PROPUESTA TÉCNICA PARA LA AUDITORIA EXTERNA DELOS

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA LOS VENGATIVOS S.A.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

A.- OBJETIVO DEL TRABAJO DE AUDITORIA.

El principal objetivo de nuestro examen de Auditoría Externa Financiera de las

cuentas de caja chica, caja y bancos de la Institución será el procesar nuestras hojas
de trabajo con el propósito de que nos permitan fundamentar una opinión
independiente sobre la razonabilidad y representatividad de esos estados en cuanto a
su situación económica – financiera.

Así mismo verificaremos la aplicación del Manual de Cuentas, los controles

aplicados para cada una de ellas, la supervisión del sistema financiero ligado a las
disposiciones legales vigentes en el país y las Normas Internaciones de Información
Financiera.

B.- ALCANCE Y ENFOQUE DEL TRABAJO PROPUESTO

1.- El periodo sujeto a revisión será el comprendido entre el 1º de Enero al 31 de

diciembre de 2020

2.- Planificamos y ejecutamos la auditoría para obtener razonable seguridad

respecto a si las cuentas de caja chica, caja y bancos de la Institución, están libres de
presentaciones incorrectas significativas. En aplicación de normas de auditoría
generalmente aceptadas, nuestra auditoría incluye examinar sobre una base de
pruebas selectivas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones efectuadas
por la Institución. Nuestra auditoría incluirá también la evaluación de los principios
de contabilidad y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia de la
Institución, así como de la presentación de los estados financieros en su conjunto.

3.- Nuestra opinión sobre las cuentas a auditar de la Institución estará basada en el
concepto de seguridad razonable, por lo tanto, no es nuestra tarea primordial la
detección de fraudes, errores o irregularidades, pero en caso de que en el transcurso
de nuestra revisión normal fueran detectados indicios de ellos; serán de inmediato
informados a su autoridad.

4.- Evaluaremos los procedimientos administrativos, contables e información del

sistema de control interno, implementados por la Institución en las distintas áreas.

5.- Verificaremos y emitiremos nuestra opinión independiente sobre la Información

Tributaria Complementaria de la Institución al 31 de diciembre de 2020.
 Debe entenderse que, debido a la naturaleza y alcance del examen propuesto;
nuestra revisión no representará una revisión integral de la situación tributaria de
Institución, comprendiendo únicamente una revisión limitada de los procedimientos
aplicados en la determinación de esas obligaciones tributarias. En consecuencia,
nuestra participación no involucraría la liquidación de ninguno de los impuestos a
los que se encuentra sujeta a la Institución.

6.- Evaluaremos los sistemas informáticos implementados por la Institución con el

propósito de determinar si la información es confiable.

7.- Si en el transcurso de nuestro trabajo determinamos irregularidades, errores o

hechos significativos que puedan poner en peligro la situación de liquidez o
solvencia de la Institución, según lo establecido en la normativa vigente, y que
afecten de manera adversa nuestra opinión, o causar importantes incumplimientos
de obligaciones con terceros, comunicaremos en forma inmediata a los responsables
del Gobierno de la Entidad, mediante un informe detallado, de la situación
observada.

C. METODOLOGÍA DEL TRABAJO PROPUESTO

Planeamos realizar los trabajos propuestos en la siguiente secuencia:

1.- PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

El objetivo de esta etapa es diseñar nuestro enfoque de la auditoría con base en la

información que hemos obtenido y nuestra evaluación de los controles internos,
tareas que requieren el obtener, resumir y documentar la información relativa a la
actividad del cliente y a los distintos ciclos de transacciones que realiza, procesan y
contabilizan.
Las principales tareas a realizar serán:
 Conocimiento de las actividades del cliente.
 Identificamos los tipos de transacciones más importantes.
 Determinaremos los ciclos y aseveraciones críticas de las operaciones del
cliente.
 Determinaremos las fuentesde evidencia y errores
potenciales
 Obtendremos la descripción de los sistemas administrativos, financieros,
contables.
 Evaluaremos si la dirección está comprometida a promover un entorno
de control interno efectivo
 Evaluaremos los controles internos
 Evaluaremos la cobertura del entorno de control a todos los tipos de
 operaciones, servicios, etc
 Diseñaremos el enfoque de la auditoría.
 Identificamos las áreas de riesgo y los porcentajes para determinar el
nivel de materialidad y su significancia.
 Seleccionaremos los programas de auditoría a ser implementados.
 Asignaremos las tareas y actividades para desarrollar el trabajo
propuesto.
 Analizaremos la organización de las funciones clave de control en la
Institución, incluyendo auditoría interna, gestión de riesgos; evaluaremos
el cumplimiento de la normativa y
 otras funciones de seguimiento.

