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P.A. N.° 2 Desarrollado

termodinamica (Universidad Continental)

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“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

19–06-2022 AUDITORIA
FINANCIERA 2

DOCENTE:

CONDORI HILARIO, JOSÉ LUIS

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA

AUTOR:

TORIBIO RIVERA JHONN EDUARDO

CODIGO:

74207662

HUANCAYO - PERÚ 2022

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1. Desde su punto de vista y teniendo en cuenta lo aprendido en el curso,

en las Unidades 1 y 2, si usted fuese el auditor encargado de la
planificación de un cliente d auditoria, explique de manera detallada
cuales serían las principales actividades que realizaría en la fase de
planificación y cuáles serían los entregables al término de esta
importante fase del proceso de la auditoria financiera.

 Entrevista preliminar: En esta actividad se pacta una entrevista con el

fin de establecer los lineamientos que se llevaran a cabo durante el
proceso de auditoria
 Conocimiento del negocio: Se tiene que indagar acerca de la
estructura legal y operativa, conocer sus objetivos y estrategias, así
como sus productos y servicios clave
 Recopilación de la información: El auditor puede realizar la
recopilación de la información sobre la entidad y su entorno,
valiéndose tanto de fuentes internas como externas
 Evaluación del control interno: Se evalúa el sistema de control interno
de la empresa, un sistema de control interno adecuado, va a permitir
aportar seguridad de manera razonable respecto a la efectividad y
eficiencia de diversas operaciones.
 Evaluación del riesgo inherente. La valoración del riesgo inherente es
el paso posterior a la identificación de los riesgos. En los
procedimientos de valoración del riesgo se identifican las fuentes o
causas de riesgo mediante entendimiento de la entidad y determinar
su importancia para la auditoría de los estados financieros.

Durante estas actividades se entregan varios documentos, por ejemplo,

la carta invitación de la empresa, la carta oferta, la carta aceptación, el
contrato de auditoría, la estimación del costo del servicio de auditoría,
pero al final del proceso de planificación se entrega el programa de
auditoria

2. A continuación, encontrará los estados financieros de INDECO S. A. por

el año terminado el 31 de diciembre del 2019. Se le pide calcular la

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Materialidad de Planeamiento y la de Performance. Sustenté los

“Benchmarch” y los porcentajes que ha tomado en cuenta para los
cálculos realizados.

La base para la materialidad se trabajará con el resultado neto antes de

impuestos ya que la empresa no ha tenido perdidas en los últimos años
y su utilidad neta es mayor al 5% de sus ingresos totales, por lo cual la
empresa está trabajando cerca del punto de equilibrio.

XCuenta 2019
Ingreso de actividades ordinarias S/ 199,619.00
Costo de venta -S/ 166,246.00
Ganancias (Pérdidas) Bruta S/ 33,373.00
Costo de venta y distribución -S/ 7,268.00
Costo de administración -S/ 10,010.00
Otros ingresos operativos S/ 1,430.00
Otros gastos operativos -S/ 11.00
Ganancia (Pérdida) Operativa S/ 17,514.00
Ingresos financieros S/ 386.00
Gastos financieros -S/ 976.00
Diferencias de cambio neto -S/ 94.00
Ganancias (Pérdidas) antes de
impuestos S/ 16,830.00
Ingresos (Gasto) por impuesto -S/ 5,165.00
Ganancias (Pérdida) neta de operaciones
continuadas S/ 11,665.00
Ganancia (Pérdida) neta del ejercicio S/ 11,665.00

Material general 5% S/ 841.50

Error tolerable 50% S/ 504.90

El error tolerable lo puse en 50% debido a que la empresa tiene unos

estados financieros de fácil comprensión, pero también no se debe
tomar tanto riesgo porque es una empresa que cotiza en bolsa y sus
estados financieros deben reflejar sus operaciones fielmente.

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3. Describa con ejemplos tres riesgos inherentes y tres riesgos de control

que usualmente se podría identificar en la auditoria del rubro efectivo y
equivalentes de efectivo. Además, cite los procedimientos de auditoría
que aplicaría para auditar cada uno de esos riesgos.
 La posibilidad tanto de desaparición como del manejo temporario
de los fondos, para beneficio de terceros. En búsqueda de mayor
seguridad al manejo de efectivo en caja, se aconseja determinar
una suma máxima para pagos individuales
 Sustracción de ingresos en efectivo antes de su registro. Cálculos
de rendimiento, verificación de la corrección de los rendimientos.
 Facturar por importes inferiores a los normales para disimular
cantidades sustraídas. Controlar quien y como se realizan los
pagos hechos por caja
 No depositar el efectivo recibido alegando al cajero que se
cubrieron con esos fondos anticipos sobre sueldos, o gastos de
viaje, esperando el reembolso de esas partidas para efectuar el
deposito
 Revisión de conciliaciones para determinar no solo la corrección
de los saldos que se tienen en las cuentas bancarias sino también
pueden determinar si existe un control adecuado sobre las
mismas
 Las decisiones inadecuadas tomadas con respecto al manejo de
fondos, que pueda generar su inmovilización o falta en el
momento en que se necesite: controlar todo el efectivo e
instrumentos negociables poseídos por la empresa hasta que los
fondos se hayan contado, e insistir en que el encargado del
efectivo este presente durante el arqueo
4. Cite tres ejemplos aplicando la lógica de la auditoria financiera;
Aseveración, riesgo, procedimiento, evidencia y satisfacción de
auditoría. Trabaje con una cuenta contable que prefiera y la aseveración,
para relacionarla del rubro Inventarios y costo de ventas.
 Las decisiones inadecuadas que llevan al ente a poseer exceso
de existencias o falta de ellas. Controlar la cantidad de inventarios
que posee la empresa, registrar entradas y salidas. Kardex

