AUDITORIA II

TALLER # 7

CONTESTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

1. ¿Cuáles son los principios fundamentales del código de ética del IFAC?
Explique cada uno a través de un ejemplo.

Los Principios fundamentales son cinco.

Integridad: El principio de integridad obliga a todos los profesionales de la

contabilidad a ser francos y honestos en todas sus relaciones profesionales y
empresariales. La integridad implica también justicia en el trato y sinceridad.

Ejemplo: Cuando el contador se asocia con informes o información falsa u oculta

debe tomar medidas para desvincularse de la misma

Objetividad: El principio de objetividad obliga a todos los profesionales de la

contabilidad a no comprometer su juicio profesional o empresarial a causa de
prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de terceros. El profesional de
la contabilidad puede estar expuesto a situaciones que pudieran afectar la
objetividad.
Ejemplo: El gerente de la empresa pide al contador que maquille balances para
obtener así algún beneficio, en este caso el profesional de la contabilidad no prestará
el servicio profesional ya que la circunstancia afecta su imparcialidad e influyen
indebidamente en su juicio profesional.

Competencia y diligencia profesionales: El principio de competencia y diligencia

profesionales impone las siguientes obligaciones a todos los profesionales de la
contabilidad:
Mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para permitir
que los clientes, o la entidad para la que trabaja, reciban un servicio profesional
competente, y
 Actuar con diligencia, de conformidad con las normas técnicas y profesionales
aplicables, cuando se prestan servicios profesionales.

Ejemplo: El contador debe recibir cursos de actualización profesional y estar al

tanto de los avances técnicos y normas para realizar su trabajo con competencia,
también debe realizar su trabajo minuciosamente con esmero y en el tiempo
oportuno.

Confidencialidad: El principio de confidencialidad obliga a todos los profesionales

de la contabilidad a abstenerse de divulgar fuera de la firma, o de la entidad para la
que trabajan, información confidencial obtenida como resultado de relaciones
profesionales y empresariales, salvo que medie autorización adecuada y específica o
que exista un derecho o deber legal o profesional para su revelación, y de utilizar
información confidencial obtenida como resultado de relaciones profesionales y
empresariales en beneficio propio o de terceros.
Ejemplo: El contador no puede divulgar a terceros la información confidencial de
la empresa como por ejemplo un plan de marketing.

Comportamiento profesional: El principio de comportamiento profesional impone

la obligación a todos los profesionales de la contabilidad de cumplir las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables y de evitar cualquier actuación que
el profesional de la contabilidad sabe, o debería saber, que puede desacreditar a la
profesión.

Esto incluye las actuaciones que un tercero con juicio y bien informado, sopesando
todos los hechos y circunstancias conocidos por el profesional de la contabilidad en
ese momento, probablemente concluiría que afectan negativamente a la buena
reputación de la profesión.

Ejemplo: Cumplir con el reglamento interno de la empresa, con las disposiciones

de la ley de compañías para el correcto ejercicio de la profesión.

2. Las amenazas son situaciones que enfrenta el contador público en el ejercicio

de sus encargos, las cuales pueden afectar el cumplimiento de los principios
éticos de la profesión. Es importante tener en cuenta que las amenazas pueden
surgir tanto antes de aceptar el encargo como durante su ejecución, por lo cual
se deben evaluar continuamente.

El código de ética de la IFAC, compilado en el DUR 2420 de 2015, establece

cinco clases de amenazas, explique cada una de ellas y proponga una situación
real para cada amenaza.
Amenaza de interés propio: la amenaza de que un interés financiero o de otro tipo
pueda llegar a influir el juicio o la conducta del auditor. Un ejemplo sería el que un
miembro del equipo de auditoría tenga un interés financiero directo en el cliente de
auditoría.

Por ejemplo, un miembro del equipo de auditoría tiene un interés financiero directo
en el cliente del encargo o un miembro del equipo tiene una relación empresarial
importante y estrecha con el cliente auditado.

Amenaza de auto revisión: la amenaza de que un auditor no evalúe adecuadamente

los resultados de un juicio previo o un servicio realizado por otra persona de su
organización o por su firma, en el que el auditor deba confiar para formar su juicio
en la prestación de un servicio.

Un ejemplo de este tipo de amenaza sería, por ejemplo, que una firma auditara
unas cuentas anuales habiendo participado en la realización de la contabilidad de
esa entidad.
Ejemplo: El contador emite un juicio incorrecto que no revele la realidad de la
empresa acerca de un informe o información financiera.

Amenaza de abogacía: amenaza de que un profesional de la contabilidad

promueva la posición de un cliente o de la entidad para la que trabaja hasta el punto
de poner en peligro su objetividad.

Ejemplo: La firma promociona la compra de acciones de un cliente de auditoría.

El contador influye en el juicio del cliente o la empresa para realizar las actividades
de la forma en la que a él le parezcan
 Amenaza de familiaridad: la amenaza de que debido a una relación demasiado
larga o cercana con el cliente el auditor simpatice en exceso con sus intereses o esté
predispuesto a aceptar lo hecho por él.
Un ejemplo de esta amenaza sería que el director financiero de la entidad auditada
fuera hermano del gerente del equipo de auditoría.

Amenaza de intimidación: Se presenta una situación de presiones reales o

percibidas, incluidos los intentos de ejercer influencia indebida sobre el auditor, con
el propósito de disuadir la objetividad en el actuar del profesional.

Por ejemplo, la Firma ha sido amenazada con prescindir de los servicios de

auditoría o ha sido amenazada de demanda, por el cliente.
Ejemplo: El Contador es chantajeado por un miembro de la empresa, para que
realice actividades y actué en beneficio de este individuo.

3. ¿Cuáles son los tipos de salvaguardas que puede tomar el contador público cuando
detecta una amenaza contra el cumplimiento de los principios éticos? Elabore una
matriz de amenazas y salvaguardas.

4. De acuerdo con la NICC1, ¿cuáles son los elementos de un sistema de control de

calidad?

5. A través de un mapa conceptual elabore una síntesis de la Ley Sarbanes-Oxley.

6. ¿Cuáles son los objetivos de la cadena de custodia?

7. ¿Cuáles son los principios de la cadena de custodia?

8. A través de un mapa conceptual, elabore una síntesis de la Auditoría Forense.

9. ¿Cuáles son las fases del proceso de una auditoría forense?

10. ¿Cuáles son los objetivos de la auditoría forense?

11. ¿Cuál debe ser el perfil de un auditor forense?

12. ¿Cuáles son las funciones del auditor forense?

13. ¿Cuáles son los campos de acción del auditor forense?

14. ¿Cuáles son las étapas del delito de lavado de activos?

15. ¿Cuál es la importancia del control para la auditoría forense?