Guia Contabilizadora Activos

Guia contabilizadora
Sentido Tipo de empresa:

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
Direcciòn y codigo postal: Fecha:
Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al 31 de
Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2022
Correo: sentidocontable@hotmail.com Telefono : 9932070897
Nombre de la cuenta:
CAJA
No. de cuenta: 1101 NIF-C-1
Genero: Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Activo Activo circulante Deudora Cuenta de Balance
Operaciones/Concepto
Cuenta en donde se registran los ingresos y los egresos de dinero en efectivo

que posea el colegio. Esta será la cuenta centralizadora de los movimientos
de efectivo.
DEBE HABER
· Del valor del dinero efectivo
· Del valor de la existencia en efectivo.
que egrese de la caja
· Del valor de los faltantes en

· Del valor de dinero que ingrese a la caja
efectivo
· Del valor de sus saldos para

· Del valor de los sobrantes en efectivo
saldarla
SALDO:
Deudor, expresa el valor de la existencia en
efectivo
Documentos Soporte:
Fichas de Deposito, Facturas de Venta pagadas en efectivo, entre otro


Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
BANCOS

e Balance Activo Activo circulante Deudora Cuenta de Balance
Por los ingresos recibidos por concepto de Financiamiento privado;

provenientes de asociados, simpatizantes, organizaciones sociales y
autofinanciamiento.
DEBE HABER
Del importe del valor nominal de

Del importe de su saldo deudor, que los cheques expedidos a cargo
representa el valor nominal de efectivo de la empresa.
propiedad d dela empresa, depositado en
instituciones financieras.

Del importe del valor nominal depositado los intereses, comisiones,
en la cuenta de cheques. situaciones, etc., que el banco
cobra por servicios prestados
y cargados en una cuenta de
cheques, según avisos a cargo
Del importe del valor nominal de los del banco.
intereses ganados y depositados en la
cuenta de cheques
cheques, según avisos a cargo
Del importe del valor nominal de los del banco.
intereses ganados y depositados en la
cuenta de cheques
Del importe de su saldo para

saldarla (para cierre en libros).
SALDO:
Su saldo es deudor y representa el valor
nominal del efectivo propiedad de la
empresa, depositado en instituciones
financieras.
Documentos Soporte:
Copias de Chequesexpedidos, transferencias electrónicas, fichas de
depósito

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
DOCUMENTOS POR COBRAR
No. de cuenta: 1103

Se firman con la promesa de que se va a pagar determinado bien, servicio o

producto en un lapso de tiempo que en la mayoría de los casos se encuentra
establecido, estos lapsos suelen tener una fecha límite de la que no se puede
pasar.
DEBE HABER
Del importe de su saldo deudor que Del importe del valor nominal de
representa el derecho de la empresa a los documentos cobrados,
exigir títulos de crédito, a favor del pago de endosados o cancelados por la
estos, por concepto de mercancías. empresa.
Del valor nominal de los títulos de crédito Del importe de los documentos
(letras de cambio. Pagares) expedidos a que se consideren totalmente
favor de la empresa. incobrables.
Del importe su saldo para
saldarla.
SALDO:
Su saldo es deudor y representa el importe

del valor nominal de, las letras de cambio,
pagares expedidos a favor de la empresa

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
CUENTAS POR COBRAR

Por el recurso otorgado al personal autorizado por la Asociación y los anticipos

a proveedores.
Por la comprobación del recurso otorgado.
DEBE HABER
Por el valor de los documentos por cobrar.

por el valor de los documentos
que se cobren, endosen o que, en
su caso, sean cancelados.
Por el valor de los documentos por cobrar

que sean suscritos a favor de la empresa.
por el valor de los documentos por

cobrar que, previo estudio, se
consideren incobrables. También,
por el valor de su saldo en caso
de saldarla.
SALDO:
Deudor

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
DEUDORES DIVERSOS
No. de cuenta: 1105

Representan las cuentas o documentos al cobro y que son originados por

operaciones distintas de la actividad principal de las empresas tales como
anticipos de viajes y viáticos, servicios de comedor prestados por la
empresa y con cierto costo para los empleados.
DEBE HABER
Por el valor de los pagos, ya

Por el valor de las cantidades que nos
sean parciales o totales.
deban al comenzar el ejercicio, siempre que
También, de los descuentos
sean adeudos por un concepto diferente a la
que se concedan a los
venta de mercancías.
deudores.
Por el valor de los nuevos créditos Por el valor de los adeudos

concedidos por un concepto diferente a la que, previo estudio, se
venta de mercancías. También, por los consideren incobrables.
intereses que se hayan acordado aplicar a También, por el valor de su
los créditos y los cargos por demora en el saldo en caso de saldarla
pago.
intereses que se hayan acordado aplicar a
los créditos y los cargos por demora en el
pago.
SALDO:
Deudor
Documentos Soporte:
Documentos firmados en donde se hagaconstar la aceptación del
adeudocomo contratos de Préstamo; Fichas de Deposito.

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA
No. de cuenta: 1106

Son elementos esenciales para llevar a cabo el proceso contable de una empresa.
Estos elementos incluyen desde los documentos necesarios para registrar
transacciones financieras, hasta los instrumentos y herramientas que se utilizan para
realizar cálculos y análisis.
DEBE HABER
Valor de los materiales Valor y útiles que se Valor que de dichos materiales y útiles
tengan almacenados. se hayan empleado durante el ejercicio.
Valor de los materiales y útiles que se

Valor de su saldo, para saldarla
compren
SALDO:
El saldo de esta cuenta es deudor y se

expresa el valor de la papelería y útiles
pendientes de utilizarse.
El saldo de esta cuenta es deudor y se
expresa el valor de la papelería y útiles
pendientes de utilizarse.