En base a nuestra planificación nos permite identificar, determinar y minimizar el

Riesgo de Auditoría considerando a los mismos como:

 Riesgo de Auditoría: s una combinación de tres riesgos diferentes:

 Riesgo Inherente.
Está constituido por la posibilidad inherente a la actividad de la entidad de
que existan errores de importancia en el proceso contable, del cual se
obtienen las cuentas anuales.

 Riesgo de Control Interno

Es la posibilidad de que existiendo estos errores de importancia no fueran
detectados por los sistemas de control interno de la entidad.
Riesgo de Detección.
Consiste en la posibilidad de que cualquier error de importancia que exista y
no hubiera sido puesto de manifiesto por el sistema de control interno, no
fuera a su vez detectado por la aplicación de las pruebas adecuadas de
auditoría.

Evaluaremos riesgos inherentes y de control interno de cada una de las partidas que
conforman la información económico-financiera de la Institución, para poder
determinar así el alcance de las pruebas de auditoría a realizar.

En función a la identificación del riesgo inherente y el riesgo de control interno,

seleccionaremos las pruebas de auditoría y los programas de auditoría a ser
utilizados y por lo tanto, planificamos nuestro trabajo, prestando especial atención a
aquellas partidas y/o aspectos donde los riesgos inherente y de control son mayores,
de tal forma que las pruebas diseñadas al efecto puedan disminuir el riesgo de
detección.

2.- MATERIALIDAD

La Materialidad es un factor importante para formar nuestra opinión sobre la

veracidad y razonabilidad de los estados financieros y en determinar el alcance del
trabajo de auditoría necesario para respaldar esta opinión.

Durante la etapa de planificación de la auditoría, estableceremos la cantidad máxima

de error podemos aceptar, y aún así tener la confianza que las cuentas muestran una
perspectiva (presentacion) verdadera y razonable, por lo tanto, puede en general
decirse que una partida es material si su omisión, o inexactitud pudiera influenciar
las decisiones económicas de los usuarios, tomadas sobre la base de los estados
financieros.

De acuerdo a nuestra metodología, para llevar a cabo nuestra auditoría y para

reducir el riesgo de detección a un nivel aceptable suficientemente bajo,
estableceremos una materialidad a nivel global de los errores que se encuentre sobre
un 5% que es equivalente a Q12,150.00 del total de los ingresos financieros
obtenidos por la entidad en el periodo sujeto a examen. La definición del porcentaje
la materialidad dentro del rango señalado dependerá de los resultados de la
evaluación del control interno y del riesgo de auditoría.

Así mismo, con el fin de determinar con mayor precisión el alcance de nuestros
procedimientos y el enfoque de auditoría, consideramos también la determinación
de la materialidad por componentes de los estados financieros y/o áreas en
particular, de acuerdo a la naturaleza de las operaciones de la entidad y la
importancia de dichos componentes o áreas en los estados financieros en su
conjunto.

3.- EXAMEN DE AUDITORÍA GENERAL

Nuestro examen de auditoría está basado en el análisis y evaluación de las

transacciones computarizadas del Sistema Informático vigente en la Institución; por
lo que deberemos tener acceso a esa información.

Revisión de la metodología de transacciones y aprobación Contable; aplicaremos los

Programas de Auditoría Financiera que tenemos redactados en la revisión de las
pruebas sustantivas (examen de cuentas).

 Efectuaremos el análisis de esa metodología, evaluando y analizando los

cambios o nuevos procedimientos que se hayan implementado desde la
última revisión de Auditoría.

 Sin descuidar los requerimientos de información financiera y políticas

contables, efectuaremos un relevamiento de los niveles que procesan las
transacciones contables que en su conjunto tienen expresión en los Estados
Financieros y son fuente de evidencia y/o de errores potenciales para cada
transacción.

 Identificamos las áreas de riesgo y los porcentajes para determinar el nivel

 de materialidad y su significancia.

4.- REVISION DE LOS SIGUIENTES RUBROS:

a. Disponibilidades e Inversiones Temporarias:

 Verificaremos la existencia o no de procedimientos escritos respecto a:

percepción, registro y controles del efectivo.

 Verificaremos los Arqueos de Caja Moneda Nacional y Extranjera.

 Realizaremos pruebas en base a muestras selectivas de la percepción y

desembolso del efectivo.

 Revisaremos las conciliaciones bancarias a la fecha de corte, verificando

partidas conciliatorias importantes con documentación de respaldo.

