La Empresa “EL PORTAL”, C.A. dedicado a la compra y venta de mercancía seca
efectuó las siguientes transacciones mercantiles durante el mes de Abril de 2019. Día:
01 La empresa se constituye con los siguientes aportes:
Efectivo…………………………………… Bs. 1.700.000,oo Equipo de Reparto………………………… Bs. 985.000,oo Archivos, estantes y escritorio……………. Bs. 600.000,oo Computadoras e impresora y fax……….. Bs. 800.000,oo 03 Se apertura una cuenta corriente, en el Banco “CALIDEX”, realizando un deposito, con la existencia que había en la caja. 04 Se compran mercancías a “Comercial El Ángel” C.A. por Bs. 300.000, oo (más IVA) con las siguientes condiciones, pagando el 50% con cheque N/ 001 Banco “CALIDEX” y aceptando letras por el resto. 05 Se venden Mercancías al contado a Comercial “La Roca” Según Factura No 2210 por Bs. 600.000, oo (IVA Incluido) Se deposita el dinero correspondiente a la venta del día anterior. 15 La empresa invierte para uso del mantenimiento de la empresa, desinfectantes y demás aditivos por Bs. 650.000,oo (Más IVA) cancelando con cheque N/ 002 del mismo Banco.
19 Se adquiere a crédito Mobiliario, por Bs. 500.000, oo (Más IVA) a Mercantil
“La Ideal”, C.A., aceptando letras de cambio.
30 Se Cancela la nómina, correspondiente al mes por Bs. 250.000, oo con cheque
N/ 003 del mismo Banco, con las retenciones respectivas.
Se pide: 1) Asientos en el Libro Diario Principal, 2) Pases al Libro Mayor 3) Balance
de Comprobación RECOMENDACIONES PARA LA SOLUCIÓN DE LA EVALUACIÓN DE LIBROS OBLIGATORIOS CASO DEL IVA 1.- Cuando se dice monto + IVA Ejemplo: 5000, oo+ 16% (IVA)
5.000, oo+800 = 5.800, oo
2.- Cuando se dice Compras 5000, oo (IVA Incluido) 5000, oo/1,16 =4.310,34(Base) o costo de la compra +689,66 (IVA)= Total 5.000, oo Retenciones: 1.- Seguro Social Obligatorio: (S.S.O) Sueldo mensual *12m/52 semanas =Salario Semanal Salario Semanal *4% * Nº de Lunes del mes= Monto a retener. Ejemplo: 300.000, oo*12m/52 semanas =69.230,77= sal.sem. 69.230,77*4% = 2.769,23*5 Lunes =13.846,15 Monto a retener 2.- Pérdida Involuntaria de Empleo (P.I.E) Sueldo mensual *12/52 semanas = Salario semanal Salario semanal * 0,50% * 5 Lunes= Monto a retener. Ejemplo: 300.000, oo*12m/52 semanas =69.230,77= sal.sem. 69.230,77*0,50% *= 346,15* 5 Lunes= 1.730,75 Monto a retener 3.- Fondo Ahorro Obligatorio de la Vivienda (F.A.O.V) Sueldo mensual * 1% = Monto a retener. Ejemplo: 300.000, oo*1%= 3.000, oo Monto a retener. Asiento de sueldos y salarios Nota: Es importante resaltar que para el numero de Lunes, se debe tomar en cuenta el mes y año en que se este realizando el calculo. FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER -1- Sueldos y salarios 300.000,oo
Retención SSO 13.846,15
Retención P.I.E 1.730,75
Retención F.A.O.V 3.000, oo
P7reg cancelación de 281.423,10
Sueldos mes de Abril 2019
Nota: Ejemplo de asiento en Libro Diario, para cancelación de