2 - Matriz de Rim

1102 MIRLOX S.A. DE C.V.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

ÁREA: Efectivo y Equivalente de Efectivo
NOMBRE DEL CLIENTE: Caracol S.A. de C.V
NOMBRE DEL INFORMANTE: Bladimir Joaquin Pérez
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad en las transacciones, que cada una de ellas sea registrada por el sistema y forme parte d
contabilidad, que todos los recursos registrados en las cuentas existan y los principios y normas sean aplicados adecuadament
Indicación: Marque con una "x" las respuestas positivas
Preguntas
N/A SI NO REF.
1. ¿Los ingresos de caja están

centralizados y a cargo de una
persona que no tienen autorización
para firmar cheques, no tienen X
acceso a registros contables y no
maneja conciliación bancarias?
2. ¿Existe un control adecuado de las

entradas de efectivo mediante formas
pre numeradas relacionadas a las X
ventas, cobranzas y otros ingresos?
3. ¿Se utiliza comprobantes pre
numerado para controlar los X
ingresos recibidos?
4. ¿Se reportan oportunamente todos los

ingresos o cobranzas misceláneas
(venta de desperdicios, intereses sobre X
inversiones, servicios de computación,
fotocopiado etc)?
5. ¿Los fondos recepcionados se

depositan íntegramente en las
cuentas bancarias a la brevedad X
posible y dentro de las 24 horas de
recibidas?
6. ¿Está prohibido el canje de cheques

personales de ejecutivos, X
funcionarios y empleados?
7. ¿Se lleva un registro detallado del

control del desembolso? X
8. ¿Todos los pagos a excepción de los

fondo fijo de caja chica, son hechos X
mediante cheques?
9. ¿Se hace los pagos solamente
basándose en comprobantes
aprobados y con la documentación sustentatoria X
respectiva?
¿quién lo aprueba?
10. ¿Está prohibido firmar cheques en

blanco? X
11. ¿Son firmados los cheques por lo

menos por dos funcionarios? X
¿Quiénes?
12. ¿el custodio del fondo fijo es un

empleado independiente de la
recepción de los fondos, cobranzas X
y recepción de dinero en general?
13. ¿se ha establecido un tope máximo
de los gastos individuales con el X
fondo fijo?
14. ¿todo requerimiento de fondo,
previamente es aprobado por algún
funcionario autorizado para ello? X
¿quiénes?
15. ¿se ha determinado un plazo

máximo para la liquidación de vales
provisionales (indicar cada cuanto X
tiempo?
16. ¿se practican arqueos frecuentes y

sorpresivos por personal
independiente del fondo? X
¿se deja constancia de los arqueos
realizados mediante actas?
17. Mencione con que periodicidad se

solicitan normalmente el reembolso
de fondo fijo y cuál es el monto X
aproximado de los pagos
efectuados a través del fondo
18. ¿las conciliaciones bancarias de

todas las cuentas son preparadas
mensualmente por empleados que X
no realizan funciones de firmar
cheques o registro de efectivo?
19. ¿Las cuentas bancarias están a nombre de la

empresa? X
20. ¿Las funciones de los responsables del

manejo de efectivo son independientes de las de X
preparación y manejo de libros?
21. ¿Realizan arqueos

de caja periódicamente? X
22 . ¿se controlan debidamente los
cheques que tienen mucho tiempo
pendientes de cobro?
X
23. ¿se controlan las transferencias de

fondos de la empresa con lo bancos? X
¿cómo?
24. ¿se investigan oportunamente las

notas de cargos y abono que
aparecen en el Estado de cuenta X
corriente?
25. ¿Las conciliaciones bancarias son

revisadas y aprobadas por un
funcionario responsable
inmediatamente después de su X
terminación?
26. Los talonarios de cheques son

guardados y controlados
adecuadamente y no existe riesgos de X
extravió o sustracción
TOTALES
CALIFICACIÓN DEL RIESGO

Bajo Entre 9 a 10
Medio Entre 7 a 8.5
Alto Entre 0 a 6.5
X S.A. DE C.V.
CONTROL INTERNO CONTABLE
HECHO POR: Nelson Amilcar Pérez Mejía