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
No. de cuenta: 1107
Genero: Grupo: Naturaleza:

Activo Activo circulante Deudora
pagos que las empresas hacen en forma adelantada sobre la renta de las oficinas,
equipo, maquinaria, naves industriales, bodegas, etcétera.
DEBE HABER
Del importe de la parte de las

Del importe de su saldo deudor que representa
rentas pagadas por adelantado que
el precio de las rentas pagadas por anticipado y
se hayan devengado y se aplicaron
pendientes de devengarse
a gastos.
Del importe de las rentas pagadas por Del importe de la parte de las
anticipado (trimestral, semestral o anual) por lo rentas pagadas por anticipado que
que se tie e derecho a usar las instalaciones se hayan devengado

saldarla al cierre del ejercicio
saldarla al cierre del ejercicio
SALDO:
En esta cuenta y representa el importe de las

rentas pagadas por anticipado, pendientes de
devengar
ra Guia contabilizadora
Tipo de empresa: Sentido Tipo de empresa

Servicio Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
Fecha: Direcciòn y codigo postal: Fecha:
de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al
diciembre del 2022 Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 202
Telefono : 9932070897 Correo: sentidocontable@hotmail.com Telefono : 99320708
: Nombre de la cuenta:
TICIPADO INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADOS
No. de cuenta: 1108
Clasificación: Genero: Grupo: Naturaleza:

Cuenta de Balance Activo Activo circulante Deudora
sobre la renta de las oficinas,

son los intereses que se pagan antes de la fecha de vencimiento del c
étera.
HABER DEBE HABER
Del importe de la parte de l

mporte de la parte de las Del importe de su saldo deudor que intereses que se hayan dev
as pagadas por adelantado que representa el precio de costo de los
ayan devengado y se aplicaron intereses devengados en forma anticipado
stos. en la obtención de créditos
Del importe de la parte de l

intereses pagados por antic
que se hayan devengado
mporte de la parte de las De los intereses pagados por anticipado
as pagadas por anticipado que
ayan devengado
Del importe de los intereses moratorios
Del importe de su saldo pa
saldarla al cierre del ejercic
mporte de su saldo para
arla al cierre del ejercicio
arla al cierre del ejercicio
SALDO:
El saldo de esta cuenta es deudor y
representa el importe de los intereses
pagados por anticipado pendientes de
devengarse
ora Guia contabilizadora
Tipo de empresa: Sentido

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
Fecha: Direcciòn y codigo postal:
de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa
diciembre del 2022 Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284
Telefono : 9932070897 Correo: sentidocontable@hotmail.com
a: Nombre de la cuenta:
NTICIPADOS IVA ACREDITABLE
No. de cuenta: 1109
Clasificación: Genero: Grupo:

Cuenta de Balance Activo Activo circulante
Es aquel que se carga por el importe del IVA efectivamente pagado m

a de vencimiento del crédito. gastos y activos fijos adquiridos; es decir, se aplica en las erogacio
como las adquisiciones y los pagos de servicios.
HABER DEBE
mporte de la parte de los

ses que se hayan devengado Del importe de su saldo deudor que representa
el IVA acreditable al inicio del ejercicio, el cual
la empresa tiene el derecho de acreditar o
recuperar del fisco.
mporte de la parte de los

ses pagados por anticipado
e hayan devengado
Del importe del impuesto trasladado por el
proveedor o el prestador de servicios en la
adquisición de mercancías, bienes o
adquisición de mercancías, bienes o servicios
servicios pagado en el período.
rla al cierre del ejercicio
adquisición de mercancías, bienes o servicios
servicios pagado en el período.
SALDO:
Su saldo es deudor, y representa el importe del

derecho que echo que tiene la entidad de
acreditar el tiene la entidad de acreditar el
impuesto a su cargo pagado contra el impuesto
retenido o solicitar lo compensación del mismo
Documentos Soporte:
Copias de Cheques expedidos, transferencias electrónicas, ficha
contabilizadora Guia conta

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
1 de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa
Telefono : 9932070897 Correo: sentidocontable@hotmail.c
bre de la cuenta: Nombre de

ACREDITABLE TERR
Activos fijos No. de cuenta:
Naturaleza: Clasificación: Genero:

Deudora Cuenta de Balance Activo
del IVA efectivamente pagado mediante compras,

Corresponde al valor de los pagos
decir, se aplica en las erogaciones efectuadas,
naturales, jurídicas o al gobierno por e
ones y los pagos de servicios.
HABER DEBE
Precio de costo de los terrenos existent
Del importe del impuesto trasladado

que se canceló por una devolución,
rebaja o descuento sobre una compra
de mercancías adquiridas, o por la
Precio de costo de los terrenos que
cancelación de un servicio.
adquieren.
Valor de los intereses que se apliquen a

deudores.
Por el importe del monto de IVA
acreditable monto de IVA acreditable
compensado contra compensado
contra el IVA trasladado.
Por el importe del monto de IVA
acreditable monto de IVA acreditable
compensado contra compensado
contra el IVA trasladado.
SALDO:
El saldo de esta cuenta es deudor y exp

Del importe de su saldo de las el costo de los terrenos propiedad del
devoluciones solicitadas y hechas comerciante.
efectivas por el fisco.
Del importe de su saldo para saldarla Documentos Soporte:

