DOBLADAS SAN CARMEN

EXPEDIENTE 5000-20-80

JUZGADO DE PAZ DEL RAMO PENAL EN MATERIA TRIBUTARIA DEL

MUNICIPIO DE GUATEMALA, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA.

La Licenciada, de treinta y cinco años de edad, soltera, guatemalteca Nancy

Azucena Camey Juárez Abogada y Notaria, ante usted respetuosamente comparezco.

DE LA CALIDAD CON QUE ACTÚO

Actúo en mi calidad de Mandataria Especial Judicial con Representación de la

Superintendencia de Administración Tributaria, calidad que acredito con fotocopia

legalizada del testimonio de la Escritura Pública número noventa (90) autorizada en la

ciudad de Guatemala, el once de octubre de mil novecientos noventa y nueve, por el

notario Josué Daniel Cabrera Juárez, debidamente inscrito en el Registro Electrónico

de Poderes del Archivo General de Protocolos, bajo la inscripción número SEIS (6) de

Folio 2
OCHOCIENTOS CINCUENTA Y OCHO MIL QUINIENTOS CINCO GUION A (858505-

A), de fecha cinco de julio de dos mil veinte.

DEL AUXILIO PROFESIONAL

Actúo bajo mi propia Dirección y Procuraduría y de las abogadas, Juana Estefany

Lopez Morales, Joaquin Muñoz Lopez quienes podremos actuar en forma conjunta o

separada indistintamente en este proceso, profesionales del derecho que laboramos en

la Intendencia de Asuntos Jurídicos de la Superintendencia de Administración

Tributaria.

DEL LUGAR PARA RECIBIR NOTIFICACIONES

Señalo como lugar para recibir citaciones y notificaciones la Intendencia de Asuntos

Jurídicos de la Superintendencia de Administración Tributaria, ubicadas en SEPTIMA

AVENIDA, TRES GUION SETENTA Y TRES, ZONA NUEVE, EDIFICIO SAT, SEXTO

NIVEL, DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO DE GUATEMALA.

MOTIVO DE LA COMPARECENCIA

Comparezco ante usted con el objeto de solicitar la imposición de la sanción de

CIERRE TEMPORAL del establecimiento denominado DOBLADAS SAN CARMEN,

Folio 3
ubicado en 15 CALLE 4TA AVENIDA 8-70 ZONA 8 GUATEMALA, GUATEMALA

propiedad de la entidad contribuyente DOBLADAS SAN CARMEN S, A, quien se

identifica con Número (NIT) 902079-9, de conformidad con la siguiente:

RELACIÓN DE HECHOS:

1. De conformidad con el nombramiento PF GUIÓN DOS MIL DIECIOCHO GUION

UNO GUION CIENTO TREINTA Y DOS (PF-2018-1-132) de fecha 20 de abril del

2018, fue nombrada Nancy Azucena Camey Juárez, Juana Estefany Lopez Morales,

Joaquin Muñoz Lopez de la Superintendencia de Administración Tributaria, para que

en forma individual o conjunta verificarán el adecuado cumplimiento de las obligaciones

tributarias a cargo del (de los) contribuyente (s) propietario (s) del (de los)

establecimiento (s) ubicado (s) en los municipios que conforman los departamento de

Guatemala, Así como las demás funciones que establece dicho nombramiento.

2. Por tal razón, el 20 de abril 2022 las personas nombradas, se constituyeron en el

establecimiento denominado DOBLADAS SAN CARMEN, ubicado en 15 CALLE 4TA

AVENIDA 8-70 ZONA 8 GUATEMALA, GUATEMALA, propiedad de la entidad

contribuyente comercial observamos que se realizó una venta a una familia de 4

integrantes y no le fue emitida ni entregada la factura correspondiente, por lo cual

procedimos a entrevistar a Josué Ismael Rodríguez, padre de la familia e indicó haber

comprado diez dobladas, 4 aguas y 4 gelatinas pagado todo en efectivo y no le

emitieron la factura correspondiente, el señor Josué Ismael Rodriguez expreso ser

Folio 4
cliente frecuente y que nunca le dan factura, motivo por el cual procedieron a fraccionar

el Acta número QUINIENTOS DOS MIL VEINTI DOS (500-2022) de fecha 20 DE

ABRIL 2022, a través de la que se hace constar la infracción tributaria cometida, la cual

se encuentra regulada en el artículo 85 numeral dos del Código Tributario.

