INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

ENTREGA PREVIA 1, SEMANA 3

David Celada Leiza Marcela

Giraldo Quintero Cristian
Higuita Restrepo Yurley
Loaiza García Johan Andrés
Vergara Jiménez Jenny Paola

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

SEGUNDO SEMESTRE 2021
BEJARANO BLANCA INÉS
MODALIDAD VIRTUAL, 21 SEPTIEMBRE 2021
 Capítulo 1: Fraudes Financieros
Taller 1

Ejercicio 1

En enero 13 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar una maquinaria para subir el volumen de
producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor de 70.000.000 u.m., el
banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones: 6 cuotas iguales pagaderas
mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual. Se pide realizar la tabla de amortización,
la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

Datos del crédito

Monto 70.000.000
Tasa 1,30%
Periodos 6
Fecha 13/01/2021

Amortización del crédito

Abono a
Periodos Fecha Interés Cuota Saldo
capital
0         70.000.000
1 13/02/2021 910.000 12.203.213 11.293.213 58.706.787
2 13/03/2021 763.188 12.203.213 11.440.025 47.266.762
3 13/04/2021 614.468 12.203.213 11.588.745 35.678.017
4 13/05/2021 463.814 12.203.213 11.739.399 23.938.618
5 13/06/2021 311.202 12.203.213 11.892.011 12.046.607
6 13/07/2021 156.606 12.203.213 12.046.607 0
######## 3.219.278 73.219.278 70.000.000

Contabilización de los intereses mes a mes y sus pagos

 31 enero 2021

Banco 70.000.000  
Obligaciones financieras   70.000.000
70.000.000 70.000.000

Gasto Interés 515.667  

Obligaciones financieras Intereses   515.667
515.667 515.667

 13 febrero 2021

2
Obligaciones financieras 11.293.213  
Gasto Interés 394.333  
Obligaciones financieras Intereses 515.667  
Banco   12.203.213
12.203.213 12.203.213
 28 febrero 2021

Gasto Interés 432.473  

Obligaciones financieras Intereses   432.473
432.473 432.473
 13 marzo 2021

Obligaciones financieras 11.440.025  

Gasto Interés 330.715  
Obligaciones financieras Intereses 432.473  
Efectivo   12.203.213
12.203.213 12.203.213
 31 marzo 2021

Gasto Interés 348.198  

Obligaciones financieras Intereses   348.198
348.198 348.198
 13 abril 2021

Obligaciones financieras 11.588.745  

Gasto Interés 266.269  
Obligaciones financieras Intereses 348.198  
Efectivo   12.203.213
12.203.213 12.203.213
 30 abril 2021

Gasto Interés 262.828  

Obligaciones financieras Intereses   262.828
262.828 262.828
 13 mayo 2021

11.739.39
Obligaciones financieras 9  
Gasto Interés 200.986  
Obligaciones financieras Intereses 262.828  
Efectivo   12.203.213
12.203.21
3 12.203.213

 31 mayo 2021

3
Gasto Interés 176.348  
Obligaciones financieras Intereses   176.348
176.348 176.348
 13 junio 2021

11.892.01
Obligaciones financieras 1  
Gasto Interés 134.854  
Obligaciones financieras Intereses 176.348  
Efectivo   12.203.213
12.203.21
3 12.203.213
 30 junio 2021

Gasto Interés 88.743  

Obligaciones financieras Intereses   88.743
88.743 88.743
 13 julio 2021

12.046.60
Obligaciones financieras 7  
Gasto Interés 67.863  
Obligaciones financieras Intereses 88.743  
Efectivo   12.203.213
12.203.21
3 12.203.213

Ejercicio 2

En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar la
producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito por
110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas trimestralmente, con una
tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de
los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

Datos del crédito

Monto 110.000.000
Tasa 3,40%
Periodos 3
Fecha 23/03/2021

4
Tabla de amortización del crédito

Abono a
Periodos Fecha Interés Cuota Saldo
capital
0         110.000.000
1 23/06/2021 3.740.000 39.187.783 35.447.783 74.552.217
2 23/09/2021 2.534.775 39.187.783 36.653.007 37.899.210
3 23/12/2021 1.288.573 39.187.783 37.899.210 0
117.563.34 110.000.00
23/03/2021 7.563.349 9 0

Contabilización de los pagos y los intereses mes a mes

 23 marzo 2021

Efectivo 110.000.000
Obligaciones financieras 110.000.000
110.000.000 110.000.000
 31 marzo 2021

Gasto Interés 290.889

Obligaciones financieras
Intereses 290.889
290.889 290.889
 30 abril 2021

Gasto Interés 1.246.667

Obligaciones financieras
Intereses 1.246.667
1.246.667 1.246.667
 31 mayo 2021

Gasto Interés 1.246.667

Obligaciones financieras
Intereses 1.246.667
1.246.667 1.246.667
 23 junio 2021

Obligaciones financieras 35.447.783

Gasto Interés 955.778
Obligaciones financieras Intereses 2.784.222
Efectivo 39.187.783

5
 39.187.783 39.187.783

 30 junio 2021

Gasto Interés 197.149

Obligaciones financieras Intereses 197.149
197.149 197.149
 31 julio 2021

Gasto Interés 844.925

Obligaciones financieras Intereses 844.925
844.925 844.925
 31 agosto 2021

Gasto Interés 844.925

Obligaciones financieras Intereses 844.925
844.925 844.925
 23 septiembre 2021

Obligaciones financieras 36.653.007

Gasto Interés 647.776
Obligaciones financieras Intereses 1.886.999
Efectivo 39.187.783
39.187.783 39.187.783
 30 septiembre 2021

Gasto Interés 100.222

Obligaciones financieras Intereses 100.222
100.222 100.222
 30 octubre 2021

Gasto Interés 429.524

Obligaciones financieras Intereses 429.524
429.524 429.524
 30 noviembre 2021

Gasto Interés 429.524

Obligaciones financieras Intereses 429.524
429.524 429.524
 23 diciembre 2021

Obligaciones financieras 37.899.210

Gasto Interés 329.302
Obligaciones financieras Intereses 959.271
Efectivo 39.187.783

6
 39.187.783 39.187.783

Ejercicio 3

Para iniciar una empresa XYZ, responsable de IVA, Álvaro Mutis aporta 50.000.000 u.m., en el banco,
Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía representada en
4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000 u.m.

