Programas de Trabajo Oriente S.A. Trabajo Final

ORIENTE S.A.
Estados financieros al 31 de marzo de 2013

PROGRAMA DE TRABAJO
Realizado Excepciones
PROCEDIMIENTOS por (salvo indicación)
DISPONIBILIDADES
Aprobado antes de su ejecución por:
POMA ROXANA 20-02-2013

Líder del equipo Fecha
GARCIA LOPEZ 20-02-2013

Socio Fecha
CAJA CHICA Bs5.000
TOTAL MONEDA ORIGEN T/C TOTAL Bs G.L.M.H. Hemos identificado un

4950 1 4950 faltante de caja por
0 6,86 0 Bs50, por el importe
0 1 0 solo se informará a la
4950 gerencia en carta de
5000 control interno (CI)
50
1. Al 31 de marzo de 2013 efectuamos el G.L.M.H.

arqueo de caja, y verificamos la
existencia de los valores y la
documentación sustentadora. (ver
formulario de arqueo de caja en……)
2. Efectuamos el corte documentario para G.R.P

los recibos de caja chica al 31 de marzo
de 2013, durante donde el periodo no
hubo movimientos que tengan que ser
reportados.
Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
Bancos Bs10.535
Cuenta Bs
Banco de Crédito M/N 3.000
BMSC-M/E 15.000.000
BNB-M/N 10.000.000
Banco Bisa SA-M/E -5.000.000
TOTAL BANCOS 20.000.000
TOTAL DISPONIBILADES 20.005.000
G.L.M.H. Hemos identificado

3. Hemos circularizado a los bancos con los diferencias netas entre
cuales trabaja la empresa, al 31 de marzo los saldos contables y
de 2013, con un alcance del 100%. Ver las respuestas por
detalle de circularización en ……. de este Bs…..,
legajo.
G.L.M.H Estas diferencias no
4. Hemos procedido a comparar los son significativas por
importes proporcionados por los bancos lo tanto no se requiere
circularizados con los saldos contables al un ajuste y solo será
31 de marzo de 2013, los resultados de mencionado en CI
este procedimiento se detallan en …….
Estas diferencias son
P.R.G. materiales y
5. Independientemente del procedimiento significativas en el
descrito en punto anterior, aplicamos los rubro, se propone un
siguientes procedimientos alternativos: asiento de ajuste
P.R.G. detallado en……, en
6. Verificamos las conciliaciones de caso de no ser
extractos bancarios con registros registrado deberá ser
contables. revelado en el
7. La exactitud matemática. P.R.G. dictamen del auditor
8. Los depósitos en tránsito y cheques como una salvedad en
pendientes por importes significativos con el rubro
el extracto bancario del mes de enero de DISPONIBILIDADES
2000.
P.R.G.
9. Verificamos que no existan partidas
significativas de antigua data y/o
inusuales.
10. Se verifico el extracto bancario con la
que la empresa trabaja con el fin de
verificar si existen movimientos bancarios
no registrados por la empresa o no
movimientos bancarios no registrados por
el banco G.L.M.H.

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
11. Se obtener información acerca las

obligaciones que tiene la empresa con las
entidades financieras existentes
12. Se verifico si la empresa tiene cuentas
bancarias congeladas debido a deudas
con las entidades financieras G.L.M.H.
13. De acuerdo al índice general de precios y
los momentos en los cuales de aplica la
Norma Contable Nº3 existen partidas en
moneda extranjera G.L.M.H.
14. Se verifico la existencia de partidas
extrañas y no se evidencio ninguna
15. Mediante el interés simple se efectuó un
cálculo global de intereses que tiene la R.P.G
empresa con otras entidades financieras
16. Mediante la norma contable 14 la
empresa dispone de información
financiera de relevancia, y mediante la
Norma Internacional de Contabilidad Nº1
la empresa presenta los Estados
Financieros R.P.G.
17. Los saldos a la fecha de cierre no
coinciden con los informes de auditoria R.P.G.
18. La empresa cuenta tiene préstamos
bancarios los cuales tienen una cantidad
elevada de interés
Confirmaciones directas de las entidades