FECHA: 5/10/2021
REVISADO POR: Jorge Ismael Rivera Anaya
FECHA: 10/10/2021
una de ellas sea registrada por el sistema y forme parte de la

n y los principios y normas sean aplicados adecuadamente.
Ponderación
COMENTARIO del riesgo
El cajero
0.40
0.40
Se utilizan comprobantes
0.40
0.40
En varias ocasiones se utiliza
dinero para pagos a
proveedores.
falta
Está prohibido por la
Gerencia General. 0.40
Se utiliza listados de egresos
de caja que al final del día es
visado por el jefe de
tesorería 0.40
Algunas veces se pagan con
dinero en efectivo a solicitud
del proveedor falta
Solo firma el Gerente
General
0.40
Está prohibido por la
gerencia general
0.40
Carmen Medina. Secretaria /
Gerencia de Finanzas
0.40
Solo cuando se realizan

inventarios
falta
El monto máximo es de S/.
500.00 0.40
Gerente de Finanzas y
Contador
0.40
El plazo fijado es de 48
horas, pero no siempre se
respeta 0.40
Previo análisis de las diferencias
0.40
1 vez al mes
0.40
Las elabora un auxiliar

contable
0.40
Todas las cuentas se hallan a nombre
de la empresa Caracol
0.40
0.4
Cada día se realizan los depósitos.
0.4
Existen cheques con relativa
antigüedad.
0.4
Las transferencias entre
bancos es algo que siempre
sucede 0.4
Se espera el envió de las

Notas del Banco
0.40
0.4
El tesorero lo guarda en la Caja

fuerte.
0.4
9.20
Riesgo de Detección
Alto
Bajo
ÁREA: Cuentas por Cobrar
Preguntas
N/A SI NO REF.
1. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva
sobre vencimientos y cobranza? X
2. ¿Se Revisan los saldos contra políticas
de créditos para determinar si el
cliente se adhiere a los límites X
establecidos?
3. ¿ Se preparan mensualmente informes de

cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? X
4. ¿Dichos informes son revisados por algún

funcionario con autorizado tomando decisiones
mensualmente las cuentas X
atrasadas?
5. ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con
direcciones, teléfono,cantidad de costos , otros X
datos, etc?
6. ¿Se realiza una confirmación periódica por
escrito mediante el envío de los estados de X
cuenta de los saldos por cobrar?
7. ¿Las diferencias reportadas por los clientes,

en su caso, se investigan por una persona distinta
a la encargada del auxiliar X
de cuentas por cobrar o de las cobranzas?
8. ¿Se obtienen comprobantes de que los

clientes hayan recibido la mercancía que se les X
envía?
9. ¿Es adecuada la custodia física de los
documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado
personal distinto al cajero X
o al contador?
10. ¿Se practican arqueos periódicos y

sorpresivos? X
11. ¿Se cuenta con procedimientos para el
registro de estimacio nes de cuentas difíciles o
dudosas de recuperacion y, en su caso X
tienen creada alguna reserva?
12. ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables

son aprobadas por algún funcionario autorizado y, X
se contabilizan en cuentas por separado?
13. ¿Cuando hay embarques a consignación se

controlan por separado y se cuenta con políticas X
definidas para ello?
14. ¿Se envía periódicamente un
estado de cuenta a todos los deudores? X
15. ¿Son autorizadas las notas de

crédito por devoluciones y
descuentos por un empleado X
distinto al que maneja las cuentas por cobrar?
16. ¿La persona que maneja los créditos y la

cobranza no es la misma que contabiliza, factura,
paga la nomina y cuentas diversas X
o maneja algún fondo de caja?
17. ¿Existe un control para asegurarse que los

cobros hechos por los vendedores foráneos son
enviados a la compañía de X
inmediato o que se depositan de algún modo
también inmediato donde quiera que estén?
18. ¿Se informa a la gerencia sobre las
diferencias resultantes? Quién lo informa? X
19. ¿Existe una persona encargada de aprobar la

baja en libros de los saldos incobrables? X
20. ¿Se lleva control sobre los ingresos

procedentes del cobro de cuentas y X
documentos por cobrar?
21. ¿Se realizan descuentos por pronto pago? X

