PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE:
PERIODO: 01 de Enero al 31- Diciembre del 2017
CUENTA O RUBRO: Efectivo y Equivalente de Efectivo

OBJETIVOS BASICOS:

1.- Determinar si presentan todos los fondos recibidos o que existen.

2.- Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos registrados.
3.- Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto.
4.- Determinar si los fondos o depósitos que se presentan llenan las condiciones de disponibilidad.

FECHA
HECHO
PROCEDIMIENTOS TERMINAD
POR
N° A
CAJA    

01 Evaluación del control interno y riesgo. L.LC.H  17/01/2018

02 Revisión selectiva al fondo de pagos de efectivo. L.LC.H   17/01/2018

03 Solicitar o analizar las emisiones de caja.  L.LC.H  17/01/2018

04 Ejecute un arqueo de caja sorpresivo.  L.LC.H  17/01/2018

05 Verificar los comprobantes de pago recibidos para controlar 17/01/2018

los ingresos y egresos.  L.LC.H 

HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS
N° POR TERMINADA

BANCO L.LC.H    
01 Evaluación del control interno y riesgo.  L.LC.H  17/01/2018
Ejecute y analice las conciliaciones bancarias, cruzando con los
02  L.LC.H  17/01/2018
estados de cuenta.

Cotejamos la información proporcionada por las entidades

03  L.LC.H  17/01/2018
bancarias con los registros bancarios.

Efectué una reconciliación bancaria, chequeando cargos en el

04  L.LC.H  17/01/2018
libro banco con abonos en el estado bancario.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:
PERIODO: 01 de Enero al 31- Diciembre 2017
CUENTA O RUBRO: Efectivo y Equivalente de Efectivo

PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

N° N/
CAJA SI NO
A
Los fondos recepcionados se depositan en bancos Se utiliza dinero para pagos
01 íntegramente y a la brevedad posible.
    X a proveedores.

Los ingresos de caja están centralizados en una persona que

no tienen autorización para firmar cheques, no tienen
02 acceso a registros contables y no maneja conciliación
  X   El cajero.
bancaria.
A los comprobantes se le
Se utiliza recibos pre numerados para controlar los ingresos
03 recibidos.
    X consignan su numeración
cunado se expiden.
Algunas veces se pagan con
Todos los pagos a excepción de los fondo fijo de caja chica,
04 son hechos mediante cheques.
    X dinero en efectivo a
solicitud del proveedor.

Se hace los pagos solamente basándose en comprobantes El gerente general y el jefe

05 aprobados y con la documentación sustentadora respectiva.
  X   de tesorería.

Está prohibido por la

06 Está prohibido firmar cheques en blanco.   X   gerencia gerencial.

  FONDO FIJO        

¿Se ha establecido un tope máximo de los gastos El monto máximo es de S/.

01 individuales con el fondo fijo?
  X   300.00

¿Se determinado un plazo máximo para la liquidación de

02 vales provisionales (indicar cada cuanto tiempo).
  X El plazo es de 48 horas.

03 ¿Se ha prohibido el canje de cheques personales?   X  

La Gerencia General.
¿Se formulan relaciones de los cheques antes de
04 entregarlos a la caja?
X    
 
¿Se obtiene del cajero su firma como conformidad de los
05 valores recibidos?
X    
 

06 ¿Las cobranzas del día son depositadas en su totalidad? X    

 

¿Es política de la empresa la emisión de cheques en blanco

07 cuando los ejecutivos se encuentran ausentes por razones X    
de negocio?
 
 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE:
PERIODO: 01 de Enero al 31- Diciembre del 2017
CUENTA O RUBRO: Cuentas Por Cobrar
OBJETIVOS BASICOS:

1.- Determinar la intensidad de los derechos adquiridos que se presenta en el

balance.

2.- Determinar la probabilidad de cobro.

3.- Determinar la correcta presentación en los estados financieros.

4.- Determinar que las acumulaciones y reservas para cuentas dudosas,

devoluciones y descuentos sean adecuadas.