bancarias asociadas a la empresa
BMSC-M/E
BNB-M/N
Banco bisa SA.-M/E
R.P.G.
19. Independientemente del procedimiento
descrito en punto anterior, aplicamos los
siguientes procedimientos alternativos:
R.P.G.
20. Verificamos las conciliaciones de
extractos bancarios con registros
contables. R.P.G. Las conciliaciones
21. La exactitud matemática. bancarias no tienen la
22. Los depósitos en tránsito y cheques firma del contador de
pendientes por importes significativos con la empresa, y son
el extracto bancario del mes de marzo de realizadas por un

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
2013. auxiliar
G.L.M.H.
23. Indagamos con la gerencia que no existen
restricciones sobre la disponibilidad del La empresa no ha
efectivo en caja y bancos. contabilizado los
intereses generados
24. Verificamos para la cuenta 100-09877- R.P.G. por la cuenta corriente
434 del Banco de Crédito, que se del Banco Santa Cruz
encuentra a nombre de la empresa, las ascendente a USD
firmas autorizadas para la emisión de los 21,340 –
cheques corresponden al contador Bs.148526,40
general y al gerente administrativo
financiero y para la cuenta 210-78540-
554 del Banco Nacional verificamos que
se encuentra a nombre de la empresa, las
firmas autorizadas para la emisión de los
cheques corresponden al gerente general
y al gerente administrativo financiero.
La empresa no ha
contabilizado los
El total de los cheques girados y no cobrados es el siguiente: intereses generados
por el sobregiro
BANCOS Bs. USD bancario en el Banco
BSC 1.534.332 220.450 Bisa SA., ascendentes
BNB 1.120.750 161.027,30 a USD 5.670 –
Banco bisa SA. 803.810,40 115.490 Bs.39463,20
CONCLUSIÓN
En base a los resultados del trabajo de

auditoría sobre el componente de
DISPONIBILIDADES según se indica en este
programa y cuyo alcance consideramos
adecuado, en nuestra opinión, las
afirmaciones correspondientes al componente
son válidas en todos los aspectos
significativos y por consiguiente el saldo del
componente DISPONIBILIDADES al 31 de
marzo de 2013, está expresado en forma
razonable en relación con los estados
financieros considerados en su conjunto de
acuerdo con P.C.G.A.
Revisión

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
POMA ROXANA 31-03-2013

GARCIA LOPEZ 31-03-2013

Socio Fecha

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
CUENTAS POR COBRAR
POMA CORDERO 10-03-2013

GARCIA MARCO 10-03-2013

Socio Fecha
La composición de la cuenta es la siguiente: G.L.M.H.
31/3/2013
Deudores por ventas 1.715.000
documentos a cobrar 5.350.800
prevision para incobrables 1.800.750
prestamos al personal 2.744.000
cuenta corriente directores 82.320.000
Total 93.930.550
1. Solicitamos el estado de cuentas vigentes y P.G.R. Se ha verificado

circularizamos al 100% de los clientes al 31 de que el ciclo de
diciembre de 2006. Ver detalle de circularización ventas de la
en ……. de este legajo. empresa tiene que
2. Efectuamos los asientos contables por los ajustes ajustar las políticas
de los créditos otorgados para documentar de
3. P.R.F. manera suficiente
Efectuamos el relevamiento del ciclo de ventas, ver las operaciones de
relevamiento en…. ventas a crédito.
• No se registraron contratos suscritos Recomendamos

• los documentos deben ser solicitados con que en coordinación
presencia del representante legal con un asesor legal
• el contador realiza registros sin verificar la se elaboren
documentación de devolución. contratos para las
ventas a créditos
alineadas a las
necesidades de la
Circularizacion de deudores por ventas empresa conforme
C.I.