22. La persona que otorga los créditos es la
misma que cobra y registra X
23. ¿Existen facturas prenumeradas? X
24. ¿Se cobra intereses por retraso en los
pagos? X
26. Otro. (detalle)

TOTALES

Bajo Entre 9 a 10
Medio Entre 7 a 8.5
Alto Entre 0 a 6.5
X S.A. DE C.V.
HECHO POR: Oscar Armando Molina Lopez

FECHA: 5/10/2021
REVISADO POR: Jorge Ismael Rivera Anaya
FECHA: 10/10/2021

Ponderación
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
falta
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.60
0.4
0.4
falta
0.40
0.4
9.00
Alto
Bajo
ÁREA: Inventarios
Preguntas
N/A SI NO REF.
1. ¿Existe un manual que describan los
procesos relacionados con la recepción,
custodia, registro, control y X
responsabilidades de los inventarios?
2. ¿Existe una política para

diferenciar las adiciones al activo
fijo y los costos por X
mantenimiento o reparación?
3. ¿Existe control sobre el mínimo y máximo

de existencia? X
4. ¿Tiene acceso a las existencias solo el

encargado de la bodega? X
5. ¿Se efectúa de forma periódica
comprobaciones físicas de las X X
existencias?
6. ¿Existe un formulario para el ingreso y
salida de inventario? X
7. ¿El formulario registra las firmas de
responsabilidad? X
8. ¿Son los inventarios físicos tomados por

personas ajenas a la custodia de los X
inventarios?
9. ¿Se encuentra debidamente asegurados los

inventarios, teniendo en cuenta el valor de X
los mismos?
10. ¿Están claramente definidas las

responsabilidades para el manejo de los
inventarios en cuanto a registro y X
custodia?
11. ¿existe un tratamiento contable para el
inventario obsoleto? X
12. ¿Tienen acceso a las mercancías los
empleados que mantienen los registros? X
13. ¿Son independientes las personas
encargadas de llevar los registro de
inventarios permanentes de las que X
realizan los pases a la cuenta de control
general y están encargados del almacén?
14. ¿Se ajustan contablemente los inventarios

según los resultados de la toma física? X
15. ¿Son los recuentos practicados por

personal? X
16. ¿Se investigan las variaciones importantes
entre los registros permanentes y las tomas X
físicas? Si es así, por quién?
17. ¿Los ajustes son autorizados por algún
funcionario que no pertenezca al personal
de almacén, del cuidado y custodia de los X
registros o de quién hace las compras?
18. ¿Se preparan instrucciones escritas como

guía para los empleados que participan en la X
toma de los inventarios físicos?
19. ¿Al hacer los recuentos físicos, la

compañía considera los artículos que se
deben ser dados de baja por estar X
dañados, deteriorados parcialmente,
obsoletos, etc?
20 ¿Existe algún control sobre las mercancías

que por considerarse obsoleta, han sidodadas de
baja en los libros, pero que X
físicamente se encuentran en el almacén?
21. ¿Sale únicamente el material del almacén

emparado por una requisición autorizada o X
por nota de embarque?
22. ¿ Hay personas responsables para ver que

nada sale de la empresa sin una X
autorización escrita?
23. Se tiene un sistema de costos controlado

debidamente por el sistema general de
contabilidad
X
a) las mejoras y/o reparaciones
de activos
23. Los registros auxiliares consignan

la tasa de depreciación
X
24. ¿Se revisan las operaciones aritméticas,
los precios, las sumas, y todos los
cálculos aritméticos de los inventarios X
físicos?
25. ¿Las existencias almacenadas se

encuentranordenadas de tal manera que facilite y
simplifique la manipulación y recuento de los X
artículos?
26. Otro. (detalle)

TOTALES

Bajo Entre 9 a 10
Medio Entre 7 a 8.5
Alto Entre 0 a 6.5
X S.A. DE C.V.
HECHO POR: Nelson Amilcar Pérez Mejía