 Revisaremos las transacciones más importantes y la conciliación con los

Bancos depositarios de Cuentas Corrientes, Ahorro y Depósitos a Plazo Fijo.

 Verificaremos que la concentración de depósitos en entidades financieras no

supere los límites internos establecidos por la Institución.

 Verificaremos el cumplimiento del Manual de Captaciones de la Institución,

con las transacciones en Caja de Ahorro y Depósitos a Plazo Fijo.

 Verificaremos que las cuentas de Caja de Ahorro y Depósitos a Plazo Fijo

no tengan saldos por debajo del mínimo establecido.

 Verificaremos la documentación respaldatoria de la muestra revisada y su

relación con las cuentas de Mayor.

5.- EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y PREVENCIÓN

CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y/O FINANCIAMIENTO AL
TERRORISMO.

Realizaremos la evaluación y verificación de los procesos de control y prevención

contra el lavado de dinero y/o financiamiento del terrorismo, mediante la revisión de
los aspectos que consideramos más relevantes en las operaciones de intermediación
financiera en el marco de las disposiciones emitidas por Bango de Guatemala.

 Revisar los formularios de Operaciones Sospechosas reportadas por la

 entidad en la gestión.

 Verificaremos las normas internas de la Institución que permitan un

adecuado control de las operaciones para evitar el lavado de dinero y/o
financiamiento del terrorismo.

 Analizaremos la efectividad y eficiencia del Gobierno Corporativo

respecto a la gestión del lavado de dinero y/o financiamiento del terrorismo.

 Evaluaremos el diseño e implementación del Sistema de Información

Gerencial para la gestión del lavado de dinero y/o financiamiento del
terrorismo, indicando la calidad, oportunidad, cantidad y relevancia de la
información generada por dicho sistema.

 Verificaremos la eficiencia y efectividad de los sistemas informáticos

implementados para la gestión del lavado de dinero y/o financiamiento del
terrorismo.

6.- EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES.

 Consideraremos como mínimo, todos los aspectos contemplados en el

Reglamento de Control Interno y Auditores Internos de la Recopilación de
Normas para Servicios Financieros.

 Para cumplir los análisis descritos y con el propósito de lograr uniformidad

en la evaluación de los controles, utilizaremos un Cuestionario de Control
Interno elaborado por nosotros y un registro de debilidades y/o deficiencias
de control.

 Analizaremos el cumplimiento de los procedimientos, manuales, políticas

internas de la Institución.

D.- PLAN DE TRABAJO Y PLAZO DE ENTREGA

En caso de encomendarnos el trabajo propuesto, hemos diseñado un plan teniendo

en consideración la estructura organizativa de la Institución, sistema contable y
características operativas, que comprende las siguientes etapas:

1. El trabajo propuesto será realizado es parte en la sede de vuestra

Institución. Su seguimiento periódico y la revisión final podrán ser
coordinados con su Gerente General.
 2. Presentamos cronograma para el trabajo propuesto, definiendo las
actividades que se realizarán y el plazo en tiempo que abarcará cada una
de ellas.

3. La visita preliminar abarcará los trabajos de análisis, observación y

evaluación de los diferentes tipos de procedimientos que realizan dentro
de la institución.

4. Aclaramos que las fechas tentativas deben ser coordinadas con la

gerencia de la institución y mencionadas en el contrato de servicio de
auditoría.

5. Estimamos que el tiempo que requerirán estos trabajos será mínimo de

10 días hábiles computables a partir de la fecha en que la Institución nos
entregue los estados financieros definitivos.

E.- CARGA HORARIA.

La carga horaria determinada por profesional que participaría en el trabajo

propuesto es la siguiente:

DETALLE HORAS
Auditor Senior 30
Coordinador de Auditoría 50
Supervisor de la Auditoría 70
Auditor Junior 80
Total Carga Horaria 230

F.- INFORMES A EMITIR.

Emitiremos los informes en cumplimiento a las Normas Internaciones de

Auditoría (NIAS), en el que se incluirá lo siguiente:
 Nuestro dictamen de auditoría sobre el rubro de Caja, Caja Chica y
bancos.
  El rubro de Caja y Bancos auditado y las notas revelatorias a dicho
rubro.

 Una carta a la gerencia o carta de deficiencias de control interno para el

mejoramiento de los procedimientos de contabilidad y controles
internos relacionados con el rubro de caja y bancos.
Este informe contendrá los resultados de nuestra evaluación de los aspectos
evaluados, en cumplimiento a la normativa puesta por la institución y con la
descripción de los procedimientos aplicados, los alcances de las pruebas
realizadas y nuestras conclusiones.