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
4. se enviaron cartas de circularizacion a 20 clientes P.R.F.

de los cuales tuvimos respuesta solo 19
XX S.A. no está conforme con la mercadería
recibida por miles de USD 100
YY S.A. La circular enviada por miles de $ 175 fue

devuelta por domicilio inexistente.
5. Solicitamos el estado de cuentas vigentes y G.L.M.H. Del recalculo de la

circularizamos al 100% de lo clientes al 31 de previsión
marzo de 2013. Ver detalle de circularización en determinamos un
……. de este legajo. ajuste de
Bs131.220 .Ajuste a
6. Independientemente del procedimiento anterior, P.R.F. ser incorporado en
realizamos procedimientos alternativos como ser: los EEFF al 31 de
marzo de 2013 y
- Verificamos los cobros posteriores a través de mencionar en CI.
la revisión de recibos, facturas u otro
documento que de constancia del cobro.
- Verificamos la documentación que dio origen a
la cuenta por cobrar, debidamente emitidas
bajo supervisión y autorización de los
responsables.
Determinamos que existen cuentas de clientes no

provisionadas (Ver recalculo de previsiones)
7. Realizamos el recalculo de las previsiones en base P.R.G.

a las políticas de la sociedad. Ver en……….
P.R.G.
8. La empresa ORIENTE S.A. registra varias cuentas
por cobrar, debido a créditos otorgados a sus
clientes, esto refleja un aspecto negativo en la
empresa ya que la misma no tiene establecida una
buena política acerca los créditos otorgados
G.L.M.H.
9. Se verifico las políticas de la empresa acerca los
créditos otorgados y también se verifico los
registros de previsión para incobrables
10. Se reflejan 2 cuentas “prestamos al personal” y
“cuentas corrientes directores” los cuales reflejan
un monto elevado, estos montos serán devueltos

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
en un periodo a largo plazo
Conclusión:
En base a los resultados del trabajo de auditoría

sobre el componente de CUENTAS POR COBRAR
según se indica en este programa y cuyo alcance
consideramos adecuado, en nuestra opinión, las
afirmaciones correspondientes al componente son
válidas en todos los aspectos significativos y por
consiguiente el saldo del componente CUENTAS
POR COBRAR al 31 de marzo de 2013, está
expresado en forma razonable en relación con los
estados financieros considerados en su conjunto de
acuerdo con P.C.G.A en Bolivia.
Revisión
Aprobado (alcance y ejecución adecuados):
Roxana Poma _31/03/2013___

Garcia Lopez __31/03/2013__

Socio Fecha

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
INVERSIONES TEMPORALES
ROXANA POMA 16/03/2013

GARCIA LOPEZ 16/03/2013

Socio Fecha
Inversiones Temporarias
ORIENTE S.A. Bs2.251.179,60
Tipo de
capital origen interes Bs
Cambio
2.469.600,00 6,86 280.299,60
720.000,00 1 1.970.880,00
2.251.179,60
En esta cuenta se registra la inversión en Hemos identificado un

depósitos a plazo fijo a nombre de la empresa R.P.G. error en la conversión
ORIENTE S.A. de moneda al cierre
del periodo, esta
1. Efectuamos la circularización de los saldos al diferencia debe ser
31 de marzo de 2013 a los bancos con los ajustada de acuerdo a
cuales la empresa registra inversiones lo establecido en la
temporarias al 100%. Ver detalle de norma contable Nº 6
circularización en……. De este legajo
2. Para las operaciones en moneda extranjera

verificamos la correcta conversión de moneda
en base a lo establecido en la norma contable
Nº 6
3. Efectuamos la validación de fuente de todas G.L.M.H

las confirmaciones directas con las entidades Como resultado de la
que se mantenían saldos deudores u verificación de datos
acreedores. Ver control de circularización de las respuestas de
los DPF hemos
identificado que las
fechas de origen de