EEF Cuenta Debito Crédito

Activos Banco (Efectivo) $ 50.000.000  
Patrimoni
Aporte Social (Álvaro Mutis)   $ 50.000.000
o
Activos Inversiones (CDT) $ 50.000.000  
Patrimoni
Aporte Social (Juan Gómez)   $ 50.000.000
o
Mercancía no fabricada por la empresa
Activos $ 400.000.000  
(4.500 Kg fragancia)
Patrimoni
Aporte Social ( Luis Jiménez)   $ 400.000.000
o

Sumas Iguales $ 500.000.000 $ 500.000.000

1. Se compran a responsable de IVA, 5 computadores como activos fijos, IVA mayor valor del
activo concepto 11458 a crédito por valor de 15.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

EEF Cuenta Debito Crédito

Activos Equipos de oficina $ 15.000.000  
Activos IVA por pagar - Mayor valor costo (19%) $ 2.850.000  
$
Pasivo Retención en la fuente (2,5%)  
375.000
Pasivo Cuentas por Pagar   $ 17.475.000

Sumas Iguales $ 17.850.000 $ 17.850.000

2. Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

EEF Cuenta Debito Crédito

Activos Mercancía no fabricada por la empresa $ 170.000.000  
Activos IVA por pagar (19%) $ 32.300.000  
Pasivo Retención en la fuente (2,5%)   $ 4.250.000

7
Activos Banco (75% contado)   $ 148.537.500
Pasivo Proveedores (25% crédito)   $ 49.512.500

Sumas Iguales $ 202.300.000 $ 202.300.000

3. Se venden a responsable de IVA, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% contado y 80%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.

EEF Cuenta Debito Crédito

Venta (3.500 Kg fragancia, 220.000 x
Ingresos   $ 770.000.000
Kilo)
Pasivo IVA por pagar (19%)   $ 146.300.000
Activo Retención en la fuente (2,5%) $ 19.250.000  
Activo Banco (20% de contado) $ 179.410.000  
Activo Cliente (80% a Crédito) $ 717.640.000  
Activo Mercancía no fabricada por la empresa   $ 332.500.000
Costos Comercio al por mayor y al por menor $ 332.500.000  
Sumas Iguales $ 916.300.000 $ 916.300.000

4. Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

EEF Cuenta Debito Crédito

Activos Mercancía no fabricada por la empresa $ 123.500.000  
Activos IVA por pagar (19%) $ 23.465.000  
Pasivo Retención en la fuente (2,5%)   $ 3.087.500
Activos Banco (45% de Contado)   $ 64.744.875
Pasivo Proveedores (55% a Crédito)   $ 79.132.625
Sumas Iguales $ 146.965.000 $ 146.965.000

5. El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la

empresa, tener en cuenta la retención en fuente 7% sobre los 3.000.000 u.m.

EEF Cuenta Debito Crédito

Activos Banco $ 52.790.000  
Retención en la fuente (Deudores
Activos $ 210.000  
anticipo de impuesto 7%)
Ingresos no operacionales (Intereses
Ingresos   $ 3.000.000
CDT)
Activos Inversiones (CDT)   $ 50.000.000
Sumas Iguales $ 53.000.000 $ 53.000.000

8
 6. Se venden a responsable de IVA 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia para
perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

EEF Cuenta Debito Crédito

Ingresos Venta (920 Kg fragancia)   $ 78.200.000
Pasivo IVA por pagar (19%)   $ 14.858.000
Activo Retención en la fuente (2,5%) $ 1.955.000  
Activo Banco (35% de contado) $ 31.886.050  
Activo Cliente (65% a Crédito) $ 59.216.950  
Activo Mercancía no fabricada por la empresa   $ 87.400.000
Costos Comercio al por mayor y al por menor $ 87.400.000  
Sumas Iguales $ 180.458.000 $ 180.458.000

Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo de ventas) y
determinar cuánto es el saldo en bancos. Transacciones sin ICA y Autorretención de renta, temas no
incluidos hasta el momento.

Saldo en bancos

Libro Diario Cuentas Bancos

Concepto Debe Haber Saldo
Aporte socio $ 500.000.000   $ 500.000.000
Pago 75% Inventario   $ 148.537.500 $ 351.462.500
Venta 1 Ingreso 20% $ 179.410.000   $ 530.872.500
Pago 45% Inventario   $ 64.744.875 $ 466.127.625
Ingreso CDT $ 52.790.000   $ 518.917.625
Venta 2 Ingreso 35% $ 31.886.050   $ 550.803.675
sumas $ 764.086.050 $ 213.282.375  
SALDO EN    
$ 550.803.675
BANCOS    

UTILIDAD BRUTA
Ingresos $ 848.200.000
Costo De Venta $ 419.900.000
Utilidad Bruta $ 428.300.000

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Conclusiones y Recomendaciones

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