UNIVERSIDAD EUROAMERICANA DE PANAMÁ

ASIGNATURA: CONTABILIDAD SUPERIOR

DOCENTE: Dra. JANEIDA FIGUERA

LECCIÓN I - TAREA
EMPRESA "VENEZUELA LA GRANDE, C.A."
BALANCE DE SALDOS AL 31/12/2021

DESCRIPCIÓN REFERENCIA DEBE

CAJA 37,700.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 45,000.00
PROV. PARA CUENTAS DUDOSAS
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 20,660.00
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINAS 10,000.00
INVENTARIO INICIAL AL 01/01/2022 34,100.00
MERCANCÍA EN TRÁNSITO 45,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS 12,600.00

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
RESERVA LEGAL
EFECTOS DESCONTADOS
BANCOS 1,052,550.00
INVERSIONES A LARGO PLAZO 35,000.00
EDIFICIOS 100,000.00
DEPREC. ACUM. EDIFICIOS
EQUIPO DE REPARTO 25,000.00
DEPREC. ACUM EQUIPO DE REPARTO
EQUIPO DE OFICINA 50,000.00
CUENTAS POR PAGAR
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
VENTAS
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS 4,810.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 5,600.00
COMPRAS 475,000.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
FLETES SOBRE COMPRAS 10,500.00
SUELDOS DE VENDEDORES 85,000.00
GASTOS DE VENTAS 2,940.00
INTERESES GANADOS
INGRESOS POR FLETES
GASTOS POR INTERESES 12,260.00

TOTALES 2,063,720.00
OR INSTRUCCIÓN: LEA DETENIDAMENTE Y RESPONDA

El Balance de Comprobación dado, corresponde a la Empresa "Venezue

al 31/12/2021, fecha en la que cierra su ejercicio económico.

Se tomó el Inventario Físico al 31/12/2021 y fue valorado en 90.000 $.

HABER Se procedió a analizar cada una de las cuentas, surgiendo los si

AJUSTES

4,500.00 1) El 01/01/2022 se recibió del Banco una Nota de Crédito por

factura con un valor nominal de $18,000 y el Banco dedujo su c

2) Con respecto a la Mercancía en Tránsito, se determinó que p

Almacen como sigue:

FECHA DE
48,000.00 LOTE LLEGADA $
48,400.00 1 12/31/2021 18,000
10,000.00 2 1/1/2022 15,000
92,000.00 3 POR LLEGAR 12,000
TOTAL 45,000

NOTA: Ninguna de la mercancía que llegó se encuentran incluidas en el

20,000.00 ha sido registrada.
INVENTARIO SEGÚN CONTEO FISICO AL 31/1
10,000.00 MAS
Gastos de compras
18,390.00 total inventario final:
5,800.00 3) Un análisis de las Cuentas por Cobrar deteminó que el cliente Luis Ga
750,000.00 no será posible cobrarle una factura valorada en 1.700 $.
7,860.00 4) La empresa considera apropiado mantener una Provisión para Cuent
 975,170.00 el 10% del saldo de las Cuentas por Cobrar a la fecha del cierre. Se tiene
por cuentas de cobro dudoso como Gastos de Ventas.

5,000.00 5) Se determinó que un Flete por 200$ pagado por el transporte de una
4,000.00 Gastos de Ventas.

SE PIDE:
24,600.00 a) Realizar los registros contables de cada uno de los Ajustes en el Libro
40,000.00 (Valor 15 Puntos)

b) Elaborar el Balance de Comprobación ajustado al 31/12/2021. (Valo

2,063,720.00

Éxitos!!
ESPONDA

a la Empresa "Venezuela La Grande, C. A.

o económico.

valorado en 90.000 $.

ntas, surgiendo los siguientes ajustes:

Nota de Crédito por la cobranza de una cuentas por cobrar

el Banco dedujo su comisión de $ 1.500. debe
45,000.00
o, se determinó que parte de ella llegó al
45,000.00
COSTO TRANSPORTE

FECHA PAGO $ 45,000.00

1/4/2022 500
1/4/2022 400
** **
25300 X 10% =

cuentran incluidas en el Inventario Físico, ni la operación

prov.ctas de cobro dudoso
EGÚN CONTEO FISICO AL 31/12/2021 90.000$ debe
18.000$ 1,700.00
500$ 18.500$ 270.00
ario final: 108.500$
nó que el cliente Luis García, quebró y por lo tanto,
n 1.700 $.
na Provisión para Cuentas de Cobro Dudoso que represente ajuste de la nueva prov. -270,OO
echa del cierre. Se tiene por norma considerar la perdida

gastos de ventas
por el transporte de una compra de mercancía, fue cargado a debe
2,940.00

2,940.00
2,470.00
e los Ajustes en el Libro Diario y pasarlos al Libro Mayor.