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
4. Realizamos las comparaciones de los saldos P.R.F. los documentos

de las respuestas de entidades financieras y corresponden a
los saldos contables al 31 de marzo de 2013. gestiones anteriores,
por lo tanto,
5. Verificamos: P.R.F. proponemos el ajuste
de los intereses
• nombre de la empresa ORIENTE S.A. devengados no
• tasa de interés cobrados. Ver
• ente emisor en…………
• plazo y condiciones especiales de los
bancos con la que las que la empresa
establece sus inversiones temporarias
Efectuamos las inspecciones físicas de las Observación: Los

partidas más significativas depósitos a plazo
fijo de Banco
Bs Bs Mercantil Santa
DPF BMSC M/E 2.000.000 Cruz S.A y de
DPF BNB M/N 2.720.000 360.000 Banco Nacional de
2.720.000 360.000 Bolivia S.A., se
guardan en el
escritorio del
contador.
I = C*t*i
P.R.F.
I= 360.000*88*(0,09/360)
I= 7.920,00
T/C = 6,86
P.R.F.
La empresa obtendrá un interés trimestral de Bs
55566 por el depósito a plazo fijo
I = C*t*i
I= 720.000*88*(0,24/360)
I= 42.240,00
T/C = 6,86
Conclusión:

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
auditoría sobre el componente de

INVERSIONES según se indica en este
adecuado, en nuestra opinión, las
afirmaciones correspondientes al componente
son válidas en todos los aspectos
componente INVERSIONES, de Bs 3.189.600
al 31 de marzo de 2013, está expresado en
forma razonable en relación con los estados
financieros considerados en su conjunto de
acuerdo con P.C.G.A.
Revisión: Aprobado (alcance y ejecución

adecuados):
ROXANA POMA. 31-03-2013

GARCIA MARCO 31-03-2013

Socio Fecha

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO FIJO

La composición del saldo es la siguiente: P.R.F.
ACTIVO MONTO
Terreno 9.623.205,00
Edificaciones e instalaciones 25.721.260,00
Maquinaria y equipo 53.729.535,00
Equipo de computacion 3.750.000,00
Muebles y enceres 4.296.000,00
TOTAL ACTIVO FIJO 97.120.000,00
Pruebas Detalladas de Transacciones y G.L.M.H.

Saldos
Efectuamos el siguiente trabajo:
1. No se pudo obtener información Como resultado del alta

(propietario, dirección) no hemos podido de verificación física de
aplicar procedimientos alternativos para los activos fijos se debe
satisfacernos sobre la existencia de los incluir una salvedad en
mismos, tomando en cuenta la el dictamen del auditor
significatividad de los ítems, esta independiente referida
situación debe ser observada. a limitaciones al
alcance en este rubro,
2. Verificamos que durante la gestión no se P.R.G.
presentaron altas o bajas.
Como resultado de la
3. Efectuamos el recalculo del ajuste por aplicación de este
inflación en base a norma contable Nº 3 procedimiento hemos
para el rubro de activo fijo, ver en……… identificado diferencias
netas que suman
Bs329.663 en exceso y
que recomendamos su

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
4. Realizamos una inspección física de reversión

activos fijos, tomando en cuenta la
significatividad de los ítems, estos no La empresa no
cuentan con codificaciones para el control ORIENTE S.A. no
de los activos (ver……) cuenta con información
que verifique la
existencia de un
5. Verificamos el correcto cálculo de la terreno, mismo que
depreciación acumulada y su impacto en refleja en los activos
la gestión. (Ver……) fijos de la empresa
6. Hemos solicitado a la gerencia de la