MEDIOS DE PRUEBA:

A) DOCUMENTOS: de los cuales adjunto copias simples.

1. PF GUIÓN DOS MIL DIECIOCHO GUION UNO GUION CIENTO TREINTA Y

DOS (PF-2018-1-132) de fecha 20 de abril del 2018, con el que se aprueba la calidad

con que actúan los representantes de la SAT nombrados, así como de las facultades

con que contaban en virtud del mismo.

2. Del documento denominado Corte de Formas y Salvaguarda Verificación de

Facturas, donde se hace constar que no tenían emitidas facturas del día de la presencia

fiscal, teniendo por utilizar la numero 2580 y la siguiente por utilizar la 2581 ambas

series ‘’D’’, documento con el cual se prueba que no fue emitida ni entregada la

respectiva factura en la forma modo y plazo que establece la ley.

3. Del Acta número SEISCIENTOS SESENTA Y NUEVE GUION DOS MIL

VEINTIDOS (669-2022) de la fecha 20 de Abril de 2022, la misma prueba las

actuaciones de los Representantes de la SAT al momento de efectuar la presencia

fiscal en el establecimiento referido y en la cual se hace constar la comisión de la

infracción anteriormente denunciada.

Folio 5
 4. Fotocopia simple de la última factura emitida y de la siguiente factura en blanco o

por emitir identificada en el número 2 del presente apartado.

5. Fotocopia simple de cedula de auditoria artículos vendidos y/o servicios

prestados no facturados en el cual se detalla el producto vendido no facturado.

6. Del desplegado computarizado del Registro Tributario Unificado, de la

Superintendencia de Administración Tributaria, de la entidad contribuyente DOBLADAS

SAN CARMEN. Con el cual se demuestra el estatus del mismo ante mi representada.

7. Cualquier documento o diligencia que fue necesario incorporar por parte de la

Superintendencia de Administración Tributaria al momento de la audiencia.

B) TESTIGO: propongo a Juana Estefany López Morales, quien pueden

ser citada y notificada en la misma dirección señalada por la presentada y

que declarara sobre los hechos que les consta de la fiscalización realizada al

contribuyente DOBLADAS SAN CARMEN S.A propietario del

establecimiento denominado DOBLADAS SAN CARMEN ubicado en 15

CALLE 4TA AVENIDA 8-70 ZONA 8 GUATEMALA, GUATEMALA,

C) Presunción legales y humanas que de lo actuado se deriven.

D) Informes que el señor Juez puede requerir a donde estime pertinentes,

con el objeto de esclarecer la responsabilidad en los hechos denunciados.

FUNDAMENTO DE DERECHO

Folio 6
 CÓDIGO TRIBUTARIO: Articulo 23. Responsabilidad del personal

dependiente, los sujetos pasivos de la obligación tributaria serán

responsables ante la Administración Tributaria por los actos u omisiones de

su personal dependiente, en ejercicio de su cargo.

Artículo 85. infracciones sancionadas con el cierre temporal. Se

aplicará la sanción del cierre temporal de empresas, establecimientos o

negocios cuando se incurra en la omisión de cualquiera de las infracciones

siguientes:

1) No emitir o no entregar facturas, notas de débito, notas de crédito o

documentos exigidos por las leyes tributarias específicas en la forma y plazos

establecidos en la mismas¨.

Artículo 86. Cierre temporal de empresas, establecimientos o

negocios. El cierre temporal de las empresas, establecimientos o negocios

es la sanción que se impone a las personas individuales o jurídicas

propietarias de dichas empresas, establecimientos o negocios, que incurran

en la comisión de las infracciones tipificadas en el artículo 85 de este Código.

Cuando el infractor sea propietario de varias empresas, establecimientos o

negocios, pero cometa la infracción solo en uno de ellos, la sanción se

aplicará únicamente en aquel o aquellos en que haya cometido la infección.

SANCION: El cierre temporal se aplicará por un plazo mínimo de diez (10)

días y por un máximo de veinte (20) días, continuos. La sanción se duplicará,

conforme a lo dispuesto en este artículo, si el infractor opone resistencia o

Folio 7
antes de concluir el plazo de la sanción viola u oculta los dispositivos de

seguridad, o por cualquier medio abre o utiliza el local temporalmente

cerrado.

Al comprobar la comisión de una de las infracciones a que se refiere el

artículo 85 de este Código, la Administración Tributaria lo documentara

mediante acta o por conducto de su intendencia de Asuntos Jurídicos,

presentara solicitud razonada ante el Juez de Paz del ramo penal

competente, para que imponga la sanción del cierre temporal de la empresa,

que deberá llevarse a cabo dentro de las cuarenta y ocho (48) horas

siguientes a la recepción de la solicitud; en la misma audiencia deberá

escuchar a las partes y recibir las pruebas pertinentes. Al finalizar la

audiencia el Juez dictara de manera inmediata la resolución respectiva,

ordenando el cierre temporal con forme a este artículo, cuando proceda.

En el caso de entidades sujetas a la vigilancia y fiscalización de la

superintendencia de Bancos, la Administración Tributaria únicamente acudirá

ante el juez penal competente después de obtener opinión favorable de la

misma. En el caso de las entidades bursátiles, la opinión favorable se

requerirá al Ministerio de Economía. Dichas opiniones deberán emitirse

dentro del plazo de diez (10) días contando a partir del día siguiente a aquel

en que se hubiere requerido. De no producirse dentro de dicho plazo, las

opiniones de dichas entidades se reputarán como emitida en sentido

favorable, y será responsable por la omisión.

Folio 8
 El cierre temporal de las empresas, establecimientos o negocios será

ejecutado por el juez que lo decreto con la intervención de un representante

de la administración tributaria, quien impondrá sellos oficiales con la leyenda

CERRADO TEMPORALMENTE POR INFRACCION TRIBUTARIA, los

cuales también deberán ser autorizados por el Juez con el sello del Tribunal y

la indicación POR ORDEN JUDICIAL.

Si el infractor opone resistencia o antes de concluir el plazo de la sanción

viola los marchamos o precintos, cubre u oculta de la vista del público los

sellos oficiales o por cualquier medio abre o utiliza el local temporalmente

cerrado, sin más trámite ni nuevo procedimiento se duplicará la sanción, sin

perjuicio de que la Administración Tributaria presente denuncia por los ilícitos

penales que correspondan, ante las autoridades competentes.

Cuando el lugar cerrado temporalmente fuere a su vez casa de habitación,

se permitirá el acceso de las personas que lo habitan, pero en el no podrán

efectuarse operaciones mercantiles o el desarrollo de la actividad, profesión u

oficio del sancionado, por el tiempo que dure la sanción. Contra lo resuelto

por el Juez competente procederá el recurso de operación.

El cumplimiento de la sanción no libera al infractor de la obligación del

pago de las prestaciones laborales a sus dependientes de conformidad con lo

establecido en el artículo 61 literal g) del código de trabajo. Decreto Número

1441 del Congreso de la República y sus reformas. En caso de reincidencia

se estará a lo dispuesto en el artículo 74 del Código Tributario.

Folio 9
 El Juez podrá reemplazar la sanción del cierre temporal por una multa

equivalente hasta el diez por ciento (10%) de los ingresos brutos obtenidos

en el establecimiento sanciona durante el último periodo mensual. Dicha

multa no podrá ser menor de diez mil quetzales (Q. 10,000.00).

En el caso que el contribuyente se encuentra inscrito en el Régimen de

pequeños Contribuyente del impuesto al valor agregado, la sanción de cierre

temporal se pondrá reemplazar por una multa de cinco mil quetzales (Q.

5,000.00).

Los artículos 15 y 33 de la Ley de Organismo Judicial establecen,

respectivamente:

Articulo 15 obligación de resolver. Los jueces no pueden suspender,

retardar, ni denegar la administración de la justicia, sin incurrir en la

responsabilidad. En los casos de falta, oscuridad, ambigüedad o insuficiencia

de la ley, resolverán de acuerdo con las reglas establecidas en el artículo 10

de esta ley, y luego pondrán el asunto en conocimiento de la Corte Suprema

de Justicia a efecto de que, si es el caso, ejercite su iniciativa de ley¨.

Articulo 113 Jurisdicción indelegable. La función jurisdiccional no puede

delegarse por unos jueces a otros. Los jueces deben conocer y decidir por sí

los asuntos de su potestad.

PETICIONES

DE TRÁMITE:

Folio 10
 1- Se tenga por presentada la solicitud de aplicación de la sanción de

cierre temporal del establecimiento denominado DOBLADAS SAN CARMEN,

ubicado en 15 CALLE 4TA AVENIDA 8-70 ZONA 8 GUATEMALA,

GUATEMALA, propiedad de la entidad contribuyente DOBLAS SAN

CARMEN, por 20 días.

2- Se inicie la formación del expediente respectivo y se tenga por

presentados los documentos adjuntos.

3- Se tenga por acreditada la calidad con que actúo, con base al

documento que acompaño al presente memorial.

4- Tómese nota del lugar señalado para recibir notificaciones y citaciones.

5- Tómese nota que actuó bajo mi propia dirección y procuración y de los

profesionales señalados, quienes podemos actuar en forma conjunta o

separada indistintamente en el presente asunto.

6- Que se tengan por aportados los medios de prueba documentales

individualizados en el apartado respectivo.

7- Que se notifíquese a la entidad contribuyente DOBLADAS SAN

CARMEN, en su domicilio comercial ubicado en 15 CALLE 4TA AVENIDA 8-

70 ZONA 8 GUATEMALA, GUATEMALA,

8- Se señala audiencia oral dentro del plazo de cuarenta y ocho horas a

efecto de recibir la declaración de ambas partes, así como los medios de

prueba ofrecidos por las mismas, bajo apercibimientos que si no

compareciere el contribuyente, el juez dictara de manera inmediata la

Folio 11
 resolución respectiva, ordenando el cierre temporal del establecimiento

comercial denominado DOBLADAS SAN CARMEN ubicado en 15 CALLE

4TA AVENIDA 8-70 ZONA 8 GUATEMALA, GUATEMALA, propiedad de la

entidad contribuyente DOBLAS SAN CARMEN S.A,

9- Que se hagan las demás declaraciones que en derecho corresponde.

DE FONDO

i. Que, al finalizar la audiencia correspondiente, con base a los medios de prueba

aportados en la audiencia fijada para el efecto, el señor Juez de Paz Penal, emita la

resolución ordenando el cierre temporal del establecimiento denominado DOBLASAS

SAN CARMEN, ubicada en 15 CALLE 4TA AVENIDA 8-70 ZONA 8 GUATEMALA,

GUATEMALA, propiedad de la entidad contribuyente DOBLADAS SAN CARMEN S.A.

ii. Que se ejecute por el mismo Juez que ordenó la sanción de cierre temporal del

establecimiento comercial y se proceda en la forma establecida en el Articulo 86 del

Código Tributario.

iii. Que se decreten las medidas necesarias para la aplicación de la sanción

ordenada por ese Juzgado, como la orden a la Dirección General de la Policía Nacional

Civil para que preste el auxilio necesario para la debida ejecución de lo ordenado.

iv. Que se condene a la entidad contribuyente DOBLADAS SAN CARMEN S.A., al

pago de las costas procesales derivadas del presente proceso.

CITA DE LEYES: Artículos y leyes citados y además los siguientes; 1,

19,74, 83, 85, 86, 94, 98, 120, 170 del Código Tributario; 29 y 34 de la Ley

Folio 12
del Impuesto al Valor Agregado; Artículos 10, 16, 52, 57, 94, 95, 159, 169,

188 y 190 de la ley del Organismo Judicial; Artículo 3 inciso a) d) e) y g) y

23 de la Ley orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.

Acompaño tres copias del presente memorial y documentos adjuntos.

Guatemala, 22 de abril 2022

EN MI PROPIO AUXILIO, DIRECCION Y PROCURACION.

Folio 13