidades 13,800.00 17,500.00
( + ) Inventario Final en Unidades 150.00 175.00
Sub Total 13,950.00 17,675.00
( - ) Inventario Inicial en unidades 130.00 150.00
Unidades de produccin requeridas 13,820.00 17,525.00

3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

Enero Febrero
Produccin requerida unidades 13,820.00 17,525.00
( + ) inventario final deseado 5,257.50 540.00
Sub Total 19,077.50 18,065.00
( - ) Inventario Inicial deseado 3,455.00 4,381.25
Compras requeridas unidades 15,622.50 13,683.75
Precio por unidad 2.75 2.83
Costo de la compra 42,961.88 38,725.01

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

Enero Febrero
Unidades Requeridas de Mat.Directo 13,820.00 17,525.00
( x ) Costo Unitario de Material Directo 2.75 2.83
Costo de Consumo de Mat. Directo 38,005.00 49,595.75

4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Enero Febrero
Unidades de produccin requerida 13,820.00 17,525.00
Horas de MOD por unidad 1 1
Sub Total 13,820.00 17,525.00
Valor por hora de MOD 2.00 2.00
Costo de MOD 27,640.00 35,050.00

5.- PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Enero Febrero
CONCEPTO Fijos Variables Fijos Variables
Materiales Indirectos 70.00 70.00
Mano de Obra Indirecta 450.00 8,292.00 450.00 10,515.00
Supervisin 500.00 500.00
Energa Elctrica 100.00 2,764.00 100.00 3,505.00
Sub total 1,120.00 11,056.00 1,120.00 14,020.00
TOTAL 12,176.00 TOTAL 15,140.00

6.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

UNIDADES X C.U. = VALOR
Inventario de Art.Termin.
Enero ( Inv.Final ) 150.00 X 5.63 = 844.66
Febrero ( Inv.Final ) 175.00 X 5.69 = 996.43
01 de Enero ( Inv. Inicial ) 130.00 X 5.00 = 650.00

Determina costo unitario del producto :

CONCEPTO Enero Febrero
Materia Prima 38,005.00 49,595.75
Mano de Obra 27,640.00 35,050.00
CIF 12,176.00 15,140.00
COSTO DE PRODUCCIN 77,821.00 99,785.75
Unidades Requeridas 13,820.00 17,525.00
COSTO UNITARIO 5.63 5.69

7.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Enero Febrero
Inventario Inicial de Artculos Terminados 650.00 844.66
(+) Costo de Produccin 77,821.00 99,785.75
MP
MOD
CIF
Disponible para la venta 78,471.00 100,630.41
(-) Inventario Final de Art. Terminados 844.66 996.43
Costo de Ventas 77,626.34 99,633.97

8.- PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

A) Presupuesto de Gastos de Ventas

Concepto Enero Febrero

Fijos Variables Fijos Variables
Sueldos 2,000.00 2,000.00
Depreciacin 1,000.00 1,000.00
Comisiones 1,794.00 2,275.00
Publicidad 897.00 1,137.50
Sub total 3,000.00 2,691.00 3,000.00 3,412.50
Total 5,691.00 Total 6,412.50

B) Presupuesto de Gastos de Administracin

Concepto Enero Febrero

Sueldos Ejecutivos 2,500.00 2,500.00
Seguros 300.00 300.00
Impuestos 200.00 200.00
Varios 180.00 180.00
Total 3,180.00 3,180.00

9. PRESUPUESTO DE CAJA
PRESUPUESTO DE VENTAS AL CONTADO Y CRDITO PRESUPUESTO DE COBRANZAS CONTADO-CRDITO
DETALLE Enero Febrero DETALLE Enero
VTAS CONTADO 71,760.00 91,000.00 COBRANZAS CONTADO 71,760.00
VTAS CRDITO 17,940.00 22,750.00 COBRANZAS CRDITO 950.00
89,700.00 113,750.00 TOTAL 72,710.00
DETALLE DE INGRESOS Enero Febrero
SALDO INICIAL DE CAJA 1,500.00 5,002.02
COBRANZAS AL CONTADO Y CRDITO 72,710.00 108,940.00

TOTAL INGRESOS 74,210.00 113,942.02

DETALLE DE EGRESOS
PAGO A PROVEEDORES CONTADO 25,777.13 23,235.01
PAGO A PROVEEDORES CRDITO 17,184.75
PAGO DE PLANILLA 27,640.00 35,050.00
PAGO CIF 12,176.00 15,140.00
PAGO GASTOS ADM. 3,180.00 3,180.00
PAGO GASTOS VTAS. 4,691.00 5,412.50
TOTAL EGRESOS 73,464.13 99,202.26
FINANCIAMIENTO 4300
PAGO DE INTERS 43.86 43.86

SALDO FINAL DE CAJA 5,002.02 14,695.90

10.- ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS ( EG Y P )

Presupuesto de Apoyo Enero Febrero

Ventas 89,700.00 113,750.00
Costo de Ventas 77,626.34 99,633.97
Utilidad Bruta 12,073.66 14,116.03
Gastos Operativos

Gastos de Ventas 5,691.00 6,412.50

Gastos de Administracin 3,180.00 3,180.00
Gastos Financieros 43.86 43.86
Utilidad ant.de part. e impuestos 3,158.80 4,479.67
Particip. trabajadores 10% 315.88 447.97
Utilidad ant.de impuestos 2,842.92 4,031.70
Impuesto a la renta 29.5% 838.66 1,189.35
Utilidad Neta 2,004.26 2,842.35
ZAS CONTADO-CRDITO
Febrero
91,000.00
17,940.00
108,940.00