FECHA: 5/10/2021
REVISADO POR: Edwin Geovany Ramirez Ramirez
FECHA: 10/10/2021

Ponderación
Si se tiene un manual de guia

0.40
0.40
0.40
0.40
cada 3 meses
0.40
0.40
0.40
Lo realiza el almacenero en conjunto
con el gerente Gerencial 0.40
0.40
0.40
0.40
falta
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
0.40
Si se almacenan en una bodega aparte

los que estan en mal estado
0.40
existe control de los que se han dado

de baja
0.40
0.4
falta
0.4
0.40
0.4
9.20
Alto
Bajo
ÁREA: Propiedad Planta y Equipo
Preguntas
N/A SI NO REF.
1. ¿Existen directivas internas para
el proceso de adquisición de X
bienes?
2. ¿Existe una política para
diferenciar las adiciones al activo
fijo y los costos por X
mantenimiento o reparación?
3. ¿Se ha establecido un monto
mínimo para activar compras de X
activo fijo?
4. ¿Se cuenta con un registro auxiliar

de los activos fijos? X
5. ¿Se encuentra asegurado los

bienes de activo fijo? X
6. ¿Las compras, ventas o baja y
cancelaciones de activos fijos
están autorizados por un X
funcionario con facultades para
ello? ¿Quién lo autoriza?
7. ¿Se envía una copia de éstas

autorizaciones directamente a X
contabilidad?
8. ¿Los activos totalmente

depreciados y que no están siendo
usados ni serán usados por la X
empresa en el futuro han sido
dados de baja?
9. ¿Las bajas de activos están dados

de acuerdo a las normas en X
vigencia?
10. ¿Están respaldadas las cuentas del
mayor por registros subsidiarios,
tanto en lo referente al valor de X
activo como la depreciación?
11. ¿Existe una adecuada protección

física para cada clase de bienes
de activo fijo incluyendo los que X
se encuentran fuera de uso?
12. ¿Se comparan, por lo menos una

vez al año, los registros
individuales de activos fijos con X
las correspondientes cuentas del
mayor?
13. ¿Está el activo fijo identificado en

forma tal que puede ser
relacionado fácilmente con los X
registros auxiliares?
14. ¿Se toman inventarios
periódicamente? X
15. ¿Son los recuentos practicados por
personal? X
16. ¿Se ajustan los registros contables
como consecuencia de los X
recuentos físicos?
17. ¿Se imparten instrucciones por
escritos para la toma de X
inventario físico anuales?
a). se preparan con la debida
anticipación
b) son instruidos la comisión de
inventarios X
18. ¿Se informa a la gerencia sobre las
diferencias resultantes? Quién lo informa? X
19. ¿Qué tipo de depreciación utiliza
la empresa?
20. ¿Las tasas se fijan en función de la

vida útil del bien? ¿Quién las fija? X
21. ¿Se ajusta por inflación las
depreciaciones? X
22. Se revisa periódicamente el
método respecto a
a) las mejoras y/o reparaciones
de activos X
b) Quién lo revisa
23. Los registros auxiliares consignan

a) la tasa de depreciación
X
b) las depreciaciones
acumuladas y del periodo
24. ¿Estan los saldos de las depreciaciones y

amortizaciones acumuladas, son razonables
considerando la X
vida probable de los activos y los posibles valores
de desecho?
25. ¿Se eliminan de las cuentas

correspondientes” los costos y las depreciaciones
o amortizaciones respectivas, por bajas?
26. Otro. (detalle)

TOTALES

Bajo Entre 9 a 10
Medio Entre 7 a 8.5
Alto Entre 0 a 6.5
X S.A. DE C.V.

FECHA: 5/10/2021
REVISADO POR: Nelson Amilcar Pérez Mejía
FECHA: 10/10/2021

Ponderación
Se cuenta con directiva para la
adquisición de bienes 0.50
De acuerdo al criterio del contador

falta
De acuerdo a las normas
tributarias 0.50
Se cuenta con un programa que
emite listados ordenado por clase
y fecha de adquisición 0.50
Sólo los vehículos falta
La gerencia general y para bienes

de mayor significancia el
directorio
0.50
Lo envía la gerencia
0.50
De acuerdo a las normas vigentes
0.50
De acuerdo a las normas vigentes
0.50
Existen registros auxiliares
0.50
Los fuera de uso se encuentran en

el depósito
0.50
Solo cuando se realizan

inventarios
falta
0.50
Si, anualmente 0.50
Si, anualmente 0.50
Previo análisis de las diferencias