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 La inclusión en los EEFF de unidades físicas existentes o la

omisión de inclusión de ciertas unidades físicas reales. Revisar
que los registros de inventarios sean ajustados a los resultados
de los recuentos físicos. Estados financieros
 La incorrecta valuación de las unidades físicas en existencia con
respecto a la realidad económica. Verificar que los métodos de
valuación de las existencias estén conformes a las NIC o NIIF.
Libro de inventarios
 La medición contable relacionada con los límites del valor
recuperable. Comprobar los costos unitarios utilizados. Costos
aplicados
 La posible confusión en bienes que podrían ser consideradas
como existencias pero también como propiedades planta y
equipo. Diferenciar los inventarios de la propiedad, planta y
equipo conforme a las normas. Libros de activo fijo e inventarios
 La práctica contable de considerar las compras perfeccionadas
en la fecha de la emisión de la factura y no con la entrega de la
mercadería. Registrar las compras en el periodo adecuado según
las NIC o NIIF. Registro de compras
 La consideración de los conceptos activables en el costo del bien
y aquellos que no lo son. Examinar los costos del bien y verificar
los que son o no lo son (costos). Sistema de costeo que aplica la
empresa
 La significativa cantidad de operaciones que involucra el
concepto de compras, debido a que se relaciona con la actividad
principal del ente. Registrar correctamente las compras. Registro
de compras

5. Usted ha recibido el encargo de auditar el ciclo de Propiedad Planta y

Equipo - PPE. Analice los hechos que se exponen a continuación desde
la perspectiva de la auditoria financiera, explicando las operaciones
realizadas por la empresa y los errores de criterio contraídas contra las
NIIF, proponiendo los ajustes correspondientes.

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A continuación, se presenta los

estados contables referente al
rubro PPE, expresado en
Unidades Monetarias - UM,
recibido del cliente para nuestra
auditoria:XCuentas Año N Año N1
Terrenos S/ - S/ 6,000.00
Construcciones S/ 10,000.00 S/ -
Instalaciones técnicas S/ 6,000.00 S/ 100,000.00
Maquinaria S/ 46,000.00 S/ 25,000.00
Unidades de transporte S/ 11,200.00 S/ 12,600.00
Equipo de computo S/ 56,170.28 S/ 112,340.55
Provisión por desmantelamiento S/ 28,572.15 S/ 27,210.89

XGastos UM
Depreciación de las construcciones S/ 2,000.00
Depreciación de maquinaria B S/ 2,000.00
Depreciación de equipo de computo S/ 56,170.27
Depreciación de unidades de transporte S/ 1,400.00
Gastos financieros por actualización de
provisiones S/ 1,361.26

Además, usted ha obtenido la siguiente información complementaria para su

auditoria relacionada al rubro PPE.

A. Maquinaria

Maquinaria B

 Usted comprueba que la Maquinaria B, adquirida con fecha 1 de

enero del año N, tiene prevista una gran reparación por un
importe de 2.000 u. m.
 La maquinaria adquirida por 16.000 u. m. tiene una vida útil de 8
años.
 La empresa auditada procedió a depreciar el importe de la
compra de la maquinaria, en función de su vida útil, sin tener en
cuenta la gran reparación.

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B. Terrenos

 La empresa sujeta a auditoria ha aportado, en concepto de

inversión para hacer frente al capital adquirido otra Compañía,
unos terrenos que figuran contabilizados en el año N-1 por 6.000
u. m. valor atribuido a la inversión financiera adquirida.
 El valor razonable de las inversiones financieras, según
estimación del auditor, es de 16.000 u. m.

C. Instalaciones y herramientas

 La empresa, al cierre del ejercicio N-1 incorpora en su estado de

situación financiera la siguiente información, que afecta a las
herramientas:

Existencias finales de herramientas que pueden utilizarse

autónoma o juntamente con la maquinaria: 5.000 u. m.

 Durante el ejercicio N cambia el criterio de contabilización, y

registra las operaciones que a continuación se detallan como
gasto del ejercicio. En este año:

Ha adquirido piezas cuyo periodo de utilización es inferior a

un año por importe de 10.000 u. m.
Ha llevado a cabo compra de plantillas y moldes, utilizados
con carácter permanente, por importe de 800 u. m.
Las adquisiciones de repuestos y recambios para las
instalaciones complejas especializadas han ascendido a
200 u. m.

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Al 31 de diciembre del año n la vida útil pendiente de las instalaciones

complejas especializadas es de 4 años y las de los moldes y plantillas se
estima en 10 años.
XCuenta
s Descripción de la cuenta Debe Haber
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 1,694.92
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/ 305.08
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42 S/ 2,000.00
TERCEROS
x/x Por el ajuste de saldo de la maquinaria
42 CUENTAS POR PAGAR S/ 2,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 2,000.00
x/x Por el pago de la reparación
68 VALUACIÓN DE ACTIVOS S/ 338.98
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN
39 S/ 338.98
ACUMULADOS
x/x Por ajuste de depreciación
95 GASTOS DE VENTAS S/ 338.98
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOS S/ 338.98
x/x Por el destino del gasto
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 10,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN S/ 10,000.00
x/x Por el registro de revaluación del activo fijo
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN S/ 10,000.00
49 PASIVO DIFERIDO S/ 10,000.00
x/x Para contabilizar el impuesto a la renta diferido
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 10,000.00
3387 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
65 OTROS GASTOS DE GESTION S/ 10,000.00
656 SUMINISTROS
x/x Por el ajuste de los activos considerados como gastos

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