Autoevaluación del Sistema de Control Interno de un Proceso de Propiedad, Pla

CIA XYZ
Cuestionarios de Autocontrol
Proceso/Área evaluada: Propiedades, Planta y Equipos
Fecha (DD-MM-AA):
Responsable (Nombre y Cargo):

Objetivo:
Esta herramienta está diseñada para realizar una autoevaluación periódica al Sistema de Control Interno de un proceso po
permitirá igualmente definir planes de acción y fechas de cumplimiento para cerrar las brechas identificadas para lograr un
autoevaluaciones hasta llegar a un nivel de efectivo.

A continuación usted encontrará una serie de preguntas como guía para la autoevaluación del sistema de control interno d
Planta y Equipos.

En cada numeral usted debe calificar si el control se aplica con base en los siguientes criterios:
5: Siempre
4: Casi siempre
3: Algunas veces
2: Casi nunca
1. Nunca
0. No existe el control
N/A: No aplica este control

Los comentarios se refieren a explicaciones precisas de las razones por las cuales se da la calificación
El plan de acción y fecha, corresponde al compromiso adquirido por el dueño del proceso para dar cumplimiento al con
compromiso
deben ser diligenciadas con un número uno (1) lo cual permite hacer el calculo pertinente para determinar la calificación fin
PREGUNTA EVALUACIÓN CONTROL INTERNO Respuesta
Entorno de Control
¿Están definidos los principios y valores en un código de ética y
conducta que incluya el tratamiento de conflictos de interés en el
proceso de administración de las Propiedades, Planta y Equipos?
1 1
¿La estructura organizacional del área que administra las propiedades,
planta y equipos es suficientemente robusta para atender las
2 necesidades del negocio? 2
¿Se cuenta con manuales, normas, políticas y/o procedimientos para el
proceso de administración de Propiedades, Planta y Equipos?
3 3
¿El personal que administra las propiedades, planta y equipos cuenta
con la experiencia y habilidades necesarias para realizar su trabajo?
4 3
Evaluación de Riesgos
¿Se tienen identificados los objetivos del proceso de administración de
5 las Propiedades, Planta y Equipos? 3
¿Se identifican los riesgos que pueden impedir el logro de los objetivos
del proceso de administración de Propiedades, Planta y Equipos?
6 3
¿Se realiza un análisis de los riesgos del proceso, en función de la
probabilidad de que el mismo se materialice y el impacto que se
pudiera dar en dicho escenario?
7 3
 ¿En la evaluación de riesgos del proceso se considera la probabilidad de
fraude para la consecución de los objetivos?
8 2
¿Una vez identificados y evaluados los riesgos, se define un plan de
9 tratamiento que permita tener un menor riesgo residual? 2
Actividades de Control
¿Se aplican en debida forma los procedimientos para la adquisición de
10 Propiedades, Planta y Equipos? 2
Se mantiene una segregación de funciones adecuada respecto a quien
hace los requerimientos de PPYE, quien los recibe, quien los custodia y
administra y quién los registra?
11 4
¿Se esta reconociendo el costo inicial y los reconocimientos posteriores
de las Propiedades, Planta y Equipos como lo establecen las políticas
contables y las Normas de Contabilidad de Información Financiera
Aceptadas en Colombia?
12 3
¿Se capitalizan los costos asociados a la adquisición y/o construcción de
las PPYE hasta el momento en que el activo queda en condiciones de
uso?
13 5
¿Se dispone de un control administrativo (extracontable) de las PPYE
como un Kardex o inventario de las existencias donde se administren
tanto entradas como salidas de estos activos de la Compañía?

14 0
¿Las PPYE cuentan con plaquetas o códigos de barras para su
identificación y control?
4
15 ¿Se realizan inventarios físicos de las PPYE anualmente? 4
¿Las diferencias identificadas (faltantes o sobrantes) de los inventarios
físicos de PPYE, y el Kardex y los registros contables son aclaradas por
los responsables y se autorizan y realizan los ajustes pertinentes?
16 4
¿Se aplican y revisan periódicamente los cálculos de la depreciación de
17 las PPYE? 4
¿Se realizan avalúos técnicos anuales para determinar el valor
18 razonable de las PPYE, donde aplique? 4
¿Se tienen un control adecuado del pago de impuestos asociados a las
19 PPYE de la compañía? 4
¿Se hace un análisis de obsolescencia de las PPYE por lo menos
anualmente, para realizar los ajustes por deterioro a que haya lugar?
20 4
¿Las bajas y retiros de PPYE son aprobados según atribuciones definidas
21 en normas y políticas de la compañía? 4
¿Se dispone de controles de acceso a las instalaciones de la compañía
donde se aseguren que las PPYE que ingresan y salen estén
debidamente protegidos contra robo?
22 4
¿La s Propiedades, Planta y Equipos cuentan con pólizas de seguros
23 debidamente actualizados en cobertura y amparos? 4
¿Se mantienen actualizados y pagados los impuestos asociados a las
24 PPYE de la compañía?
¿Existe personal responsable de la custodia física de los documentos
que amparan la propiedad, legalidad, custodia y protección de las PPYE
de la compañía?
25 4
Información y Comunicación
 Las políticas y procedimientos de Propiedades, Planta y Equipos han
sido divulgados e interiorizados por los miembros del área y de todos
los responsables de las diferentes áreas que intervienen en el proceso
de administración de Propiedades, Planta y Equipos de la compañía?

