CASOS PRÁCTICOS:

1. Objetivo básico de un CPA es proporcionar servicios profesionales que se ajustan a las normas
profesionales. La seguridad razonable de lograr este objetivo se proporciona a través de:
a. Cumplimiento de las normas de presentación de informes generalmente aceptados
b. Un sistema de control de calidad
c. Un sistema de revisión de colegas
d. Educación Profesional continuada

En desarrollo de su trabajo para empresas privadas, los auditores deben cumplir una serie de normas profesionales. El
Auditor debe realizar un servicio profesional que tenga una formación y competencia adecuadas. Para el efecto, el
auditor debe tener educación y experiencia, así como mantenerse actualizado, mediante educación continua para
permanecer actualizado en el campo de la auditoría.

2. EI grupo general de las normas de auditoría generalmente aceptadas exige que:

a. Los auditores mantengan una actitud de independencia

b. La auditoría se realiza de conformidad a los PCGAS
c. Los asistentes, si existen, sean apropiadamente supervisados.
d. EI auditor obtenga un conocimiento de control interno.

En todos los asuntos relacionados con la Auditoria, el auditor debe mantener independencia de criterio
ya que es una actitud mental al punto que garantice la consistencia e integridad de sus actuaciones a
fin de que sus opiniones y conclusiones no sean cuestionadas por terceras personas.

3. Cuál norma de control de calidad es más probable que sea satisfecha cuando una firma de CPA
mantiene registros que indican cuales socios o empleados de la firma fueron empleados anteriormente por
los clientes de la firma de CPA? ¿Por qué?
a. Relación profesional
b. Manejo profesional
c. Independencia, integridad y objetividad
d. Monitoreo
Porque las normas de control establecen y mantienen un sistema de control de calidad que provea una seguridad
razonable de que la firma y su personal cumplen con los estándares profesionales y requisitos regulatorios y legales.
Además, el monitoreo es una actividad de control para la evaluación continua y permanente, para mantener el sistema de
control de calidad en la firma.

4. Una actitud de independencia es un elemento muy esencial en las auditorías realizadas por una firma de
contadores públicos certificados, describa diversas situaciones en las cuales las firmas de CPA podría encontrar
algo difícil conservar un punto de vista independiente.
 Tomar decisiones significativas que son responsabilidad de la administración de la compañía.
 Asumir responsabilidades gerenciales.
 Confidencialidad
 Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.
 La firma auditora obtenga confirmación escrita del cumplimiento de sus políticas y procedimientos

5. Reed CPA acepto un contrato para auditar los estados financieros de la Firma Cía. Fly, Las discusiones de
Reed con la nueva gerencia de Fly y el auditor anterior indicaron la posibilidad de que los estados financieros
están errados, debido a la posible ocurrencia de errores, fraude y actos ilegales.
Se pide:
a. Identificar y describir las responsabilidades de Reed para detectar los errores y el fraude de Fly.
Riesgos de fraude considerando la información obtenida mediante procedimientos de evaluación del riesgo y
considerando las clases de transacciones, saldos de cuenta y revelaciones en los estados financieros
b. Describir las responsabilidades de Reed al detectar los actos ilegales materiales de Fly.

Registra asientos ficticios en la contabilidad, particularmente cerca del final de un ejercicio contable, para manipular los
resultados de operación, cumplir con los indicadores de desempeño y obtener beneficios económicos.
Ajusta de manera inapropiada los supuestos y cambiar los juicios usados para estimar los saldos de cuentas.

Omite, adelantando o retrasando su reconocimiento en los estados financieros, hechos y transacciones que han ocurrido
durante el periodo que se reporta.

c. Identificar y describir las responsabilidades de Reed al reportar actos ilegales de Fly.

 La manipulación, falsificación o alteración de registros contables o documentos.

 La malversación o extracción de activos propiedad de la entidad.
 La aplicación mal intencionada de las normas de información financiera aplicables a la entidad.

6. Lupe Tapia CPA, es auditora de una firma grande de CPA. Su esposo piensa aceptar una posición como
Auditor Interno de una de las empresas clientes de Auditoría de la firma de Lupe. Comente si la
independencia de la firma de CPA se verá afectada, suponiendo que Lupe Tapia es:
a. Un empleado señor de la firma de CPA
La independencia no se debilita si el pariente es un empleado del cliente, siempre y cuando
el pariente este en una posición de influencia significativa o no este en una posición sensible de
auditora
b. Un socio de la firma CPA
La independencia se ve debilitada cuando un pariente cercano como el esposo, tiene una posición de
influencia significativa o socio, en este caso los socios deben ser transferidos a otra oficina y no debe
permitirse el trabajo de otro personal profesional en el contrato
7. En cuál de las siguientes situaciones habría violado una firma de CPA el Código de Ética Profesional de
los contadores – auditores al determinar su tarifa?
a) Una tarifa basada en si el informe de auditora de la firma de CPA conduce a la aprobación de la solicitud
de financiación bancaria del cliente.
b) Una tarifa será establecida en una fecha posterior, por parte de la corte de quiebras
c) Honorarios basados en la naturaleza del contrato más que el tiempo real invertido en este
d) Honorarios basados en la cobrada por los auditores anteriores del cliente

8. Los auditores no solamente deben parecer independientes también deben ser independientes de hecho.
a. Explicar el concepto de independencia del Auditor, del modo como se aplica a la confianza de terceros en
los estados financieros.
Deberá tener y demostrar absoluta independencia mental y de criterio con respecto a todo enteres que pudiera
considerarse incompatible con los principios de integridad y objetividad, junto a los cuales la independencia de
criterio es esencial y concomitante.

b. Explique:

1. Que determina si un auditor es independiente hecho

Es aquel que pueda emitir un informe sobre los estados financieros ya presentados a una
institución u organismo regulador.

2. Que determina si un auditor parece ser independiente

Esto constituye una de sus cualidades y características debe poseer, frente a sus clientes
así tener independencia en su opinión.

c. Explicar la forma como un auditor puede ser independiente de hecho pero no, parecer independiente
Al momento de dar su opinión según su criterio y que pueda ser considerado como
incompatibilidad y la objetividad.