EJEMPLO PRACTICO REGISTRO DIARIO

PARA EL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES QUE SE PLANTEAN EN EL PRESENTE EJERCICIO SE SUGIERE

UBICARSE EN SITUACION DE SER EL PROPIETARIO O SER MIEMBRO DEL NEGOCIO.

1 COMERCIAL GATO BLANCO DE PROPIEDAD DEL SEÑOR JUAN PEREZ INICIA SUS ACTIVIDADES
COMERCIALES EN FECHA 2 DE ENERO DE 2021 CON EL SIGUIENTE INVENTARIO DE BIENES :
BIENES Y VALORES
EFECTIVO EN DIFERENTES CORTES Bs.
UN LOTE DE MERCADERIAS VALUADAS EN
VARIOS MOBILIARIOS PARA LA OFICINA Y TIENDA.
EQUIPO DE COMPUTACION CON IMPRESORA
OBLIGACIONES POR DEUDAS
DEUDA CON COMPROMISO VERBAL DE PAGO A FAVOR
DE LA EMPRESA LA PRODUCTORA
DEUDA CON GARANTIA DE UNA LETRA DE CAMBIO A
FAVOR DE MUEBLERIA VALLEJOS

COMERCIAL EL " GATO BLANCO "

DE Juan Prez N

LIBRO DIARIO FOLIO N°1

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -1-
1.111Caja Moneda Nacional 1 94.000,00
1.131Inventario de Mercaderias 2 30.000,00
1213 Muebles y Enseres 3 20.000,00
1216 Equipo de Computacion 4 16.000,00
211 Cuentas por Pagar 5 15.000,00
Empresa Productora.
212 Documento a Pagar 6 5.000,00
 Muebleria Vallejos
31 Capital Señor Vallejos 7 140.000,00

P/R Por el inicio de las Actividades

comerciales de la empresa Comercial
Gato Blanco./Registro según Balance.
TOTALES 160.000,00 160.000,00

2 LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN FUERON PAGADOS EN EFECTIVO DE ACUERDO AL SIGUIENTE DETALLE

HONORARIOS AL CONTADORPOR BALANCE Y TRAMITES SEGÚN FACTURA N° 0045 Bs. 1.000,00 1.500
OTROS GASTOS SIN FACTURA Bs. 230,00 TIPO DE CAMBIO OFICIAL Bs. 7,10 130

COMERCIAL EL " GATO BLANCO " de Juan

Perez LIBRO DIARIO FOLIO N°2

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -2-
12.436 Gastos de Organización 8 1.100,00
1.124 Credito Fiscal 9 130,00
1111 Caja Moneda Nacional 1 1.230,00
P/R por Gastos de Organización según
documentos adjuntos
TOTALES 1.230,00 1.230,00

3 Se ALQUILA UN ALMACEN POR BS. 500,00 MENSUAL SE PAGA BS. 9.000,00 EN EFECTIVO EN FORMA ADELANTADA
POR UN AÑO Y MEDIO PARA GARANTIZAR EL CUMPLIMIENTO CONTRACTUAL SE SUSCRIBE UN DOCUMENTO
PRIVADO DEJANDOSE CONSTANCIA QUE LOS RECIBOS OFICIALES SERAN EMITIDOS Y ENTREGADOS POR MES
VENCIDO.

COMERCIAL EL "
GATO BLANCO "
 COMERCIAL EL "
GATO BLANCO " LIBRO DIARIO FOLIO N°3

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -3-
12.432 Alquileres Pagados por Adelantado 10 9.000,00
1.111 Caja Moneda Nacional 1 9.000,00
P/R Pago por adelantado de 18 meses
según /Recibo.

TOTALES 9.000,00 9.000,00

4 PARA LOGRAR UN CONTROL INTERNO ADECUADO DEL EFECTIVO, SE APERTURA UNA CUENTA CORRIENTE
EN EL BANCO GANADERO S.A CON UN DEPOSITO INICIAL DE BS. 75.000,00

COMERCIAL EL "
GATO BLANCO " LIBRO DIARIO FOLIO N°4

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -4-
111.131 Banco Moneda Nacional 11 75.000,00
Banco Ganadero S.A.
11111 Caja Moneda Nacional 1 75.000,00
P/R Por la apertura de cuenta corriente
en el Banco Ganadero S.A.
TOTALES 75.000,00 75.000,00

5 LAS VENTAS AL CONTADO DURANTE EL PRIMER MES ASCIENDEN A BS. 45.000,00 SEGÚN FACTURAS.
 COMERCIAL EL "
GATO BLANCO " LIBRO DIARIO FOLIO N°5

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -5-
11111 Caja Moneda Nacional 1 45.000,00
6219 Impuestos a las Transacciones(3%) 12 1.350,00
411 Ventas 13 39.150,00
216 Debito Fiscal 5.850,00
6219 Impuestos a las Transacciones por pagar 1.350,00
P/R Por registro de ventas al contado con
facturas
TOTALES / sumas iguales 46.350,00 46.350,00

6 Se adquiere mercaderias por Bolivianos 8.000 al contado según factura N° 0,0021

COMERCIAL EL "
GATO BLANCO " LIBRO DIARIO FOLIO N°6

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -6-
52 Compras 16 6.960,00
1124 Credito Fiscal 9 1.040,00
11111 Caja Moneda Nacional 1 8.000,00
Glosa : por la compra de mercaderia Según
facturas, N° 0.0021
 TOTALES 8.000,00 8.000,00