Escritura Notarial o documentos qu
ansferencias electrónicas, fichas de depósito

Guia contabilizadora Guia co

Servicio Contable
20604A37 R.F.C: SCO120604A37
codigo postal: Fecha: Direcciòn y codigo postal:
Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Vil
rilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2022 Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 8
idocontable@hotmail.com Telefono : 9932070897 Correo: sentidocontable@hotmai
Nombre de la cuenta: Nombre

TERRENOS MOBILIA
1201 No. de cuenta:
Grupo: Naturaleza: Clasificación: Genero:

Activo Fijos Deudora Cuenta de Balance Activo
raciones/Concepto Operaciones/Concepto
de al valor de los pagos que realiza la empresa a personas Representa el monto de bienes mue
dicas o al gobierno por el alquiler y/o arrendamiento de tierras. el desarrollo de
DEBE HABER DEBE
Precio de costo de los terrenos Precio de costo de los muebles y ens

o de los terrenos existentes.
que se vendan. existentes.
o de los terrenos que Precio de costo de los muebles y ens

Valor de su saldo, para saldar.
que se adquieren.
ereses que se apliquen a los

SALDO: SALDO:
a cuenta es deudor y expresa El saldo de esta cuenta es deudor y e

terrenos propiedad del el valor a precio de costo de los edific
propiedad del comerciante.
umentos Soporte: Documentos Soporte:

Facturas o documentos que ampare
tarial o documentos que amparen la adquisición del terreno.
Tipo de empresa:
Servicio
20604A37
codigo postal: Fecha:
Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al 31 de
rrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2022
idocontable@hotmail.com Telefono : 9932070897
MOBILIARIO Y EQUIPO
1202
Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Activo Fijos Deudora Cuenta de Balance
raciones/Concepto
monto de bienes muebles propiedad de la empresa utilizados en

el desarrollo de la actividad habitual.
DEBE HABER
o de los muebles y enseres Precio de costo de los muebles y

enseres que se vendan.
Precio de costo de los muebles y

o de los muebles y enseres
enseres que se den de baja por
en.
inservibles.
Valor de su saldo, para saldaria.

SALDO:
a cuenta es deudor y expresa

o de costo de los edificios
comerciante.
umentos Soporte:
ocumentos que amparenla adquisición del Mobiliario y Equipo de
oficina

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
EQUIPO DE TRANSPORTE
No. de cuenta: 1203

Activo Activo Fijos Deudora Cuenta de Balance
Es un conjunto de vehículos, maquinaria y otros medios de transporte que se

utilizan para mover personas, carga o equipo de un lugar a otro. Los equipos
de transporte pueden incluir camiones, autobuses, trenes, barcos, aviones,
camiones de carga, vehículos de construcción, entre otros
DEBE HABER
Por el valor de los vehículos propiedad de Por el valor de los vehículos que
la empresa. la empresa decida vender.
Por el valor de los vehículos que

Por el valor de los nuevos vehículos que la la empresa considere inservibles.
empresa adquiera.
Por el valor de su saldo en caso

de saldarla.
SALDO:
Deudor

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
EDIFICIO
No. de cuenta: 1204

Son activos que se utilizan con fines comerciales. Incluyen los edificios de
oficinas, almacenes o locales comerciales, tales como tiendas de conveniencia,
tiendas de gran tamaño, centros comerciales, etc.
DEBE HABER
Disminuye por el importe del

precio de costode los edificios
Aumenta por las mejoras,aumento
vendidos o dados de
remodelación de la construcción.
baja,incluyendo su demolición,
donación, etc
SALDO:
Su saldo es Deudor y representa el Valor

de la Construcción de la Empresa
Documentos Soporte:
Escritura Norarial o documentos que comparen la adquision del inmueble

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
GASTOS DE INSTALACIÓN
No. de cuenta: 1205

Son aquellos en que incurre una empresa a la hora de hacer la puesta a punto de
las instalaciones en las que desarrollará su actividad económica. Todo coste
dirigido al acondicionamiento de las instalaciones de una compañía deberá ser
comprendido como gasto de instalación.
DEBE HABER
El importe de su saldo deudor que

Del importe de su saldo por su
representa el precio de los gastos de
cancelación definitiva, cuando llega
instalación que efectuó la entidad para
a su total amortización
adaptar las oficinas
Del costo de las instalaciones dadas

de baja
De los gastos pagados por adaptaciones e
instalaciones de la entidad
El importe de su saldo para saldaria
al cierre del ejercicio
SALDO:
En esta cuanta el saldo es deudor y
representa el importe de las erogaciones
realizadas por la entidad para adaptar sus
instalaciones.

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
1300 Nombre de la cuenta:

DEPRACACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO
No. de cuenta: 1301

Balance Activo Complementarias del Activo Acredora
Es la contracuenta de la depreciación anual que se carga en resultado y va

reflejándose como una cuenta complementaria de activo que reduce el valor
de los activos fijos contabilizados
DEBE HABER
Aumenta por la Depreciación
Disminuye por el importe de su saldo del uso de la Maquinaria y
cuandose da de baja alguna maquinaria y equipo, son cargos
equipo deoficina, totalmente depreciado o queafectan a la cuenta a los
dañado. activos por el uso através del
tiempo
Disminuye por el importe de la

depreciaciónacumulada cuando se vende
unamaquinaria
SALDO:
Es Acreedor Representa el Valor
del activo Depreciado.
Documentos Soporte:
Cedulas de Depreciación
a Guia contabilizadora

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
e enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa
MOBILIARIO DEPRACACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
No. de cuenta: 1303