0.50
0.50
0.50
La comisión de inventarios 0.50
Línea recta
falta
Las normas tributarias
El contador
falta
0.5
0.50
falta
9.00
Alto
Bajo
ÁREA: Popiedad de Inversión
NOMBRE DEL CLIENTE: Caracol S.A de C.V
Preguntas
N/A SI NO REF.
1. Tiene la empresa políticas de inversiones por
escrito que haya sido establecida por la Junta de
Directores y cubra:
a) la asignación de autoridad y
responsabilidad por las
inversiones
b) los objetivos de inversión
c) los tipos de propiedades de inversion
X
d) El establecimiento de provisiones para
posibles pérdidas
e) la clasificación y valoración de las
inversiones,incluyendo el método que se va a
utilizar
2. ¿Existen un limite de propiedades de
inversión? X
3. ¿Existen procedimientos para que la gerencia
seleccione y monitoree las actividades de X
propiedades de inversión?
4. ¿La documentación de las transacciones de
inversión es verificada periódicamente para
asegurarse de que están siendo debidamente X
autorizadas?
5. ¿La Junta de Directores es quien tiene la
última palabra en las inversiones a realizar por la X
empresa?
6. ¿Los prospectos de inversiones y cambios en
las políticas de inversión son aprobados por la X
Junta de Directores ?
7. ¿La persona responsable de las inversiones

prepara informes a la gerencia y a la Junta de
Directores indicando las inversiones que posee la
empresa, como su X
valor nominal, valor en los libros y valor en el
mercado?
8. ¿Las propiedades de inversiones son
registradas a nombre de la X
empresa?
9. ¿Las entradas contables de las transacciones
de inversiones son revisadas por algún supervisor
para determinar que la clasificación de las X
mismas es:
a) hecha y documentada al momento de la
adquisición o transferencia
10. ¿La pérdidas o ganancias no realizadas en

las inversiones es debidamente documentada y
determinada mediante la reconciliación del valor X
en libros con el valor en el mercado?
11. ¿Los ajustes a las cuentas de inversiones son

revisados y aprobados por la gerencia? X
12. ¿El cómputo de ingreso de intereses y

dividendos, incluyendo la amortización de primas
y/o descuentos, es documentado y verificado X
para asegurar su exactitud?
13. ¿La propiedad de inversion con las que se
cuenta son casa o departamentos? X
14. ¿Estan las Propiedades de inversión en una
zona centrica y de alta demanda? X
15. ¿ Se conoce el valor óptimo del arriendo el
tipo de propiedad? X
16. ¿Se evalua a los arrendatarios interesados? X

17. ¿Existe un seguro de arriendo para evitar
catástrofes o mal uso del arrendatario? X
18. ¿Se cuenta con procedimientos para el
cálculo y registro de estimaciones de cuentas de X
dudosa recuperación?
19. ¿Hay facilidad de venta como de venta de las

propiedades de inversion? X
20. ¿Se clasifican los clientes por categorías de

riesgo? X X
21. ¿Se continúan gestiones de cobro después

de que una cuenta haya sido calificada como X
incobrable y dada de baja de la contabilidad?
26. Otro. (detalle)

TOTALES

Bajo Entre 9 a 10
Medio Entre 7 a 8.5
Alto Entre 0 a 6.5
X S.A. DE C.V.

FECHA: 5/10/2021
REVISADO POR: Nelson Amilcar Pérez Mejía
FECHA: 10/10/2021

Ponderación
Si se consideran como principales

criterios
0.5
0.50
0.50
Son verificadas por el supervisor

0.50
0.50
0.50
0.50
0.50
Es verificada por el Gerente y

registrada por el supervisor
0.50
0.50
0.50
0.50
0.50
falta
0.50
0.50
0.50
0.50
Aveces si es mucomplicado por
algunas propiedades que no estan
centricas falta
0.5
0.5
9.00
Alto
Bajo
Nota:
La presente matríz debe ser llenada por la dirección de la entidad (apoyada por el equipo que forma parte de la administración
identificados por la administración de la entidad, así como las casillas relacionadas con "RESPUESTAS A LOS RIESGOS POR PAR
Caracol S.A de C.V