sociedad el análisis sobre la comparación Se determinó un ajuste
de valores de costo actualizado vs neto de Bs1.857.329
valores netos de reposición, la gerencia
nos indica que no efectuó el mencionado Ante la ausencia del
análisis requerido por la norma contable análisis comparativo
Nº 3, no hemos podido aplicar señalado en la norma
procedimientos alternativos adicionales contable Nº 3 párrafo 7
sobre este punto, debemos incluir un
párrafo de limitación al
Conclusión alcance por no poder
obtener evidencia sobre
En base a los resultados del trabajo de la correcta valoración
auditoria en ACTIVOS FIJOS según lo indicado de los activos fijos
en este programa, y cuyo alcance
consideramos adecuado, en nuestra opinión
excepto por las limitaciones consideradas en
las observaciones las afirmaciones
correspondientes al componente son validas
en todos sus aspectos significativos y por
consiguiente el saldo de ACTIVOS FIJOS al 31
de marzo de 2013, esta expresado en forma
razonable en todos sus aspectos significativos,
en relación a los estados financieros en su
conjunto, y de conformidad con los PCGA`s
en Bolivia.
Revisión
Aprobado (alcance y ejecución adecuados:

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO


ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
PASIVO CORRIENTE
POMA ROXANA 31/03/2013

Pruebas Detalladas de Transacciones y de

Saldos
DETALLE Bs
Cuentas por pagar
comerciales 98419000,00
Otras cuentas por pagar 10720000,00
109139000,00
1. Circularizamos el 100% de cuentas por P.R.F. Observación: Los de las

pagar comerciales con los proveedores y otras cuentas por pagar y
otras cuentas por pagar al 31 de marzo solo tomo en cuenta de
del 2013 préstamos por acciones
Ver detalle de circularizacion en este para confirmar el saldo de
legajo Bs 8808375.00
2. Solicitamos los estados de cuenta por P.R.F. Se encontró una nueva

pagar comercial para ver si el saldo está cuenta que se denomina
razonablemente presentado el saldo que sobregiro bancario el cual
tenía en el área de contabilidad y ver las no está expuesto en el
partidas más significativas, verificamos balance general con el
que la empresa cuenta con un solo valor de 7268856.- se
proveedor PINA S.A. y este es del recomienda realizar un
exterior. Procedemos a la conversión de la ajuste para cumplir la
moneda que es 6,86 de acuerdo a Norma NCGA 1.
de Contabilidad Nº 3, Ver la aplicación de
este procedimiento en ….
Se evaluó dicha cuenta y
se nos indica que tipo de
3. Como resultado de la revisión del grupo P.R.F. cambio es de 6,86
de disponibilidad se identificaron saldos encontramos que la
acreedores que representan sobregiros conversión de USD a Bs es
bancarios, en el marco de contabilidad 1 errónea ya que hay una
se procede a verificar el registro de diferencia de 2379973,80,-
pasivos financieros, ver resultado de Se recomienda realizar el
P.R.F. ajuste contable ya que este

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
4. Verificamos la respuesta de la es significativo por 17% es

circularizacion del proveedor PINAS.A. del posible anotarlo en el
Perú y nos confirma que el saldo informe de auditoría.
pendiente al 31 de marzo de 2013 es USD
13999858.- esta es enviada por el
Gerente General Walter Rojas de la
misma.
P.R.F.
5. Solicitamos el área de contabilidad el
estado de otras cuentas por pagar para
conocer los saldos al 31 de marzo de
2013 y verificar si hay deudas antiguas o
inusuales.
P.R.F.
6. Verificamos que la empresa regularizo
todas sus deudas que componen el rubro
otras cuentas por pagar en fecha 1 de
abril de 2013 este porque hizo pagos
posteriores con documentación de
respaldos, pero préstamo de accionista
aún sigue pendiente.
P.R.F.
7. Verificamos la respuesta de la
circularizacion comprobamos que existe
una deuda por haber adquirido un
préstamo de accionista con el valor de
Bs8808375.- este fue enviado por el
accionista Gabriel Roca. Las demás
cuentas fueron canceladas el 01/04/2013.
Conclusión

auditoría sobre el componente de DEUDAS
COMERCIALES según se indica en este
adecuado, en nuestra opinión, excepto lo
mencionado como excepciones y previa
incorporación de ajustes, las afirmaciones
correspondientes al componente son válidas
en todos sus aspectos significativos en
relación con los estados financieros
considerados en su conjunto, de acuerdo con
P.C.G.A.
Revisión

