Parcial - Escenario 4

Fecha de entrega
28 de sep en 23:55
Puntos
75
Preguntas
15
Disponible
25 de sep en 0:00 - 28 de sep en 23:55
4 días
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90 minutos
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MÁS RECIENTE Intento 1
40 minutos 70 de 75

Puntaje para este intento:

70 de 75
Entregado el 25 de sep en 21:22
Este intento tuvo una duración de 40 minutos.

Pregunta 1 5
/ 5 pts
 Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos
deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán
evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos
para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de
control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo
35b).La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos
deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:

 
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que
cotizan en bolsa

 
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción

¡Correcto!  
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de
una revisión de control de calidad. Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que
deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una
revisión de control de calidad del trabajo

 
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos

Pregunta 2 5
/ 5 pts

Una empresa industrial consiguió un contrato sin precedentes con un cliente institucional. Por medio
de este contrato la empresa duplicará sus ventas, pero tendrá también que elevar su capacidad
instalada. Esta situación obliga al área gestión humana a contratar aceleradamente a nuevos
operarios.

A partir de lo anterior, ¿cuál de las siguientes opciones constituye un riesgo operacional que podría
afectar a la empresa?

 
Pérdida de clientes antiguos por incumplimiento con pedidos

 
Aumento de la porción del mercado

 
Incumplimiento de los acuerdos contractuales con los nuevos trabajadores

¡Correcto!  
Deterioro de la maquinaria por manejo inadecuado

 Pregunta 3 5
/ 5 pts

La ley que entró a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha
logrado introducir una de las definiciones más completas y modernas sobre control interno,
haciéndola corresponder además con el propósito de la Carta Política. ¿Cuál es esta ley?

¡Correcto!  
LEY 87 DE 1993

 
LEY 43 DE 1990

 
LEY 1314 DE 2009

 
LEY 222 1993

Pregunta 4 5
/ 5 pts

La empresa Quintero S.A. se dedica la importación de derivados de petróleo. Por la naturaleza de

sus transacciones, constantemente debe enfrentar riesgos de tasa de cambio (por la variación del
precio de las divisas) y riesgos de precios (por la variación del precio del barril del petróleo).

¿Cuál de las siguientes opciones sería un escenario en el cual la empresa se ve beneficiada por el
riesgo de tasa de cambio?

 
La empresa tiene cuentas por cobrar con clientes del exterior y se espera que el peso colombiano se
revalúe desde el momento en que se adquiere la obligación hasta el momento en que se paga

 
La empresa tiene cuentas por pagar a sus proveedores en el extranjero y el dólar se revalúa desde el
momento en que se adquiere la obligación hasta el momento en que se paga

 
La empresa tiene préstamos con bancos en el exterior y el peso colombiano se devalúa desde el
momento en que se adquiere la obligación hasta el momento en que se paga

¡Correcto!  
La empresa tiene cuentas por pagar a sus proveedores en el extranjero y el peso colombiano se revalúa
desde el momento en que se adquiere la obligación hasta el momento en que se paga

Pregunta 5 5
/ 5 pts

La NICC “Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de

una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros,
 otros trabajos para atestiguar y servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los
requisitos éticos relevantes.” De acuerdo con el texto anterior, la NICC establece:

 
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías
y revisiones de estados financieros

 
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros

 
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse

¡Correcto!  
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y
actividades similares se refieren

Pregunta 6 5
/ 5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las
líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son
vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta
de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El uso de
la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y seguros, sin
embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva planta de
producción cese su operación por falta de insumos.

Al respecto, ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles que
implementa la empresa?

¡Correcto!  
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización

 
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización

 
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización

 
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
 Pregunta 7 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema
de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad. Existen diferentes formas de
aplicar el control interno, ¿cuáles son?

¡Correcto!  
Control preventivo, detectivo y correctivo.