ANÁLISIS DE RIEGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTAD
ÁREA DE RIESGO FACTORES DE RIESGO
La cobranza no sea identificada al cliente y

factura que está pagando
Efectivo y equivalentes se efectúen pagos en exceso a los
proveedores, prestadores de servicios
La cartera de clientes no se
encuentrarealizada por lo que no hay un
control de clientes, por lo tanto no se haya
reclasificado, medido y revelado
adecuadamente, tomado en cuenta la
Cuentas por cobrar estimación por cuentas incobrables
Inventarios Reconocimiento posterior y

revelación del activo
Obsolescencia de inventarios.
No se hayan reclasificado las
cuentas como lo establece la
norma, tomándose en cuenta la
Propiedades, planta y equipo depreciación acumulada, perdidas
por el deterioro de valor y las
revaluaciones
Propiedades de inversión
No se hayan reclasificado, medio y
revelado las cuentas como lo
establece la norma
Impuesto sobre la renta diferido Adoptar algún tipo de método acelerado de

depreciación para fines del pago del
impuesto, pero aplicar el de línea recta
para fines contables
Préstamos por pagar
Los Prestamos por pagar no sean liquidadas

con oportunidad
a por el equipo que forma parte de la administración). En tal caso deberá completar únicamente las casillas relacionadas con los "FACTORE
ionadas con "RESPUESTAS A LOS RIESGOS POR PARTE DE LA DIRECCIÓN" (Controles establecidos para atenuar el riesgo identificado)
Caracol S.A de C.V

E RIEGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO 2021
CALIFICACIÓN DE RIESGOS RIESGO DE
RESPUESTAS A LOS RIESGOS POR
PARTE DE LA DIRECCIÓN (Controles Riesgo Riesgo de
establecidos) Inherente Control RIM DETECCIÓN
Contar con un sistema de cobranza

desarrollado par el cobro de cuentas
por cobrar
Cotizar a diferentes proveedores
Alto Medio Medio
Comprobar la existencia de los

saldos.
 Evaluar la medición inicial y
posterior.
 Verificar la estimación para cuentas
incobrables.
Alto Alto Medio
Verificar la correcta presentación y

revelación de la cuenta. Alto Medio Medio
Verificar los saldos por obsolescencia Alto Medio Medio

Verificar los saldos contables de las
cuentas así como también su
depreciación acumulada.
Verificar la medición inicial. Alto Alto Bajo
revelación de la cuenta
Verificar el deterioro del valor
Verificar los saldos contables de las

cuentas.
Verificar la medición inicial.
revelación de la cuenta
Verificar el deterioro del valor
Alto Medio Alto
Llevar mismo metodo enfocando y

especifico desarrollando el metodo de
provisión de impuesto donde se vea
cuando revierta o ajuste el valor
contable con el fiscal
Medio Alto Alto
Contar con vendedores y calificados y

entregas a domicilio para tener siempre
liquidez y solvencia para realizar
oportunamente como tambien
contando con una secretaria calificada
que lleve oportunamente los registros
Medio Bajo Alto
e las casillas relacionadas con los "FACTORES DE RIESGO"
s para atenuar el riesgo identificado)
RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL

AUDITOR
Reconciliación de saldos bancarios y arqueos

de caja
100% de cartera de clientes

 Seleccionar los más
significativos
Realizar verificación
aritmética.
Cruce de saldo con los
controles y cálculos.
Realice pruebas selectivas
sobre productos
Realizar verificación aritmética y

valores en libros
100% de las cuentas
100% de las cuentas
Revisar depreciaciones
100% las cuentas

CLIENTE: Caracol S.A de C
Auditoría de estados financieros del ejerc
MATRIZ DE RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS EST
RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE

ÁREA DE RIESGO FACTORES DE RIESGO
DE LA DIRECCIÓN
Se efectúan arqueos de caja de

Los saldos reflejados en caja no forma ocasionales y sorpresiva;
son los adecuados debidos a y se realizo un recuento de los
faltantes o sobrantes arqueos realizados en
determinados meses
Efectivo y equivalentes
Presentación errónea en los Se realizaran conciliaciones
saldos de las cuentas bancarias, bancarias mensuales verificando
ya sean por errores del personal o las operaciones aritmeticas
acciones fraudulentas
Cuentas por cobrar
inconsistencias en la
documentación para la salida de Se hacen arqueos de
documentos una vez al mes
inventarios
Incumplimiento en el control de Se contrató un supervisor
Inventarios los inventarios asignado a inventarios
Diferencias entre las existencias y Se realiza toma fisica de
saldos dados por el sistema de
inventarios dos veces al año
inventarios
Propiedad, planta y equipo
Propiedad de Inversión
Propiedad de Inversión
Caracol S.A de C.V
financieros del ejercicio: 2021
CCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
VALORACIÓN VALORACIÓN RIESGO DE RIESGO DE RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL
DEL RIESGO DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN
DETECCIÓN AUDITOR
INHERENTE CONROL MATERIAL
Reconciliación de saldos bancarios y

arqueos de caja
ALTO BAJO BAJO ALTO
Confirmación de saldos directamente

con los bancos
ALTO BAJO BAJO ALTO
Comprobar los registros de los

documentos con la existencia de estos
ALTO BAJO BAJO ALTO
Hacer un detalle muestral de como se

componen los inventarios y hacer
tomas fisicas
ALTO BAJO BAJO ALTO
ALTO BAJO BAJO ALTO

ALTO BAJO BAJO ALTO

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1102 MIRLOX S.A. DE C.V.

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

1. ¿Los ingresos de caja están

2. ¿Existe un control adecuado de las

4. ¿Se reportan oportunamente todos los

5. ¿Los fondos recepcionados se

6. ¿Está prohibido el canje de cheques

7. ¿Se lleva un registro detallado del

8. ¿Todos los pagos a excepción de los

10. ¿Está prohibido firmar cheques en

11. ¿Son firmados los cheques por lo

12. ¿el custodio del fondo fijo es un

15. ¿se ha determinado un plazo

16. ¿se practican arqueos frecuentes y

17. Mencione con que periodicidad se

18. ¿las conciliaciones bancarias de

19. ¿Las cuentas bancarias están a nombre de la

20. ¿Las funciones de los responsables del

21. ¿Realizan arqueos

23. ¿se controlan las transferencias de

24. ¿se investigan oportunamente las

25. ¿Las conciliaciones bancarias son

26. Los talonarios de cheques son

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

HECHO POR: Nelson Amilcar Pérez Mejía

una de ellas sea registrada por el sistema y forme parte de la

Solo cuando se realizan

Previo análisis de las diferencias

Las elabora un auxiliar

Se espera el envió de las

El tesorero lo guarda en la Caja

3. ¿ Se preparan mensualmente informes de

4. ¿Dichos informes son revisados por algún

7. ¿Las diferencias reportadas por los clientes,

8. ¿Se obtienen comprobantes de que los

10. ¿Se practican arqueos periódicos y

12. ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables

13. ¿Cuando hay embarques a consignación se

15. ¿Son autorizadas las notas de

16. ¿La persona que maneja los créditos y la

17. ¿Existe un control para asegurarse que los

19. ¿Existe una persona encargada de aprobar la

20. ¿Se lleva control sobre los ingresos

21. ¿Se realizan descuentos por pronto pago? X

26. Otro. (detalle)

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

HECHO POR: Oscar Armando Molina Lopez

una de ellas sea registrada por el sistema y forme parte de la

2. ¿Existe una política para

3. ¿Existe control sobre el mínimo y máximo

4. ¿Tiene acceso a las existencias solo el

8. ¿Son los inventarios físicos tomados por

9. ¿Se encuentra debidamente asegurados los

10. ¿Están claramente definidas las

14. ¿Se ajustan contablemente los inventarios

15. ¿Son los recuentos practicados por

18. ¿Se preparan instrucciones escritas como

19. ¿Al hacer los recuentos físicos, la

20 ¿Existe algún control sobre las mercancías

21. ¿Sale únicamente el material del almacén

22. ¿ Hay personas responsables para ver que

23. Se tiene un sistema de costos controlado

23. Los registros auxiliares consignan