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO

N° PASIVO NO CORRIENTE Realizado Ref. P/T

Por:

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
1 Efectuamos las solicitud de confirmación de las cuentas por pagar GRRP Se ha

a largo verificado que
plazo a fecha de cierre, determinando el alcance sobre la base de las cuentas
los por pagar a
resultados obtenidos en nuestra evaluación preliminar del control largo plazo
interno administrativo – contable, alrededor de este rubro y el mediante una
criterio confirmación
Profesional del encargado del trabajo. de saldos del
31/03/13 señor Manuel
Punto Ref. Saldo al rojas
31/03/13
Bs.
Préstamo de accionista (Manuel

Rojas) 5.000.000
Total 5.000.000
GRRP No se
2 Ver pagos posteriores de los saldos más significativos de cada evidencia
una de hipotecas o
las partidas componentes de este rubro o en su defecto gravámenes
aplicar en la
procedimientos alternativos, examinando la documentación documentació
sustentadora, verificando la existencia de facturas, contratos, n
convenios, notas de cargo u otros, a nombre de la
entidad,
Identificando importe y concepto. Si existiera gravámenes por
concepto de hipotecas o prendas, cotejar dicha información con
el trabajo realizado
GRRP Se cotejo la
Evaluar la razonabilidad de las provisión para indemnizaciones
provisión para
3 a la fecha de cierre, cotejando la provisión del ejercicio con el indemnizacion
importe es con la
incluido en el estado de resultados del periodo bajo examen GRRP provisión del
ejercicio

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
Punto Ref. Saldo al Saldo al Diferencia

31/03/13 30/03/13 31/03/13
Bs. Bs. Bs.
Saldo al
31/03/2012 5.047.000 6.757.550 (1.710.550
Provisión del
ejercicio 3.960.000 2.250.450 1.709.550
Liquidaciones
Total 9.007.000 9.008.000 -1.000

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
4 Verificar que todas las partidas en moneda extranjera, se

encuentren expresadas al tipo de cambio de fecha de cierre, de GRRP Se verifico que
conformidad con la NIC Nº 21 las cuentas
están
contabilizadas
Verificar que los saldos de este rubro a fecha de cierre, GRRP al tipo de
5
coincidan plenamente con el informe de auditoría y los papeles cambio de
de trabajo. cierre de
gestión
Conclusión:
Se verifico que
En base a los resultados del trabajo de auditoría sobre el los saldos al
GRRP
componente de PASIVOS NO CORRIENTE según se indica en cierre de
este programa y cuyo alcance consideramos adecuado, en gestión
nuestra opinión, las afirmaciones correspondientes al coinciden con
componente de confirmación son válidas en todos los aspectos el informe de
significativos y por consiguiente el saldo del componente al 31 auditoria
de marzo de 2013, está expresado en forma razonable en
relación con los estados financieros considerados en su
conjunto de acuerdo con P.C.G.A en Bolivia.

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
PATRIMONIO

GARCIA MARCO 31/03/2013

Socio Fecha
S/Cont. S/aud. Diferencia G.L.M.H. Se encontró

103.110.000,00 103.110.000,00 - diferencias entre el
33.705.000,00 33.705.000,00 - saldo según el
9.315.566,00 10.240.701,76 - 925.135,76 contador de la
249.928,00 1.708.076,61 - 1.458.148,61 empresa y el saldo
- 46.491.000,00 - 48.558.978,36 2.067.978,36 según auditoria de
12.826.265,00 12.826.265,00 - BS315.306,02 Ver
112.715.759,00 113.031.065,02 - 315.306,02 en…….
1. Revisamos los movimientos de las cuentas del G.L.M.H.

