EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.

AUDITORIA FINANCIERA
AÑO 2020
Cuestionario de control interno
COMPONENTE EVALUADO: EFECTIVO CAJA- BANCOS

No. PREGUNTA SI NO
CAJA
1 Existe un fondo fijo para gastos menores x
2 Existe un encargado de autorizar los pagos x
Se utiliza comprobantes pre impresos y pre numerados para
3 ingresos y egresos del efectivo x
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus
4 documentos x
5 Se realizan cierres de caja diarios x
6 Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados, x
7 Se valora caja moneda extranjera, x
8 Se registra oportunamente las transacciones de caja, x
9 Existe un encargado de las cobranzas, x
10 Existe un monto máximo de gasto del fondo. x
BANCOS
11 La empresa tiene a su nombre la cuenta bancaria x
12 Se realizan depósitos intactos x
13 Se realizan depósitos inmediatos x
Existe un responsable para la autorización de giros de
14 cheques x
Se giran cheques para toda clase de pagos excepto los de
15 Caja Chica x
Existe control de las notas de débito por cheques devuelto
16 por el banco x
17 Se realizan conciliaciones bancarias mensuales x
18 Existe un responsable para firmar los cheques x
Se verifica la documentación de soporte previo al pago con
19 PT giro bancario. x
CT 12 7

DETERMINACION DEL NIVEL DE RIESGO Y

CONFIANZA
 CONFIANZA
BAJO MEDIO
5% - 50% 51% -75%
ALTO MEDIO
RIESGO
CT = Calificación Total (positivas)
PT = Puntuación Total (total preguntas)

NIVEL CONFIANZA= CT/PT

NIVEL DE CONFIANZA = 12/19
NIVEL DE CONFIANZA = 63%

NIVEL DE RIESGO = 100% - NIVEL CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO = 100% - 63%
NIVEL DE RIESGO = 37%

COMENTARIOS:
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
EL NIVEL DE RIESGO DEL COMPONENTE CAJA-BANCOS ES DEL 37% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO Y EL NIVEL DE CONFIANZ
ES DEL 63% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO, EL ENFOQUE DE AUDITORIA ES DE APLICACIÓN DE PRUEBAS DE DOBLE
PROPOSITO
1 NO existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos,
2 NO se realizan cierres de caja diarios
3 NO se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados,
4 NO se valora caja moneda extranjera,
5 NO existe control de las notas de débito por cheques devuelto por el banco
6 NO se realizan conciliaciones bancarias mensuales
7 NO se verifica la documentación de soporte previo al pago con giro bancario.

ELABORADO POR
SUPERVISADO POR
.
CCI-A
1/1

NCOS

OBSERVACIONES

N DEL NIVEL DE RIESGO Y

ONFIANZA
ONFIANZA
ALTO
76% - 95%
BAJO
RIESGO

O Y EL NIVEL DE CONFIANZA
RUEBAS DE DOBLE

V.A.C.D
A.E.E.B
CALCULOS

NORMAS, POLITICAS

NORMAS, POLITICAS

RIESGO

CALCULOS + LEGAL
POLITICAS
CUMPLIMIENTO (NORMAS POLITICAS, LEYES) DOBLE PROPOSITO (CALCULOS+NORMAS)
POLITICAS ARQUEO CAJA+POLITICAS

REGLAMENTOS ARQUEO CAJA+VERIFICO PROCEDIMIENTO

NORMA TRIBUTARIO
SUSTANTIVAS: (CALCULOS)
ARQUEO DE CAJA

CONCILIACION BANCARIA

CIERRES DIARIOS $15.000

REGISTRO CONTABLES, RETENCIONES DE LA FACTURA COMPRA
DECLARACIONES
TABLA DE DEPRECIACIONES