o al 31/12/2021. (Valor 10 Puntos)

 cuentas por cobrar
haber
18,000.00
1,700.00
19,700.00
25,300.00

45,000.00

2,530.00

rov.ctas de cobro dudoso

haber
4,500.00

2,530.00

ste de la nueva prov. -270,OO

gastos de ventas
haber
270.00
200.00
470.00
 LIBRO DIARIO 1
2021 EMPRESA "VENEZUELA LA GRANDE, C.A."
REFERENCIA
DEL
FECHA DESCRIPCIÓN MAYOR
12/31/2021 1
BANCOS 1
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2
EFECTOS POR COBRAR 3
P/R NOTA DE CRÉDITO COBRO LETRA.
12/31/2021 2
COMPRAS 4
GASTOS DE COMPRAS 5
MERCANCIA EN TRÁNSITO 6
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 7
P/R COMPRA DE MERCANCIA Y GASTOS DE TRANSPORTE.
12/31/2021 3
PROVISIÓN CUENTAS DE COBRO DUDOSO 8
CUENTAS POR COBRAR 9
P/R BAJA CONTABLE AL CLIENTE LUIS GARCIA.
12/31/2021 4
GASTOS DE VENTAS 10
PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO 8
P/R 10% DE PROVISIÓN DEL SALDO CUENTAS POR COBRAR
12/31/2021 5
GASTOS DE COMPRAS 5
GASTOS DE VENTAS 10
P/R GASTOS DE COMPRAS POR FLETE TRANSPORTE
TOTAL
 1
NDE, C.A."

DEBE HABER

16,500.00
1,500.00
18,000.00

18,000.00
500.00
18,000.00
500.00

1,700.00
1,700.00

270.00
270.00

200.00
200.00
38,670 38,670
 LIBRO MAYOR
EMPRESA "VENEZUELA LA GRANDE, C.A."
BANCOS DEBE
FECHA REF DESCRIPCIÓN
12/31/2021 SALDO 1,052,550.00
12/31/2021 1 P/R NOTA DE CRÉDITO COBRO LETRA. 16,500.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 1 P/R NOTA DE CRÉDITO COBRO LETRA. 1,500.00

EFECTOS POR COBRAR

FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 1 P/R NOTA DE CRÉDITO COBRO LETRA.

COMPRAS
FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 SALDO 475,000.00
12/31/2021 2 P/R COMPRA DE MERCANCIA Y GASTOS DE TRANSPORTE. 18,000.00

GASTOS DE COMPRAS
FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 2 P/R COMPRA DE MERCANCIA Y GASTOS DE TRANSPORTE. 500.00
12/31/2021 5 P/R GASTOS DE COMPRAS POR FLETE TRANSPORTE 200.00
 MERCANCÍA EN TRÁNSITO
FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 SALDO 45,000.00
12/31/2021 2 P/R COMPRA DE MERCANCIA Y GASTOS DE TRANSPORTE.

GASTOS ACUM. POR PAGAR

FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 SALDO
12/31/2021 2 P/R COMPRA DE MERCANCIA Y GASTOS DE TRANSPORTE.

PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO

FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 SALDO
12/31/2021 3 P/R BAJA CONTABLE AL CLIENTE LUIS GARCIA. 1,700.00
12/31/2021 4 P/R 10% DE PROVISIÓN DEL SALDO CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR

FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 SALDO 45,000.00
12/31/2021 3 P/R BAJA CONTABLE AL CLIENTE LUIS GARCIA.

GASTOS DE VENTAS
FECHA REF DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/2021 SALDO 2,940.00
12/31/2021 4 P/R 10% DE PROVISIÓN DEL SALDO CUENTAS POR COBRAR 270.00
12/31/2021 5 P/R GASTOS DE COMPRAS POR FLETE TRANSPORTE
A."
1
HABER SALDO
1,052,550.00
1,069,050.00

2
HABER SALDO
1,500.00

3
HABER SALDO
18,000.00 18,000.00

4
HABER SALDO
475,000.00
493,000.00

5
HABER SALDO
500.00
700.00
 6
HABER SALDO
45,000.00
18,000.00 27,000.00

7
HABER SALDO
48,000.00 48,000.00
500.00 48,500.00

8
HABER SALDO
4,500.00 4,500.00
2,800.00
270.00 3,070.00

9
HABER SALDO
45,000.00
1,700.00 43,300.00

10
HABER SALDO
2,940.00
3,210.00
200.00 3,010.00
 EMPRESA "VENEZUELA LA GRANDE, C.A."
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO AL 31/12/2021

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

CAJA 37,700.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 43,300.00
PROV. PARA CUENTAS DUDOSAS 3,070.00
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 20,660.00
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINAS 10,000.00
INVENTARIO INICIAL AL 01/01/2022 34,100.00
MERCANCÍA EN TRÁNSITO 27,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS 12,600.00
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 48,500.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 48,400.00
RESERVA LEGAL 10,000.00
EFECTOS DESCONTADOS 92,000.00
BANCOS 1,069,050.00
INVERSIONES A LARGO PLAZO 35,000.00
EDIFICIOS 100,000.00
DEPREC. ACUM. EDIFICIOS 20,000.00
EQUIPO DE REPARTO 25,000.00
DEPREC. ACUM EQUIPO DE REPARTO 10,000.00
EQUIPO DE OFICINA 50,000.00
CUENTAS POR PAGAR 18,390.00
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS 5,800.00
CAPITAL SOCIAL 750,000.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 7,860.00
VENTAS 975,170.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS 4,810.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 5,600.00
COMPRAS 493,000.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS 5,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 4,000.00
FLETES SOBRE COMPRAS 10,500.00
SUELDOS DE VENDEDORES 85,000.00
GASTOS DE VENTAS 3,010.00
INTERESES GANADOS 24,600.00
INGRESOS POR FLETES 40,000.00
GASTOS POR INTERESES 12,260.00
GASTO DE ADMINISTRACIÓN 1,500.00
EFECTOS POR COBRAR 18,000.00
GASTO DE COMPRAS 700.00
TOTALES 2,080,790.00 2,080,790.00