Patrimonio ocurridas en el período. De este
procedimiento determinamos que el incremento
en la cuenta de ajuste global del patrimonio y la
actualización de los resultados acumulados.
2. Verificamos que la actualización del patrimonio a P.R.F. Ver ajuste propuesto

moneda constante se no se cálculo y contabilizó en ........ Basado en
correctamente de acuerdo con lo establecido en la Norma Contable
la Norma de Contabilidad Nro. 3 del Consejo Nº 3
Técnico de Contadores y Auditores de Bolivia.
3. Armamos el estado de evolución del patrimonio P.R.F.

neto al 31-03-2013. Ver .........
4. Verificamos la estructura patrimonial del capital

al 31 de marzo de 2013. Ver en……..
Conclusión:

sobre el componente de PATRIMONIO según se

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
indica en este programa y cuyo alcance

consideramos adecuado, en nuestra opinión, las
afirmaciones correspondientes al componente son
válidas en todos los aspectos significativos y por
consiguiente el saldo del componente
PATRIMONIO, de Bs al 31 de marzo
de 2013, está expresado en forma razonable en
relación con los estados financieros considerados
en su conjunto de acuerdo con P.C.G.A.
Revisión
___________________ ____________
___________________ ____________
Socio Fecha

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
GANANCIAS Y PERDIDAS
POMA CORDERO . 17/03/2013

GARCIA MARCO 17/03/2013

Socio Fecha
SEGÚN EEFF AJUSTE

SALDO SEGÚN Evidenciamos una
DETALLE FISCALIZACIÓN
diferencia entre el
A B C=A-B
INGRESOS Resultado del
Ventas 130.650.000,00 - 130.650.000,00 ejercicio según
MENOS Estados
Costo de ventas (91.455.000,00) - (91.455.000,00) Financieros y
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 39.195.000,00 - 39.195.000,00
MENOS
según auditoria.
GASTOS OPERATIVOS Ver en……….
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios (1.200.000,00) (93.333,33) (1.106.666,67)
Depreciación de activo fijo (11.402.702,00) - (11.402.702,00)
Indemnizaciones (3.960.000,00) - (3.960.000,00)
Gastos de representación (250.000,00) - (250.000,00)
Pasajes y viaticos (200.000,00) - (200.000,00)
GASTOS COMERCIALES (10.511.000,00) - (10.511.000,00)
GASTOS FINANCIEROS (3.547.000,00) (5.600.000,00) 2.053.000,00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS (31.070.702,00) (25.377.368,67)
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Otros ingresos y gastos 4.701.967,00 4.701.967,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 12.826.265,00 18.519.598,33
Ventas brutas
G.L.M.H.
1. Tenemos un saldo inicial de los sueldos y
salarios de Bs 1200000,00 P.R.G.
2. Los sueldos y salarios tienen un promedio de Observamos que
los cuales son de 3 meses Bs. 93333,33 ya hay una diferencia
que también se tomaron en cuenta un de Bs. 13332,90
aguinaldo de acuerdo a la ley general del
trabajo
3. Según contrato de préstamo del Accionista P.R.F. Observamos que la
Manuel Rojas, el importe del préstamo tasa de interés es

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO
asciende a Bs. 5000000 a una tasa del 12% mucho es del 12%
mensual lo más apropiado
seria el 3% para la
Bs. INTERÉS TIEMPO empresa ….
5000000,00 3% 12
Según sobre el giro bancario tenemos en Observamos que

Bs.1800000,00 esto es debido a una tasa de interés hay una diferencia
del 3 % en sobre giro
G.L.M.H. bancario….
4. En base al relevamiento archivado en ........ del
legajo permanente, seleccionamos
aleatoriamente del resumen de ventas
mensuales tomando en cuenta los 12 meses
del año 2013 y verificamos el cumplimiento de
los controles clave identificados. Ver prueba
de cumplimiento realizada en ......... P.R.G.
5. Intereses sobre préstamos tenemos un 51% Observamos que el
de Bs. 1800000 que ya fueron revisados 49% esta en
muestra ….
Costo de Ventas
6. En base a los costos de venta tenemos en