Cuenta de Balance Activo Complementarias del Activo
Se registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la deprecia

se carga en resultado y va
mobiliario y equipo de oficina, la cual representa la parte recuperada del
activo que reduce el valor
adquisición, a través de su vida útil de uso o servicio, y considerando, o
ados
valor de desecho.
HABER DEBE
menta por la Depreciación
l uso de la Maquinaria y
Disminuye por el importe de su saldo cuandose
equipo, son cargos
da de baja alguna maquinaria y equipo
eafectan a la cuenta a los
deoficina, totalmente depreciado o dañado.
ivos por el uso através del
tiempo
Disminuye por el importe de la

depreciaciónacumulada cuando se vende
unamaquinario
SALDO:
creedor Representa el Valor
Documentos Soporte:
ntabilizadora Guia contabilizadora

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
de la cuenta: Nombre de la cuenta:

LADA DE EQUIPO DE OFICINA DEPRACACIÓN ACUMULADA DE ED
No. de cuenta:

Acredora Cuenta de Balance Activo
iones que se realizan a la depreciación de

representa la parte recuperada del costo de Esta cuenta registra los aumentos y los disminuciones q
de uso o servicio, y considerando, o no, un de edificios, Es una cuentacomplementaria de Activo, de
de desecho. las cuales son aquellas cuentas de valuación queaum
valor de una cuenta de activo, pero que no son ac
HABER
Aumenta por la Depreciación DEBE
del uso de la Maquinaria y
equipo, son cargos Disminuye por el importe de su saldo cuando
queafectan a la cuenta a los se da de baja un edificio, o está totalmente
activos por el uso através del depreciado.
tiempo
Del importe de la depreciación acumulada

cuandose vende un edificio
SALDO:
Es Acreedor Representa el Valor
Documentos Soporte:

Contable Servicio
C: SCO120604A37
cciòn y codigo postal: Fecha:
Flor de Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al 31 de
sta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2022
eo: sentidocontable@hotmail.com Telefono : 9932070897
Nombre de la cuenta: Pasivos

DEPRACACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
1304

Complementarias del Activo Acredora Cuenta de Balance
uenta registra los aumentos y los disminuciones que sufre la depreciación

ificios, Es una cuentacomplementaria de Activo, de naturaleza acreedora,
cuales son aquellas cuentas de valuación queaumentan o disminuyen el
valor de una cuenta de activo, pero que no son activo en sí mismas.
DEBE HABER
nuye por el importe de su saldo cuando Aumenta por el importe de la

a de baja un edificio, o está totalmente depreciación de los edificios con
depreciado. cargo a resultados
importe de la depreciación acumulada

cuandose vende un edificio
SALDO:
Es acreedor y representa la
cantidad del preciode costo de
adquisición de edificios que
se harecuperado a través de
los cargos efectuados
aresultados, es decir
representa la depreciación
acumulada
cantidad del preciode costo de
adquisición de edificios que
se harecuperado a través de
los cargos efectuados
aresultados, es decir
representa la depreciación
acumulada
Documentos Soporte:
as de Depreciación

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
DOCUMENTOS POR PAGAR
No. de cuenta: 2101

Pasivo Pasivo a Corto Plazo Acredora Cuenta de Balance
Representan las obligaciones presentes provenientes de las operaciones de

transacciones pasadas, tales como la adquisición de mercancías/servicios o
por la obtención de préstamos para el financiamiento de los bienes que
constituyen el activo.
DEBE HABER
Del deporte del valor nominal de los títulos

de crédito que se paguen. Del importe de su saldo acreedor,
se representa el Valor nominal de
los títulos de crédito a cargo de la
entidad, pendientes de pago.
Del importe de Valor nominal de los títulos
de crédito que se cancelen
Del importe de su saldo para saldar (para

cierre de libros).
Del importe del Valor nominal de
los titulos de crédito (letras de
cambio o pagarés) firmados a
cargo de la empresa.
SALDO:
ACREDORES

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
ACREDORES DIVERSOS
No. de cuenta: 2103

La cuenta de acreedores registra los aumentos y disminuciones derivados de las

compras de conceptos distintos a las mercancías o la prestación de servicios, los
préstamos recibidos y otros conceptos de naturaleza análoga, única y
exclusivamente a crédito abierto, sin otorgar garantía documentar presentada por
títulos de crédito.
DEBE HABER
Del importe de los pagos parciales o totales a Del importe de su saldo acreedor,
cuenta o en liquidación de adeudo por la que representa la obligación de
compra de bienes o servicios a crédito, sin pagar por las compras de
garantía documental o por los préstamos conceptos distintos a las
recibidos mercancías a crédito, sin garantía
documental, o por los préstamos
recibidos.
Del importe de las devoluciones de recibidos.

los conceptos distintos a las mercancías
Del importe de las cantidades que
por los conceptos anteriores se
Del importe de las rebajas concedidas por los haya quedado de pagar a los
acreedores. acreedores.
Del importe de las rebajas concedidas por los haya quedado de pagar a los
acreedores. acreedores.
Del importe de su salto para saldar (para
cierre de libros).
Del importe de los intereses
moratorios que los acreedores
haya encargado, por falta de pago
oportuno.
SALDO:
ACREDORES

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
IMPUESTOS POR PAGAR
No. de cuenta: 2106

