CONTROL INTERNO EN LA OFICINA DE TESORERIA

FINALIDAD

La finalidad del control interno en la oficina de tesorería, se basa principalmente en la gestión

de los recursos, bienes y operaciones de la entidad; (Cuando hablamos de los recursos nos
podemos referir a los recursos financieros con los que posee una empresa, estos recursos
pueden ser tanto dinero en efectivo, como bienes que la empresa venda para obtener un
capital), los bienes se refiere por ejemplo a las computadoras que se pueden encontrar en una
oficina, los escritorios de la oficina, la maquinaria, etc., y operaciones de la entidad (Cuando
nos referimos a las operaciones de la entidad, se refiere con qué fin están siendo utilizados los
recursos, si están siendo destinados para el giro de la empresa, estos se deben efectuar de
manera correcta y eficientemente, es decir que la oficina de tesorería desempeñe funciones
bajo el cumplimiento de un conjunto de normas para el logro de los objetivos y la misión
institucional. El control interno en la oficina de tesorería siendo parte integrante de un Sistema
Administrativo Institucional, como ya lo venia diciendo se desempeña bajo el cumplimiento de
normas y procedimientos orientados a asegurar un eficiente manejo, control y racionalidad de
los procesos financieros en la gestión de la entidad.

LA TESORERÍA

Las empresas u organizaciones cuentan con un departamento de tesorería, ya que la tesorería

en una empresa es una parte fundamental para el día a día de las operaciones, ya que de ella
dependen tanto los pagos a proveedores como los cobros a clientes, entre otros conceptos.

Ahora nos preguntamos ¿Qué es la tesorería?

La tesorería es el departamento de la empresa que se ocupa de la administración y gestión de

la liquidez de la misma, así como de obtener financiación.

La liquidez de una empresa, entre otros elementos se compone de:

 Efectivo (El efectivo para hacer frente al pago de las obligaciones)

 Clientes temporales. (Son aquellos que tienen relación directa con la empresa)
 Inversiones financieras temporales.
La financiación se puede obtener por:

 Cobros por la actividad de la empresa.

 Créditos
 Emisión de renta fija.

La tesorería también parte los pagos a terceros:

 Pagos a proveedores.
 Gestiones con bancos y otras empresas.
 Cualquier movimiento de dinero de la empresa a un tercero, sea persona, institución o
empresa.

La tesorería, por tanto, controla y gestiona todas las operaciones relacionadas con el flujo
monetario o flujo de caja.

(Les cuento mi experiencia ,yo he practicado en la empresa Inversiones Casa Grande EIRL, esta
empresa cuenta con un área de tesorería, he visto a la encargada de tesorería hacer todo esto
que les vengo comentando, ella se encarga de gestionar con los bancos y empresas
relacionadas al rubro del negocio, ella tenía relación directa con el área de administración y
contabilidad, que es donde yo me encontraba, la encargada me pasaba todos los días de Lunes
a Sábado lo que es comprobantes, váucher de depósito, guías de remisión, comprobantes de
rentas de 4ta categoría, entre otros, lo que hacía yo es llevar un control al termino de mes, que
viene hacer el arqueo de caja, el aqueo de caja consiste en un análisis de las transacciones del
efectivo durante un lapso determinado, en este caso durante el mes, con el objetivo de
comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido. El arqueo de caja es fundamental,
porque luego se hacía un flujo de caja para que estos se reflejen al final en el estado de flujo de
efectivo.

Nosotros comparábamos que si lo que tenía el área de tesorería coincidía con la información
que nosotros contábamos. En si nosotros le llevábamos la contabilidad a 4 empresas que es
Inversiones Línea, Inversiones Bea, De Carl y la que les estoy mencionando Inversiones Casa
grande, por eso que era importante llevar un control y el área de tesorería era muy importante
ya que era la gestionaba la liquidez y así obtener financiación.

Dentro de la empresa sucedía como en cualquier otra empresa, problemas que no permitían
una gestión administrativa adecuada:

Por ejemplo:
 Cuando vencían las licencias de los camiones, porque la empresa reparte a los diversos
mercados del departamento de tumbes a través de camiones. Recién cuando nos notificaba
SUTRAN o el Ministerio de Transporte un mes antes de que la licencia de funcionamiento
de los camiones vensa, recién se hacían los trámites correspondientes, todo de manera
apurada.
 A veces había retrasos en la gestión de los pagos a los trabajadores.

Todo ello recurría a que no había una eficiente gestión en la administración.

FLUJOGRAMA PROCESO DE TESORERÍA

Antes de realizar el flujograma de tesorería es importante resaltar que primero se debe de

dar un reconocimiento de las necesidades de efectivo que existen en la empresa.

Este flujo abarca desde el área de compras: Encargada de la aprobación de las facturas de
compras.
Estas pasan al área de contabilidad: Donde se realiza la contabilización de facturas de pago.