7 El resumen de planillas de sueldos el primer semestre es como sigue :

DESCUENTO LIQUIDO
DETALLE TOTAL GANADO
AFPS 12,5% PROVIVIENDA 1% TOTAL DESCUENTO PAGABLE
ADMINISTRADOR 6.000,00 750,00 60,00 810,00 5.190,00
ENCARG.DE VENTAS 4.000,00 500,00 40,00 540,00 3.460,00
TOTAL 10.000,00 1.250,00 100,00 1.350,00 8.650,00

Apartir del mes de mayo 2002 el descuento vigente de la administradora fondo de pensiones es de 12.5% que se distribuye
de la siguiente manera10% para ahorro individual, 2% para riesgos comunes y 0,5% comisiones para administradoras de fondo
de pensiones estos aportes son pagados a las AFPs.
El liquido pagable fue pagado en su oportunidad con cheques del Banco Ganadero S.A. Quedando pendiente de pago
los descuentos.

COMERCIAL EL "
GATO BLANCO " LIBRO DIARIO FOLIO N°7

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -7-
611 Sueldos y Salarios 17 10.000,00
11131 Banco Moneda Nacional 11 8.650,00
Banco Ganadero S.A
214 Aportes y retensiones a pagar 1.350,00
2141 Administradora Fondo de Pensiones (12,5%) 1.250,00
2143 AFPs.(Provivienda) 1% 100,00
Glosa:Registro de Resumen de
planillas de sueldos.
TOTALES 10.000,00 10.000,00
 8 SE PAGA LOS DESCUENTOS LABORALES Y LOS APORTES PATRONALES SOBRE LA BASE DEL RESUMEN
ANTERIOR.
APORTES
INSTITUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
LABORAL PATRONAL
CAJA NAL.DE SALUD (CNS)10%/10.000 TOTAL GANADO 1.000 10%
ADM.FONDO DE PENS.AFPs. 2% DE 10.000 1.250,00 200 (--2--)
PROVIVIENDA(ADMAFPs.) 2%S/TOTAL GANADO 100,00 200
INST.DE FORM.CAP.L. (INFOCAL) 1% 100
TOTAL PAGOS CON EFECTIVO 1.350,00 1.500,00

(--2---) Corresponde el aporte para riesgos profesionales. 2%

COMERCIAL EL "
GATO BLANCO " LIBRO DIARIO FOLIO N°8

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -8-
214 Aportes y retenciones por pagar 1.350,00
2141 Admi. Fondo de Pensiones 1250
2143 AFPs.Provivienda 100
612 Cargas Sociales 1.500,00
1111 Caja Moneda Nacional 1 2.850,00
Glosa: Pago de las retenciones en la
planilla de haberes y los aportes
patronales

TOTALES 2.850,00 2.850,00

9 SE COMPRA DOLARES AMERICANOS 3.000 CON EFECTIVO DISPONIBLE EN CAJA AL TIPO DE CAMBIO
6,96 7,10
 COMERCIAL EL "
GATO BLANCO " LIBRO DIARIO FOLIO N°9

FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER

2021 -9-
52 Caja Mooneda Extranjera 20 20.880,00
dolares 3.000
11111 Caja Moneda Nacional 1 20.880,00
Glosa : por la compra de 3.000 dolares
americanos Según Documentos.

TOTALES 20.880,00 20.880,00

DESCUENTO LIQUIDO
DETALLE TOTAL GANADO
AFPS 12,5% PROVIVIENDA 1% TOTAL DESCUENTO PAGABLE
ADMINISTRADOR 7.500,00 937,50 75,00 1.012,50 6.487,50
ENCARG.DE VENTAS 5.200,00 650,00 52,00 702,00 4.498,00
TOTAL 12.700,00 1.587,50 127,00 1.714,50 10.985,50

8 SE PAGA LOS DESCUENTOS LABORALES Y LOS APORTES PATRONALES SOBRE LA BASE DEL RESUMEN
ANTERIOR.
APORTES
INSTITUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
LABORAL PATRONAL
CAJA NAL.DE SALUD (CNS)10%/12.700,00 TOTAL 1.270
ADM.FONDO DE PENS.AFPs. 2% TOTAL 1.587,50 254,00
PROVIVIENDA(ADMAFPs.) 2%S/TOTAL 127,00 254,00
INST.DE FORM.CAP.L. (INFOCAL) 1% 127,00
TOTAL PAGOS CON EFECTIVO 1.714,50 1.905,00

(--2---) Corresponde el aporte para riesgos profesionales. 2%

 WORD O MANUSCRITO

94.000,00 150.000
30.000,00 25.000
20.000,00 15.000
16.000,00 15.000
35.000 MOVILIDAD

15.000 23.000

5.000,00 10.000

libro mayor folio1

caja moneda nacional 1
debito credito
2/enere/ 94.000 1.230,00
75.000
94.000 76.230,00
17.770,00
 292.810,00

1305
130
1435

195

100%+230

600
18 meses
10800
50.000

65.000
 45.000*3%

1350,00
100%
3%
87%
13%
3%

10.000

PAGO DE FACTURA 8.000 100%

87% CREDITO 1040 13%
13% COMPRAS 6960 87%
100%
 7.500,00
5.200
12.700,00 TOTAL GANADO

200,00
 200

1.000 10.000
200% 1,71%
MODIFICAR