Esta cuenta y registrar los aumentos en las disminuciones derivados de los

impuestos y derechos a cargo de la entidad, en la cual Está es el sujeto. Dentro
de estos podemos citar a los siguientes: 5% INFONAVIT, 2% fondo de retiro,
1% sobre remuneraciones pagadas, 1% estatal IMSS un cuota patronal. Es una
cuenta de pasivo, pues representa la obligación de la empresa de contribuir
con el Estado, mediante el pago de impuestos.
DEBE HABER
Del importe de los pagos parciales o totales Del importe de su saldo acreedor,
a cuenta o en liquidación de adeudo por la que representa la obligación de
compra de bienes o servicios a crédito, sin pagar por las compras de
garantía documental o por los préstamos conceptos distintos a las
recibidos. mercancías a crédito, sin garantia
documental, o por los préstamos
recibidos.
Del importe de las devoluciones de

recibidos. los conceptos distintos a las
mercancías.
haya quedado de pagar a los
acreedores.
Del importe de las rebajas concedidas por haya quedado de pagar a los
los acreedores. acreedores.
Del importe de su salto para saldar (para
cierre de libros). Del importe de los intereses
moratorios que los acreedores
haya encargado, por falta de pago
oportuno.
SALDO:
ACREDORES

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
IVA TRASLADADO
No. de cuenta: 1107

Pasivo Pasivo a Corto Plazo
Esta cuenta registra los aumentos y las instituciones derivadas de la obligación

que las autoridades imponen al empresa De retener impuesto al Valor agregado
(cobrar), por la venta de mercancías o la prestación de servicios, y
posteriormente, Efectuar el entero correspondiente, previa disminución
(acreditamiento) del IVA pago de la adquisición (compra) de mercancías, bienes
o servicios (IVA acreditable).
DEBE HABER
Del importe que se genera por la Del importe del IVA a los clientes
devolución, rebaja o descuento sobre venta en venta de mercancías o la
siempre que haya sido pagado. prestación de servicios.
Del importe que se genera por una

cancelación de una venta o prestación de Del importe del IVA repercutido a
servicios, siempre que haya sido pagado. los clientes efectivamente se
cobró y proviene de la cuanta
IVA pendiente de causar.
Del importe que se genera por una
cancelación de una venta o prestación de Del importe del IVA repercutido a
servicios, siempre que haya sido pagado. los clientes efectivamente se
cobró y proviene de la cuanta
IVA pendiente de causar.
Del importe del traspaso acreditado a la

cuenta IVA acreditable.
Del importe del IVA trasferido a la cuenta IVA

por pagar cuando el importe del IVA causado
es mayor que el acreditable, y existe la
obligación de efectuar entero a
las autoridades de Hacienda
SALDO:
Esta cuenta no tiene saldo, ya que se salda para determinar el IVA a favor o por
pagar

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
O INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
No. de cuenta: 2109

Cuenta de Balance Pasivo Pasivo a Corto Plazo
nes derivadas de la obligación Representa la obligación de dejar usar al deudor el dinero prestado, p
ner impuesto al Valor agregado cobró un interés en forma anticipada. Se carga: del importe, que d
restación de servicios, y intereses, se haya devengado durante el ejercicio.
diente, previa disminución
compra) de mercancías, bienes
able).
DEBE
Del valor que de dichos intereses se hayan

vencido durante el ejercicio.
HABER
Del valor de su saldo, para saldarla

l importe del IVA a los clientes
venta de mercancías o la
stación de servicios.
l importe del IVA repercutido a

clientes efectivamente se
bró y proviene de la cuanta
A pendiente de causar.
l importe del IVA repercutido a
clientes efectivamente se
bró y proviene de la cuanta
A pendiente de causar.
SALDO:
determinar el IVA a favor o por

ntabilizadora Guia contabilizadora

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37

ADOS POR ANTICIPADO RENTAS COBRADOS POR ANTICI
No. de cuenta:

Acredora Cuenta de Balance Pasivo
r al deudor el dinero prestado, por el cual se

da. Se carga: del importe, que de dichos
vengado durante el ejercicio. Es una cuenta de pasivo, porque representa la oblig
arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuale
renta en forma anticipada. Naturalmente que la parte de
compradas por anticipado es la que debe conside
HABER
Del valor de los intereses

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones der
cobrados por anticipado,
concepto de rentas.
pendientes de vencerse.
Del valor de los intereses que se

vayan a cobrando por anticipado
DEBE
Del importe que de dichas rentas sea haya

SALDO: devengado durante el ejercicio.
Del importe de su saldo para saladar (para

El saldo de esta cuenta es cierre del libros)
acreedor y expresa el valor de los
intereses cobrados por
anticipado, pendientes de
Del importe de su saldo para saladar (para
El saldo de esta cuenta es cierre del libros)
acreedor y expresa el valor de los
intereses cobrados por
anticipado, pendientes de
vencerse. Aparece en el balance
general en el grupo de Pasivo
Diferido.
Guia contabilizadora Guia c

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
go postal: Fecha: Direcciòn y codigo postal:
o #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. V
II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2022 Floresta, Parrilla II, Centro, C.P.
ontable@hotmail.com Telefono : 9932070897 Correo: sentidocontable@hotm
Nombre de la cuenta: Nomb

RENTAS COBRADOS POR ANTICIPADO DOCUMENTOS PO
Pasivos a largo
2110 No. de cuenta:
Grupo: Naturaleza: Clasificación: Genero:

Pasivo a Corto Plazo Acredora Cuenta de Balance Pasivo
iones/Concepto Operaciones/Concepto
La cuenta de documentos por pag

derivadas de las compras deconc
de pasivo, porque representa la obligación de dejar usar al servicios únicamente a crédi
cales, edificios y bienes, por los cuales la empresa ya cobró la
icipada. Naturalmente que la parte devengada de estas rentas
or anticipado es la que debe considerarse como utilidad.
DEBE
títulos de crédito que se paguen.
ra los aumentos y disminuciones derivados de los cobros por
concepto de rentas.