Nº PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA

POR TERMINO
1 Evaluación de control interno y riesgo. G.J.F.A 17/01/18
2 Coteja el saldo de reapertura en el que se arrastra G.J.F.A 17/01/18
del año anterior.
3 Obtener reportes o listado con saldos individuales de G.J.F.A 17/01/18
clientes.
4 Realizar la circulación de saldos. G.J.F.A 17/01/18
5 Analizar y preparar las hojas de resumen de la G.J.F.A 17/01/18
confirmación.
6 Comprobar las cobranzas posteriores con el libro de G.J.F.A 17/01/18
caja.
7 Evaluación de la provisión por la cobranza dudosa y G.J.F.A 17/01/18
suficiencia de los mismos.
8 Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las G.J.F.A 17/01/18
circunstancias.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CUENTA O RUBRO: CUENTAS POR COBRAR

RESPUESTAS
 PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACION
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre x Se verifica que no hay una
vencimientos y cobranza? persona encargada para
esas funciones.
¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta x Se verifico que el control no
de mayor correspondiente? se lleve constantemente.
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por x Se verifico que no realiza
cobrar por antigüedad de saldos? informe mensual de la
cuenta por cobrar.
¿Dichos informes son revisados por algún funcionario x Se verifico que la persona
autorizado para tomar decisiones mensualmente las encargada no sabe a quién
cuentas atrasadas entregar los informes.
¿Se realiza confirmación periódica por escrito mediante x
el envió de los estados de cuenta de los saldos por
cobrar?
¿Se han establecido normas y procedimientos para una x Se verifico que no cumple
gestión de cobro adecuada? con las normas y
procedimientos.
¿Se cuenta con procedimientos para el registro de x
estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de
recuperación y en su caso tienen creada alguna
reserva?
¿Se tiene algún control adicional por las cuentas x
incobrables canceladas?
 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE:
PERIODO: 01 de Enero al 31- Diciembre del 2017
CUENTA O RUBRO: Cuentas Por Pagar
OBJETIVOS BASICOS

1.- Determinar si todos los pasivos existentes o incurridos a la fecha del balance se encuentran
registrados correctamente.

2.- Determinar si las compras de bienes y servicios se encuentran registrados en el periodo.

Nº PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA

POR TERMINO
1 Verificar el saldo inicial con asientos de cierres y balance de L.M.Ll.H 17/01/18
comprobación del año anterior.
2 Analizar y revisar selectivamente los saldos individuales L.M.Ll.H 17/01/18
verificándose con confirmaciones, documentaciones
sustitutorias y registros en libros contables.
3 Elaborar hojas de resumen de circularizacion de proveedores. L.M.Ll.H 17/01/18
4 Pruebas de compras por las adquisiciones seleccionadas, L.M.Ll.H 17/01/18
rastreándose hasta su pago.
5 Revisión selectiva de pagos posteriores a la fecha del balance. L.M.Ll.H 17/01/18
6 Análisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar L.M.Ll.H 17/01/18
reflejados al cierre del ejercicio.
7 Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias. L.M.Ll.H 17/01/18
3.- Determinar la correcta clasificación de las obligaciones para su adecuada presentación en el
balance.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CUENTA O RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

SI NO N/A
¿El personal cumple con sus funciones? x El personal viene
laborando con normalidad
¿El personal cuenta con facilidades (permisos, x Cuenta con facilidades
licencias, etc.)? laborales, pero son muy
pocos permisos que se
otorgan.
¿El personal se desempeña eficaz y eficientemente? X Cumple sus funciones con
cabalidad.
¿Los documentos por pagar llegan oportunamente a X Debido al buen desempeño
esta área? del personal.
¿Están los pagos debidamente justificados con sus X Es una de las políticas de
comprobantes de pagos? la empresa.
¿Los documentos están debidamente archivados? X Es un ambiente apropiado.
¿Se emplean registros u hojas auxiliares para llevar un x Pero son muy pocos.
control de los pagos?
¿La empresa cuenta con un fondo provisional para x No hay registro de
cubrir los pagos? depósitos en garantía
realizado por la empresa.
¿La empresa paga oportunamente? x En algunos casos
anticipadamente.
¿Se realizan los pagos oportunamente? ¿Con que x Mensualmente
frecuencia?
¿La empresa ha incurrido en morosidad en el periodo? X No la empresa ha pagado
oportunamente.
¿La empresa cuenta con cuentas a pagar a largo x Principalmente con dos
plazo? instituciones financieras.

¿El personal encargado realiza análisis de los x No se analiza tasa

intereses pagados? porcentual de los intereses
generados por obligaciones
financieras.
¿Se contabilizan oportunamente los pagos en el X Es una política de la
sistema contable? empresa.
¿Se realizan conciliaciones de saldos de la cuenta por x Se realiza cada vez que
pagar? algún directivo lo solicita.