 
Control interno y sorpresivo

 
Control inherente y correctivo

 
Control policivo, preventivo, y detectivo

Pregunta 8 5
/ 5 pts

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

general en el país:

¡Correcto!  
Consejo Técnico de la Contaduría Pública

 
Superintendencia de Industria y Comercio

 
Junta Central de Contadores

 
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Pregunta 9 5
/ 5 pts

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que
hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de
una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que
cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir
informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura
que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos
formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el
punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha
de lograrse.” Teniendo en cuenta la información anterior, el promover en la firma una cultura interna
con orientación a la calidad:
  
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

¡Correcto!  
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de
calidad. El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y
mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen
las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma

 
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y
procedimientos.

 
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.

Pregunta 10 5
/ 5 pts

La auditoría financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad, análisis preliminar del control interno, análisis de los riesgos y la
materialidad, planeación específica de la auditoría y elaboración de programa de auditoría.

Mencione en qué elemento se identifican las actividades o procesos que se llevarán a cabo en la
auditoría

 
Informe de la auditoría

¡Correcto!  
Objetivos y alcance de la auditoría

 
Evaluación del control interno

 
Evidencia de la auditoría

Pregunta 11 0
/ 5 pts

Durante la auditoría financiera a una empresa petrolera, la firma de auditoría identificó varios riesgos
en la organización. En primer lugar, se considera que existe una alta probabilidad de que un decreto
reglamentario que entrará en vigor próximamente afecte la rentabilidad de un proyecto en Norte de
Santander. En segundo lugar, se cree que hay una probabilidad media de que las políticas de
mantenimiento sean insuficientes para mantener los niveles de producción actual. En tercer lugar,
existe una probabilidad baja de hurto de los inventarios de materia prima en la bodega ubicada en la
ciudad de Cali. En cuarto lugar, se cree que es altamente probable que la tasa de cambio varíe
significativamente y perjudique el flujo de caja de la organización. ¿Cuál de las siguientes
combinaciones constituyen riesgos internos en la empresa auditada?

Respondido  
Primer riesgo y cuarto riesgo

 
Primer riesgo y segundo riesgo

Respuesta correcta  
Segundo riesgo y tercer riesgo

 
Segundo riesgo y cuarto riesgo

Pregunta 12 5
/ 5 pts

En la auditoría financiera, específicamente en la fase de planeación, el auditor identifica la posibilidad

de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades importantes. ¿Cómo se le
denomina a este concepto?

 
Confirmación

 
Auditoría

 
Hallazgos

¡Correcto!  
Riesgo

 
Dictamen

Pregunta 13 5
/ 5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las
líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son
vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta
de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El uso de
la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y seguros, sin
embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para apaciguar un eventual
desabastecimiento de insumos.

Al respecto, ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los riesgos que debe
afrontar la entidad?

 
La empresa no debe afrontar riesgos externos toda vez que aún no se ha materializado la situación
evaluada

 
La empresa debe afrontar un riesgo externo que no tiene la capacidad de afectar la operación de la
empresa

 
La empresa debe afrontar un riesgo interno que generaría efectos en los costos y en la operación de la
empresa
¡Correcto!  
La empresa debe afrontar un riesgo externo que generaría efectos en los costos y en la operación de la
empresa

Pregunta 14 5
/ 5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos
deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán
evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos
para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de
control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo
35b).La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos
deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:

 
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo

 
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo

¡Correcto!  
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad. Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo

 
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de
calidad del trabajo

Pregunta 15 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA 240, el término fraude se refiere a:

¡Correcto!  
Acto intencional por parte de una o más personas de la administración, los encargados del gobierno
corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal

 
Corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles

  
Manipulación, adulteración (incluyendo falsificación) o alteración de registros contables o documentación
de soporte con los que se preparan los estados financieros

 
Manera de evadir y eludir cargas impositivas que dicta el Estado como forma de recaudar recursos

Puntaje del examen:

70 de 75