títulos de crédito que se cancelen.
DEBE HABER
de dichas rentas sea haya Del importe de su saldo

durante el ejercicio. acreedor, que representa la
obligación de dejar usar los
bienes de la empresa, por los
u saldo para saladar (para cuales se compraron rentas en
re del libros) forma anticipada, en pacientes de
devengarse.
acreedor, que representa la
obligación de dejar usar los
bienes de la empresa, por los
u saldo para saladar (para cuales se compraron rentas en
re del libros) forma anticipada, en pacientes de
devengarse.
Documentos Soporte:
Del importe de las rentas que se Contratos con instituciones de C

cobre en forma se anticipa de laobligación contraída
SALDO:
Acreedor, expresa e valor de los

préstamos hipotecarios
pendientes de pago.
Tipo de empresa:
Servicio
O120604A37
y codigo postal: Fecha:
de Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al 31 de
arrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2022
ntidocontable@hotmail.com Telefono : 9932070897
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Capital
2201

Pasivo a Largo Plazo Acredora Cuenta de Balance
peraciones/Concepto
e documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones

de las compras deconcepto distinto de mercancías o prestación de
os únicamente a crédito documentado a cargo de laempresa.
DEBE HABER
del valor nominal de los
dito que se paguen.
Aumenta por el importe del valor
nominal delos títulos de crédito
(letras de cambio,pagares)
del valor nominal de los firmados a cargo de la empresa
dito que se cancelen.
SALDO:
Es Acreedor y representa el
importe de los adeudosa favor de
terceros documentados con plazo
mayor aun año.
Es Acreedor y representa el
importe de los adeudosa favor de
terceros documentados con plazo
mayor aun año.
ocumentos Soporte:
on instituciones de Crédito o terceraspersonas y/o comprobantes

ón contraída

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
Correo: sentidocontable@hotmail.com Telefono : 9932070897 Utilidades Ac
CAPITAL SOCIAL
No. de cuenta: 3100

Capital Capital Social Acredora Cuenta de Balance
Esta cuenta registrar los aumentos o disminuciones derivadas de las

aportaciones que efectúan los socios o accionistas sociedades mercantiles, se
utiliza en el caso de empresas constituidas como sociedades mercantiles.
DEBE HABER
Del importe de las disminuciones de capital Del importe de su saldo acreedor,

social, ya sea en caso de reintegro a los que representa el importe del
socios o accionistas de su capital (parte o capital social suscrito por los
totalmente), o para amortización de socios a accionistas de la
pérdidas. sociedad.
Del importe de su saldo para saldar (cierre Del importe de los aumentos de
de libros). capital, representados por la
suscripción de acciones por los
socios.
Por los incrementos al capital por

nuevos inversionistas,
capitalización de utilidades, etc.
Por los incrementos al capital por
nuevos inversionistas,
capitalización de utilidades, etc.
Por las revaluaciones de activos,

dando cumplimiento a los
requisitos de carácter legal, como
como a las prácticas contables de
vigentes.
SALDO:
Acreedor, representa el importe

de las aportaciones de los socios

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
UTILIDADES ACUMULADAS O RETENIDAS
No. de cuenta: 3201

Capital Utilidades Acredora Cuenta de Balance
Esta cuenta registra los aumentos disminuciones derivados de los traspasos de

las utilidades netas del ejercicio (de cada periodo contable).
DEBE HABER
Del importe de las aplicaciones de las

utilidades, por pago de dividendos, etc.
Del importe de su saldo acreedor,
que representa a las utilidades
acumuladas y retenidas por
Del importe de su saldo para saldar (para cierre disposición de la asamblea de
de libros). accionistas, para ser aplicadas en
la forma, tiempo y condiciones
que la misma asamblea decida.
Del importe de los incrementos de

las utilidades acumuladas, con
cargo a la cuenta utilidad integral
retenida
Del importe de los incrementos de
las utilidades acumuladas, con
cargo a la cuenta utilidad integral
retenida
SALDO:
ACREEDOR

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
UTILIDADES DEL EJERCICIO
No. de cuenta: 3202

Capital Utilidades Acredora
Se comprende como el beneficio final que obtiene la empresa durante un periodo

de tiempo (un año), la cual resulta de la diferencia entre los ingresos, gastos y
costos.
DEBE HABER
Por el importe de la utilidad obteni

Por las cantidades que distribuyen propietarios
por la empresa en el desarrollo
trabajadores
sus operaciones
De las cantidades que se conserven en la

empresa, acumuladas a los resultados de
ejercicios anteriores
De las cantidades que se destinen a crear reservas

SALDO:
Su saldo siempre es acreedor

Tipo de empresa: Sentido Tipo de empres

R.F.C: SCO120604A37
1 de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022
diciembre del 2022 Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284 de diciembre del 2
CICIO PERDIDAS ACUMULADAS
No. de cuenta: 3301

Cuenta de Balance Capital Perdidas Acredora
la empresa durante un periodo Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones de las pérdid
a entre los ingresos, gastos y acumuladas.
DEBE HABER
HABER
Del importe de las

r el importe de la utilidad obteni Del importe de su saldo deudor, que amortizaciones que s
la empresa en el desarrollo representa las pérdidas acumuladas. hagan de las pérdida
s operaciones acumuladas.
Del importe de su sal