26 1
¿El código de ética y conducta que incluye el tratamiento de conflictos
de interés en el proceso de administración Propiedades, Planta y
Equipos ha sido divulgado a los grupos de interés (Accionistas,
empleados, proveedores, entre otros)?
27
¿Se dispone de canales de comunicación para que los grupos de interés
denuncien situaciones de fraude asociados al proceso de
administración de las Propiedades, Planta y Equipos?
28
Supervisión y monitoreo
¿Se hace seguimiento periódico al desempeño del proceso de
administración de las Propiedades, Planta y Equipos de la Compañía?
29
¿Se dispone de indicadores de desempeño para el proceso de
30 Propiedades, Planta y Equipos?
¿Se definen y cumplen los planes de acción definidos por los dueños del
proceso de Propiedades, Planta y Equipos en respuesta a los hallazgos
de las auditorias ya sean estas internas o externas?
31
Suma 81
Puntos 26
Valoración del Control Interno 3.1

Criterios de Calificación del SCI: Rango de Evaluación

Efectivo 4.1
Cumplimiento Básico - Táctico 3.1
En Proceso 2.1
Crítico y Reactivo 1.0

Diagnostico
Cumplimiento Básico - Táctico
1. Los procedimientos de control no están documentados pero se ejecutan en la operación diaria
2. El seguimiento de los procedimientos depende de la iniciativa de cada individuo y es poco probable que las posibles des
3. No hay un seguimiento permanente por los dueños de los procesos al cumplimiento de los controles
4. Inadecuado funcionamiento de un control de proceso
5. Se usa la automatización y herramienta de una manera limitada o fragmentada.

Calificación COSO vs Respuestas realizadas

5
4.5
mponente

4
3.5
3
 Calificación COSO vs Respuestas realizadas
5
4.5

Calificación por componente

4
3.5
3
2.5
2
1.5
1
0.5
0
Entorno de control Evaluación de riesgos Actividades de control Información y Supervis
Comunicación monitore

Componentes COSO

Calificación %

¿Cómo Interpretar la Gráfica?

Es una gráfica combinada donde en el eje X, están los componentes de COSO para el área de propiedad, planta y equipo, la
componente (entre 0 y 5) y la línea azul es el porcentaje de respuestas realizadas por cada componente, es decir, en este c
línea azul está en el 30% es decir que se completó 5 respuestas y su calificación temporal es de 3, mientras que en Inform
han respondido el 33% de las preguntas (es decir 1) y su calificación temporal es de 1
ma de Control Interno de un Proceso de Propiedad, Planta y Equipo

Propiedades, Planta y Equipos

periódica al Sistema de Control Interno de un proceso por parte de su dueño o responsable, la misma le
miento para cerrar las brechas identificadas para lograr una mejor calificación en las siguientes

uía para la autoevaluación del sistema de control interno del proceso de administración de las Propiedades,

ase en los siguientes criterios:

nes por las cuales se da la calificación

ido por el dueño del proceso para dar cumplimiento al control y mejorar la calificación según fecha de
Las casillas
acer el calculo pertinente para determinar la calificación final del SCI del proceso evaluado:
Comentarios Plan de Acción Fecha
 Rango de Evaluación
5.0
4.0
3.0
2.0

e ejecutan en la operación diaria

de cada individuo y es poco probable que las posibles desviaciones sean detectadas
cesos al cumplimiento de los controles

a o fragmentada.

ón COSO vs Respuestas realizadas

100%
90%
ealizadas

80%
70%
60%
ón COSO vs Respuestas realizadas
100%
90%

% de Respuestas realizadas
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
os Actividades de control Información y Supervisión y
Comunicación monitoreo

Componentes COSO

Calificación %

tes de COSO para el área de propiedad, planta y equipo, las barras verdes significan la calificación del
estas realizadas por cada componente, es decir, en este caso Actividades de control tiene 17 preguntas, la
y su calificación temporal es de 3, mientras que en Información y Comunicación que tiene 3 preguntas, se
ión temporal es de 1