Bs.91455000,00 para realizar la comparación
de los 12 meses en el año 2013
Gastos
1. Verificamos el saldo de remuneraciones a través G.L.M.H.

de una prueba global detallada en .......
2. Verificamos el saldo de depreciación a través de

una prueba global realizada en el programa de P.R.G. Observamos que la
activo fijo en........ depreciación esta
en global de
7. De estos procedimientos, determinamos que el P.R.F. Bs.11402702,00
cargo a resultados de la gestión por ambos
conceptos es razonable en todo aspecto
significativo y consistente con gestiones anteriores.
Conclusión:

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO

sobre el componente de GANANCIAS Y
PERDIDAS según se indica en este programa y
cuyo alcance consideramos adecuado, en nuestra
opinión, las afirmaciones correspondientes al
componente son válidas en todos los aspectos
componente GANANCIAS Y PERDIDAS , de Bs
al 31 de Marzo de 2013, está expresado en forma
razonable en relación con los estados financieros
considerados en su conjunto de acuerdo con
P.C.G.A.
Revisión:
____________________
____________
. . .
Socio Fecha

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO

ORIENTE S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO

Programas de Trabajo Oriente S.A. Trabajo Final

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ORIENTE S.A.

Estados financieros al 31 de marzo de 2013

Aprobado antes de su ejecución por:

POMA ROXANA 20-02-2013

GARCIA LOPEZ 20-02-2013

CAJA CHICA Bs5.000

TOTAL MONEDA ORIGEN T/C TOTAL Bs G.L.M.H. Hemos identificado un

1. Al 31 de marzo de 2013 efectuamos el G.L.M.H.

2. Efectuamos el corte documentario para G.R.P

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

TOTAL DISPONIBILADES 20.005.000

G.L.M.H. Hemos identificado

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

11. Se obtener información acerca las

Confirmaciones directas de las entidades

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

En base a los resultados del trabajo de

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

POMA ROXANA 31-03-2013

GARCIA LOPEZ 31-03-2013

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

CUENTAS POR COBRAR

Aprobado antes de su ejecución por:

POMA CORDERO 10-03-2013

GARCIA MARCO 10-03-2013

La composición de la cuenta es la siguiente: G.L.M.H.

1. Solicitamos el estado de cuentas vigentes y P.G.R. Se ha verificado

• No se registraron contratos suscritos Recomendamos

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

4. se enviaron cartas de circularizacion a 20 clientes P.R.F.

YY S.A. La circular enviada por miles de $ 175 fue

5. Solicitamos el estado de cuentas vigentes y G.L.M.H. Del recalculo de la

Determinamos que existen cuentas de clientes no

7. Realizamos el recalculo de las previsiones en base P.R.G.

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

en un periodo a largo plazo

En base a los resultados del trabajo de auditoría

Aprobado (alcance y ejecución adecuados):

Roxana Poma _31/03/2013___

Garcia Lopez __31/03/2013__

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

Aprobado antes de su ejecución por:

ROXANA POMA 16/03/2013

GARCIA LOPEZ 16/03/2013

En esta cuenta se registra la inversión en Hemos identificado un

2. Para las operaciones en moneda extranjera

3. Efectuamos la validación de fuente de todas G.L.M.H

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

4. Realizamos las comparaciones de los saldos P.R.F. los documentos

Efectuamos las inspecciones físicas de las Observación: Los

En base a los resultados del trabajo de

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

auditoría sobre el componente de

Revisión: Aprobado (alcance y ejecución

ROXANA POMA. 31-03-2013

GARCIA MARCO 31-03-2013

Preparado por: Harold Aguilar UNIFRANZ (EL ALTO) – Auditoria Externa

Aprobado antes de su ejecución por:

ROXANA POMA 31/03/2013

La composición del saldo es la siguiente: P.R.F.

Pruebas Detalladas de Transacciones y G.L.M.H.

Efectuamos el siguiente trabajo:

1. No se pudo obtener información Como resultado del alta

Garcia Lopez 31/03/2013