El importe de la pérdida neta del ejercicio, para saldar (para cier
colaboró a esta cuenta. libros).
SALDO:
Su saldo siempre
acreedor
SALDO:
Su saldo siempre es acreedor

a Guia contabilizadora
Tipo de empresa: Sentido Tipo de empresa:

R.F.C: SCO120604A37
1 de enero del 2022 al 31 Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022 al
de diciembre del 2022 Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 202
AS PERDIDAS DEL EJERCICIO
No. de cuenta: 3302

Cuenta de Balance Capital Perdidas Acredora
Es la disminución de sus activos, es decir, el registro de situaciones c

ciones de las pérdidas
resultados negativos. Y éstos se verán registrados cuando los gastos s
superiores a los ingresos
HABER DEBE HABER
el importe de las Del importe de su saldo,

Del importe de su saldo deudor que representa
mortizaciones que se traspasado a la cuenta de
la pérdida neta del ejercicio (en este caso es la
agan de las pérdidas pérdidas acumuladas en e
perdida que corresponde al ejercicio anterior)
cumuladas. ejercicio
el importe de su saldo
Del importe de su saldo p
ara saldar (para cierre de Del importe de la pérdida neta del ejercicio con saldarla (cierre de libros)
bros). abono a la cuenta de pérdidas y ganancias
SALDO: SALDO:
Su saldo siempre es el saldo es deudor y repr
acreedor la perdida neta obtenida
ejercicio
ra Guia contabilizadora
Tipo de empresa: Sentido Tipo de empres

R.F.C: SCO120604A37
de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa 1 de enero del 2022
diciembre del 2022 Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2
: ingresos Nombre de la cuenta:

ICIO INGRESOS POR SERVICIOS
No. de cuenta: 4100

Cuenta de Balance Ingresos y Egresos Ingresos Acredora
egistro de situaciones con

Importe a que se tiene derecho como contraprestación por haber ejec
dos cuando los gastos sean
obra por mandato de un tercero.
os
HABER DEBE HABER
El importe de los servicio

importe de su saldo, Descuentos y rebajas otorgados.
prestados.
spasado a la cuenta de
didas acumuladas en el
rcicio
SALDO:
importe de su saldo para
darla (cierre de libros)
Saldo es acreedor y representa el ingreso neto por servicios prestados

finalizar el periodo este saldo se traspasa a resultado del ejercicio, por
queda saldada; sin embargo , el importe de los ingresos por servicios
presenta como primer renglón del estado de resultados.
SALDO:
saldo es deudor y representa
a perdida neta obtenida en el
ejercicio
dora Guia contabilizadora

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
1 de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa Floresta,
diciembre del 2022 Parrilla II, Centro, C.P. 86284
nta: Nombre de la cuenta:

VICIOS PRODUCTOS FINANCIEROS
No. de cuenta: 4200

Cuenta de Resultado Ingresos y Egresos Ingresos
stación por haber ejecutado una Son utilidades generadas por inversiones, ya sean intereses,
tercero. fluctuaciones, tanto en divisas como en valores.
HABER DEBE
mporte de los servicios

Su saldo al finalizar el ejercicio
stados.
SALDO:
or servicios prestados. Al
Al finalizar el ejercicio su saldo se traspasa a resultado del ejercicio
ltado del ejercicio, por lo tanto
queda saldada; sin embargo, su importe se presenta en el estado d
ngresos por servicios se
dentro del resultado integral de financiamiento, después de resultad
ultados.
ntabilizadora Guia contabilizador

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
1 de enero del 2022 al 31 de Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa Floresta,
diciembre del 2022 Parrilla II, Centro, C.P. 86284

S FINANCIEROS OTROS INGRESOS
No. de cuenta:

Acredora Cuenta de Resultado Ingresos y Egresos
Esta cuenta registra los aumentos y las disminucione

siones, ya sean intereses, dividendos o
incidentales, tales como
n divisas como en valores.
utilidad en venta de activo fijo, don
HABER DEBE
Las utilidades obtenidas por invertir

Por el Importe de su saldo para saldarla al cierre
o dar financiamientos:
del ejercicio.
Intereses
SALDO:
sa a resultado del ejercicio, por lo tanto

se presenta en el estado de resultados
miento, después de resultados de operación.
Tipo de empresa:
Servicio
digo postal: Fecha:

oto #208, Fracc. Villa Floresta, 1 de enero del 2022 al 31 de
ro, C.P. 86284 diciembre del 2022
ocontable@hotmail.com Telefono : 9932070897
OTROS INGRESOS
4300

Ingresos Acredora Cuenta de Resultado
aciones/Concepto
istra los aumentos y las disminuciones derivadas de las operaciones

incidentales, tales como
utilidad en venta de activo fijo, donaciones, etc
DEBE HABER
su saldo para saldarla al cierre

Por el Importe de las ganancias
obtenidas por la empresa, derivadas
de las operaciones
incidentales como: Donaciones
recibidas, utilidad en venta de
inmuebles, maquinaria y equipo o de
intangibles.
SALDO:
Es Acreedor y representa las

ganancias obtenidas por la empresa
derivada de las operaciones
incidentales.
Es Acreedor y representa las
ganancias obtenidas por la empresa
derivada de las operaciones
incidentales.

Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa Floresta, 1 de enero del 2022 al 31 de
Parrilla II, Centro, C.P. 86284 diciembre del 2022
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
No. de cuenta: 5201

Ingresos y Egresos Gastos Deudora Cuenta de Resultado
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que
la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida,
es decir, los gastos relacionados con las personas y oficinas encargadas de la dirección
o administración del negocio.
DEBE HABER
Por el Importe de su saldo para

saldarla al cierre del ejercicio.
Del Importe de las erogaciones efectuadas por

parte de la empresa tendiente a lograr los
objetivos, es decir los gastos efectuados por el
departamento de administración, incluyendo
aquellas personas encargadas de tomar
decisiones, tales como directores, gerentes,
administradores, contadores, etc.
SALDO:
Es Deudor y representa el precio de costo de las

erogaciones efectuadas por el departamento de
administración el cual es el encargado de tomar las
decisiones, con miras a lograr los objetivos para
los cuales fue creada la sociedad o empresa
Contable Servicio
R.F.C: SCO120604A37
Direcciòn y codigo postal:
Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa Floresta,
Parrilla II, Centro, C.P. 86284
GASTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS
No. de cuenta: 5300

Ingresos y Egresos Gastos Deudora
son costos a los que una empresa incurre al obtener financiamiento externo, ya sea a
través de préstamos bancarios, emisión de bonos u otra forma de endeudamiento.
Estos se generan como resultado del costo del capital utilizado para financiar las
operaciones de la organización.
DEBE HABER

Del importe de los intereses pagados pagarla con cargo a la cuenta de
pérdidas y ganancias
Del importe de los descuentos concedidos
Del importe de las comisiones bancarias
Del importe de los gastos financieros que se

hayan devengado por cualquiera de los
conceptos anteriores
Del importe de los gastos financieros que se
hayan devengado por cualquiera de los
conceptos anteriores
SALDO:
Es deudor y representa el costo de las

erogaciones efectuadas por la entidad para
conseguir financiamiento

Servicio Contable
R.F.C: SCO120604A37
Direcciòn y codigo postal:
Calle Flor de Loto #208, Fracc. Villa
Floresta, Parrilla II, Centro, C.P. 86284
: Nombre de la cuenta:
INANCIERAS OTROS GASTOS
No. de cuenta: 5401

Cuenta de Resultado Ingresos y Egresos Gastos
financiamiento externo, ya sea a

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de
otra forma de endeudamiento.
incidentales, tales como perdidas derivas de la pérdida en venta
ital utilizado para financiar las
maquinaria y equipo e intangibles.
ación.
HABER DEBE
importe de su saldo para

arla con cargo a la cuenta de
didas y ganancias
Del importe de las erogaciones efectuadas por
operaciones eventuales que no constituyen la
actividad principal, como la perdida en venta
de activo fijo y faltantes de caja
Del importe de los conceptos anteriores

SALDO:
Es deudor y representa el importe de las

erogaciones efectuadas por la entidad en
forma esporádica
ontabilizadora
Tipo de empresa:
Servicio
Fecha:
1 de enero del 2022 al 31 de
diciembre del 2022
Telefono : 9932070897
re de la cuenta:
ROS GASTOS
Naturaleza: Clasificación:
Deudora Cuenta de Resultado
as disminuciones derivadas de las operaciones

derivas de la pérdida en venta de inmuebles,
y equipo e intangibles.
HABER
Del importe de su saldo para pagarla

con cargo a la cuenta de pérdidas y
ganancias

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Sentido Tipo de empresa:

No. de cuenta: 1101 NIF-C-1

Genero: Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Cuenta en donde se registran los ingresos y los egresos de dinero en efectivo

· Del valor de los faltantes en

· Del valor de sus saldos para

Fichas de Deposito, Facturas de Venta pagadas en efectivo, entre otro

Sentido Tipo de empresa:

No. de cuenta: 1102 NIF-C-1

Genero: Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Por los ingresos recibidos por concepto de Financiamiento privado;

Del importe del valor nominal de

Del importe del valor nominal de

Del importe de su saldo para

Sentido Tipo de empresa:

No. de cuenta: 1103

Genero: Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Se firman con la promesa de que se va a pagar determinado bien, servicio o

Su saldo es deudor y representa el importe

Sentido Tipo de empresa:

No. de cuenta: 1104 NIF-C-3

Genero: Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Por el recurso otorgado al personal autorizado por la Asociación y los anticipos

Por la comprobación del recurso otorgado.

Por el valor de los documentos por cobrar.

Por el valor de los documentos por cobrar

por el valor de los documentos por

Sentido Tipo de empresa:

No. de cuenta: 1105

Genero: Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Representan las cuentas o documentos al cobro y que son originados por

Por el valor de los pagos, ya

Por el valor de los nuevos créditos Por el valor de los adeudos

Sentido Tipo de empresa:

No. de cuenta: 1106

Genero: Grupo: Naturaleza: Clasificación:

Valor de los materiales y útiles que se

El saldo de esta cuenta es deudor y se

Sentido Tipo de empresa:

No. de cuenta: 1107

Genero: Grupo: Naturaleza:

Del importe de la parte de las

Del importe de su saldo para

En esta cuenta y representa el importe de las

Tipo de empresa: Sentido Tipo de empresa

No. de cuenta: 1108

Clasificación: Genero: Grupo: Naturaleza:

sobre la renta de las oficinas,

HABER DEBE HABER

Del importe de la parte de l

Del importe de la parte de l

Tipo de empresa: Sentido

No. de cuenta: 1109

Clasificación: Genero: Grupo:

Es aquel que se carga por el importe del IVA efectivamente pagado m

mporte de la parte de los

mporte de la parte de los

Su saldo es deudor, y representa el importe del

Tipo de empresa: Sentido

bre de la cuenta: Nombre de

Activos fijos No. de cuenta:

Naturaleza: Clasificación: Genero: