Asientos Contables PCEG ..

1: se cobra en efectivo una letra valorizada en S/5 000
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Dinero
¿Qué sale? Letra
2: se vende al credito mercaderias por S/ 2000. Nos firma 2 letras
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Letras
¿Qué sale? Factura
3: se paga sueldo por S/ 1 500 en efectivo

por la provision de remuneraciones
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Un servicio
¿Qué sale? obligacion
por el pago
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Boleta
¿Qué sale? Dinero
4: se paga una letra por S/3 000 en efectivo

por el pago
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Letra
¿Qué sale? Dinero
5: se compra mercaderia por S/4 000 en efectivo

por la compra
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Mercaderias
¿Qué sale? Obligacion
por el pago
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Factura
¿Qué sale? Dinero
6: se contrata un seguro contra todo riezgo según factura N°001-25253 por S/ 1 000
por el contrato
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Seguro
por el pago
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Comprobante
¿Qué sale? Pago del seguro
7: Se recepciona recibo de luz por S/ 500

por la provision
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Servicio
por el pago
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? Comprobante
¿Qué sale? Dinero

8: dos socios forman una empresa aportando cada uno S/ 1 000 en efectivo
respuesta
pregunta
¿Qué ingresa? suscripcion
¿Qué sale? Capital

ejemplos de aplicación
valor
cuenta nominacion cuenta
debe
10 efectivo y equivalente de efectivo deudora 5 000
101 caja
12 cuentas por cobrar acreedora
123 letras por pagar
00. Nos firma 2 letras

valor
debe
12 cuentas por cobrar comerciales-terceros deudora 2 000
123 letras por cobrar
12 cuentas por cobrar comerciales-terceros acreedora
121 factura, boleta y otros comprobantes por cobrar
valor
debe
62 Gastos de personal y directores deudora 1 500
621 remuneraciones
a 41 remuneraciones y participaciones por pagar acreedora
411 remuneraciones por pagar
valor
debe
41 remuneraciones y participaciones por pagar deudora 1 500
411 remuneraciones por pagar
10 efectivo y equivalente de efectivo acreedora
101 caja
valor
debe
42 cuentas por pagar comerciales-terceros deudora 3 000
423 letras por pagar
101 caja
valor
debe
60 compras deudora 4 000
601 Mercaderias
42 cuentas por pagar comerciales-terceros acreedora
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
valor
debe
101 caja
egún factura N°001-25253 por S/ 1 000
valor
debe
18 Servicios y otros contratos por anticipado deudora 1 000
182 Seguros
valor
debe
101 caja
valor
debe
63 Gastos por servicios prestados por terceros deudora 500
636 Servicios basicos
6361 Energia electrica
valor
debe
42 cuentas por pagar comerciales-terceros deudora 500
101 caja
o cada uno S/ 1 000 en efectivo
valor
debe
14 cuentas por cobrar al personal, accionistas(socios)
directores y gerentes deudora 1 000
142 accionistas o (socios)
50 Capital acreedora
501 Capital social
5011 Acciones
valor
haber
5 000
valor
haber
2 000
valor
haber
1 500
valor
haber
1500
valor
haber
3 000
valor
haber
4 000
valor
haber
4 000
valor
haber
1 000
valor
haber
1 000
valor
haber
500
valor
haber
500
valor
haber
1 000
ejercicios del elemento
con fecha 01 de agosto 2019 cobramos en efectivo la factura N°125-2525 de nuestro cliente transportes Ranza
por el importe de 8 500.00 y una letra N°8541-6652 por el importe S/ 4532.00 el cobro es con deposito en BCP si
solucion
registro contable debe
10 efectivo y equivalente de efectvo 8 500
101 caja
12 cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Factura, boleta y otros comprobantes por cobrar
1213 en cobranza
X/X Por el cobro de la factura N°125-2525

10 efectivo y equivalente de efectivo 4 532
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
X/X Por el cobro de la factura N°8541-6652
se paga con transferencia de la cuenta del banco BCP la factura N°F001-45528 al proveedor
distribuciones Luz Verde SAC por el importe de S/2 510.00
solucion
42 cuentas por pagar comerciales-terceros 2 510
421 Factura, boleta y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
10 efectivo y equivalente de efectivo
X/X por el pago de la factura N°F001-45528
la empresa el Ronco SAC vendio al contado 2 computadoras a S/3 500 cada una mas IGV según factura N°001-25
solucion
12 cuentas por cobrar terceros-comerciales 8 260
1213 en cobranza
40 tributos, contraprestaciones y aportes SPP y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderas
7012 Mercaderias-venta local
70121 Terceros
X/X por la venta de 2 computadoras según la factura N°001-2514

10 caja
12 cuentas por cobrar terceros-comerciales
1213 en cobranza
X/X por el cobro de la factura N°001-2514
la empresa Sol & Tierra SRL en el mes de febrero realizo una venta por el importe S/20 800 incluye IGV y en esa m
recibio un cheque de gerencia por el mismo importe ¿Cómo debera reconocerce en la contabilidad esa operació

105 otros equivalentes de efectivo
1051 otros equivalentes de efectivo
12 cuentas por cobrar terceros-comerciales
1212 emitidas de cartera
X/X por el cobro con cheque de gerencia
la enpresa CAMINOS SAC, vendio productos teminados a la subsidiaroa, según factura N°002 2856 ,mas IGV , po

13 Cuentas por cobrar Comersiales -Relacionadas 21 536.18
131 Facturas, Bolrtas y Otros Comprobantes Por Cobrar
1312 en Cartera
4011 IGV
70 Ventas
702 Productos terminados
7022 Productos terminados-Venta local
X/X por la venta de producto terminados con factura N°002-2856
la empresa Sol SAC recibe un anticipo de la empresa subsidiaria por la venta futura por el importe de S/2 500 seg
13 Cuentas por cobrar Comersiales -Relacionadas 2 500
1312 en Cartera
4011 IGV
13 Cuentas por cobrar Comersiales -Relacionadas
132 anticipos recibidos
1321 anticipos recibidos
X/X por uan venta futura a la subsidiaria con factura N°002-1542

10 caja
13 Cuentas por cobrar Comersiales -Relacionadas
1312 en Cartera
X/X por el cobro de ventas futuras
en el mes de enero del 2022 cuando se cumpla con la anotacion en el registro de compras

40 tributos, contraprestaciones y aportes SPP y de salud por pagar 1 440
4011 IGV
16 cuentas por cobrar diversas-terceros
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
X/X por el registro del IGV que nos da derecho a credito fiscal
la matriz de la sucursal de la empresa Grupo Sefi otorga un prestamo por el importe de S/8 620
para tal caso se gira el cheque N°024-255951

17 cuentas por cobrar diversas-relacionadas 8 620
171 prestamos
1712 sin ganancia
X/X por el prestamo otorgado a la empresa sucursal con cheque N°024-255951
la empresa Cipro SAC vende en el mes de agosto a su subsidiaria vehiculos por el importe de S/150 000 mas IGV
según factura N°001-2535 ¿Cómo se registra el cobro por dicha venta?

17 cuentas por cobrar diversas-relacionadas
175 venta de activo inmovilizado
1751 inversion moviliaria
X/X por el cobro de la factura N°001-2535
la empresa de grupo APIX SAC contrato un seguro contra siniestros con una vigilancia de un año a partir del 01 de
el pago anticipado de la prima del seguro por el importe de S/20 000 mas igv según factura N°002-5645
¿Cómo se registra contablemente dicho pago?

18 servicios y otros contratos por anticipados 20 000
182 seguros
40 tributos, contraprestaciones y aportes SPP y de salud por pagar 3 600
4011 IGV
42 cuentas por pagar comerciales-terceros
421 Factura, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
X/X por la compra del seguro según factura N°002-5645
la empresa Chasqui SAC habia efectuado en el mes de marzo 2019 un prestamo por el monto de S/50 000 a su ge
quien era accionista mayoritario. La empresa (posee el 80% de las acciones) y ante el tiempo que este se manten
se precedio a reconocer su perdida, no obstante, de lo anterior, en el mes de marzo 2021 el gerente cancela dich
¿Cómo debera registrarce la cancelacion de dicha deuda?

14 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) directores y
gerentes
142 accionistas (socios)
1422 prestamos
X/X por la cancelacion del prestamo por parte del gerente general
19 estimacion de cuentas de cobranza dudosa 50 000
193 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) directores
1932 accionistas (socios)
75 otros ingresos de gestion
755 recuperacion de cuentas de valuacion
7551 recuperacion de cuentas de cobranza dudosa
X/X por la recuperacion de la estimacion como consecuencia del prestamo otorgado al gerente general
ejercicios del elemento 1
uestro cliente transportes Ranza SAC
l cobro es con deposito en BCP sin comision
haber
8 500
haber
al proveedor
haber
2 510
mas IGV según factura N°001-2514, realizar el asiento contable
haber
1 260
7 000
haber
8 260
e S/20 800 incluye IGV y en esa misma fecha

e en la contabilidad esa operación?
haber
2 800
actura N°002 2856 ,mas IGV , por el importe de S/18 251
haber
3 285.18
18 251
ura por el importe de S/2 500 según factura N°002-1542

haber
381.36
2 118,64
haber
2 500
haber
1440
orte de S/8 620
haber
8 620
l importe de S/150 000 mas IGV
haber
150 000
ancia de un año a partir del 01 de enero del 2021 y efectuo

gún factura N°002-5645
haber
23 600
por el monto de S/50 000 a su gerente general

nte el tiempo que este se mantenga impago
arzo 2021 el gerente cancela dicha deuda
haber
50 000
haber
50 000
gado al gerente general

se ingreso mercaderia al almacen por S/5 000

20 Mercaderias 5 000
201 Mercaderias
2011 Mercaderias
20111 Costo
61 Variacion de invertario
611 Mercaderias
6111 Mercaderias
X/X por el ingreso de mercaderias al almacen
se dan de bajas mercaderias por S/22 500 por encontrarse en mal estado, desvalorizanciones que no se han p

29 desvalorizacion de inventarios 22 500
291 Mercaderias
2911 Mercaderias
29111 Costo
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderia
20111 Costo
X/X por la desvalorizacion de mercaderias que no se han provisionado
la empresa industrial Camino SAC dedicada a la provicion de muebles el 20 de julio realiza la venta de ropero
con facturas N°002-2526 a la empresa Tumbes SA, sabiendo que el costo de la produccion terminasa es
de S/ 11 000 realizar al asiento del costo de ventas

69 Costo de ventas 11 000
692 productos terminados
6922 productos terminados-venta local
69221 Terceros
21111 Costo
X/X por el costo de ventas del producto terminado
se tiene variacion de productos elaborados y terminados por S/2 100 a pedido de nuestro cliente para ser ven

21 productos terminados 2 100
21111 Costo
71 variacion de la produccion almacenada
711 variacion de productos terminados
X/X Por la variacion de productos terminados elaborados por la empresa

6922 productos terminados-venta local
69221 Terceros
21111 Costo
X/Xpor el costo de la venta de los productos terminados vendidos
el 21 de diciembre la empresa Coz SAC realiza el reconocimiento de un subproducto por S/3 500

22 subproductos, desechos y desperdicios 3 500
221 Subproductos
71 Variacion de la produccion almacenada
712 Variacion de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
X/X por el reconocimiento del subproductos
la empresa Textil Don Camilo SAC tiene retazos de tela (subproductos) con un costo de produccion de S/3 23
son vendidos en su totalidad del 16 de octubre con factura N°001-2326 por un valor de S/5 000 cuya
factura se cobra con cheque y en su totalidad

12 cuentas por cobrar comerciales-terceros 5 000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 en cobranza
4011 IGV
70 Ventas
704 Subproductos, desechos y desperdicios
7041 Subproductos
70411 Terceros
X/X Por la venta de retrazos de tela según factura N°001-2326
6941 Subproductos
69411 Terceros
221 Subproductos
X/X Por el costo de ventas

12 cuentas por cobrar comerciales-terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 emitidas en cartera
X/X Por el cobro de venta realizada
la empresa industrial XYZ S.A.C se encuentra a punto de preparar su informacion financiera cuando recibe e
de lo que se tiene en el centro de produccion no se llegara a terminar, lo cual se encuentra valorizado en S/6

23 Productos en proceso 6 310
231 Productos en proceso
23111 Costo
71 Variacion de la produccion almacenada
731 Variacion de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
X/X Por el reconocimiento del producto en proceso
la empresa industrial PAMERT SAC dentro de su inventario inicial cuenta con S/3 000 en productos en proces
los cuales se reenvian al centro de produccion

71 Variacion de la produccion almacenada 3 000
731 Variacion de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
23111 Costo
X/X Por el reingreso del producto en preceso al centro de produccion
la empresa XYZ S.A.C fanbricantes de carteras y mochilas de cuero, realiza la compra de cuero para su proxim
de carteras por un valor de S/5 000 los cuales son cancelados el mismo dia y en su totalidad con cheque
60 Compras 5 000
602 Materias primas
40 tributos, contraprestaciones y aportes SPP y de salud por pagar 900
4011 IGV
4212 emitidas
X/X Por la compra de cuero con F N°001-423335

24 Materias primas 5 000
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
61 Variacion de inventarios
612 Materias primas
X/X por el ingreso de cuero al almacen

4212 emitidas
X/X Por el pago de la compra realizada
la empresa XYZ S.A.C frabicantes de vino compras en enero, uvas negras a S/3 200 y botellas a S/3 300 para la
que saldran a la venta en noviembre del mismo año, enviando al centro de produccion las uvas valorizadas a

24 Materias primas 3 200
241 Materias primas
24111 Costo
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3 300
251 Materiales auxiliares
612 Materias primas
6121 materias primas
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
X/X Por el costo de adquisicion de la materia prima y auxiliares
61 Variacion de inventarios 3 200
612 Materias primas
6121 materias primas
24 Materias primas
241 Materias primas para productos manufacturados
24111 Costo
X/X Por le envio de materias primas al centro de produccion
la empresa CAÑAVERA S.A se dedica a la supervision de obras de construccion, para lo cual durante el mes de
ha supervisado la construccion de un reservorio en el interior del pais, incurriendo para ello los siguientes cos
costos incurridos (estimados) monto S/.

costo de personal (supervisores) 10 900
transporte (nogravado con IGV) 4 000
consumo de materiales 1 000
TOTAL 15 900
la empresa industrial TALLOX SRL dedicada a la fabricacion de ropa, realiza la compra de botones para la culm
de su produccion con motivo de la temporada de invierno. La compra se realiza con factura N°002-3568 por u
de S/8 350 los cuales son cancelados el mismo dia con cheque

60 Compras 7076.27
40 tributos, contraprestaciones y aportes SPP y de salud por pagar 1273.73
4011 IGV
4212 emitidas
X/X Por la compra de botones según factura N°002-3568

25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 7076.27
X/X Por el ingreso de los botones al almacen

4212 emitidas
X/X Por el pago de la compra realizada
la empresa Buen Vestir dedicada a la venta de prendas de vestir para damas y caballeros, ingresa a su almace
para la proteccion y comercializadora de ternos y conjunto por el costo de adquisicion de S/1 800 de lote rea

26 Envases y embalajes 1 800
261 Envases
61 Variacion de inventario
614 Envases y embalajes
6141 Envases
X/X Por el ingreso al almacen de las fundas de plasticos
se devuelve al proveedor embalajes representados por jabas de madera por estas defectuosos, el costo de lo
devueltos es de S/500 y por el IGV es de S/90

61 Variacion de inventario 500
6141 Envases
261 Envases
X/X Por el retiro del almacen

42 cuentas por pagar comerciales-terceros 590
4212 emitidas
4011 IGV
60 Compras
6042 Embalajes
X/X Por la regularizacion de embalajes devueltos al proveedor
la empresa XTP S.A.C posee un terreno de S/200,000.000 de muy buena educacion en el centro de la ciudad e
se encuentra alquilado, motivo por el que se decide reclasificarlo como activo no corriente mantenido para la
hasta que aparezca una empresa interesada en el mismo

27 activo no corrientes mantenidos para la venta 200 000
271 propiedades de inversion
2711 Terrenos
27111 Costo
31 Propiedades de inversion
311 Terrenos
3111 urbanos
31111 Costo
X/X Por la reclasificacion de terreno para venta
la empresa Repsol SRL el 20 de febrero realiza la compra de mercaderia en la cuidad de arequipa por S/5 000
al contado y con cheque la cual sera enviada luego de 15 dias hasta su almacen en la cuidad de cusco

60 Compras 5 000
601 Mercaderias
6011 Mercaderias
40 tributos, contraprestaciones y aportes SPP y de salud por pagar 900
4011 IGV
4212 emitidas
X/X Por la compra de mercaderia en la cuidad de arequipa

28 Inventarios por recibir 5 000
281 Mercaderias
61 Variacion de inventario
611 Mercaderias
6111 Mercaderias
X/X Por el destino de la compra de mercaderia
la fabrica las Nieves al 31 de diciembre tiene como existencia 120 neveras a un valor de costo de fabricacion
el valor de venta en el mercado para cada nevera es de S/4 000 no siendo posible aumentarlo porque excede
neveras tienen la mismas caracteristicas . Las empresas para poder venderlas, tendra que embalarlas con un
filete por S/25 c/u comisiones de venta y otros gastos por vender del 6% del valor de venta

69 Costos de ventas 24 600
695 Gastos por desvalorizacion de inventario al costo
6951 Mercaderias
29 Desvalorizacion de inventario
291 Mercaderias
2911 Mercaderias
X/X Por el reconocimiento de la desvalorizacion
haber
5 000
zanciones que no se han provisionado
haber
22 500
realiza la venta de roperos por S/21 500 mas IGV

uccion terminasa es
haber
11 000
uestro cliente para ser vendido durante este mes
haber
2 100
haber
2 100
o por S/3 500
haber
3 500
o de produccion de S/3 230 a los cuales

or de S/5 000 cuya
haber
762.71
4 237,29
haber
3 230
haber
5 000
financiera cuando recibe el informe de que una parte

cuentra valorizado en S/6 310
haber
6 310
0 en productos en proceso
haber
3 000
a de cuero para su proximo lote de pedidos

otalidad con cheque
haber
5 900
haber
5 000
haber
5 900
y botellas a S/3 300 para la elaboracion de vinos

ion las uvas valorizadas a S/3 500
haber
6 500
haber
3 200
a lo cual durante el mes de agosto

para ello los siguientes costos
ra de botones para la culminacion

n factura N°002-3568 por un total
haber
8350
haber
7076.27
haber
8 350
lleros, ingresa a su almacen un millar de fundas de plastico

on de S/1 800 de lote realizar el asiento por el ingreso almacen
haber
1 800
defectuosos, el costo de los embalajes
haber
500
haber
90
500
en el centro de la ciudad el cual actualmente

orriente mantenido para la venta
haber
200 000
d de arequipa por S/5 000.00 mas IGV

a cuidad de cusco
haber
5 900
haber
5 000
r de costo de fabricacion de S/3 650 que suele venderlas a S/4 200 c/u
aumentarlo porque excederia los precios de los competidores cuyas
ra que embalarlas con un costo de S/130 caja embalaje
haber
25 600
la empresa a adquirido acciones de la mepresa Guadalupe SA para mantenerlos hasta su vencimiento por
S/50 300 con giro de cheque
registro contable
30 Inversiones Mobiliarias
302 Instrumentos financieros Representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social-comunes
30221 Costo
10 efectivo y equivalente de efectvo
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la adquisicion de acciones de la empresa Guadalupe SA
o3
nerlos hasta su vencimiento por
debe haber
50 300
50 300

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1: se cobra en efectivo una letra valorizada en S/5 000

¿Qué sale? Letra

2: se vende al credito mercaderias por S/ 2000. Nos firma 2 letras

¿Qué sale? Factura

3: se paga sueldo por S/ 1 500 en efectivo

¿Qué sale? obligacion

¿Qué sale? Dinero

4: se paga una letra por S/3 000 en efectivo

¿Qué sale? Dinero

5: se compra mercaderia por S/4 000 en efectivo

¿Qué sale? Obligacion

¿Qué sale? Dinero

¿Qué sale? Obligacion

¿Qué sale? Pago del seguro

7: Se recepciona recibo de luz por S/ 500

¿Qué sale? Obligacion

¿Qué sale? Dinero

¿Qué ingresa? suscripcion

¿Qué sale? Capital

00. Nos firma 2 letras

egún factura N°001-25253 por S/ 1 000

o cada uno S/ 1 000 en efectivo

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

mas IGV según factura N°001-2514, realizar el asiento contable

e S/20 800 incluye IGV y en esa misma fecha

actura N°002 2856 ,mas IGV , por el importe de S/18 251

ura por el importe de S/2 500 según factura N°002-1542

orte de S/8 620

ancia de un año a partir del 01 de enero del 2021 y efectuo

por el monto de S/50 000 a su gerente general

gado al gerente general

se ingreso mercaderia al almacen por S/5 000

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

costos incurridos (estimados) monto S/.

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe

registro contable debe