Asignatura

Auditoria II

Matriz Control y Riesgo

Presenta

Angie Paola Saenz Torres ID 707573

Nathalia Parada Rodríguez ID 705951
Martha Liliana Urueña Sanchez ID 709455

Docente
Lina Yineth Yara Triana
 Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de Economía, Administración y Contaduría
Programa de Contaduría Pública
Ibagué -Tolima
2022
 RIESGOS
PROCESO O RUBRO OBJETIVO DE CONTROL
INHERENTE CONTROL

Correcta Interpretación y
clasificación de los registros y X
ajustes contables.

Registro correcto de facturas de

proveedores o administrador de X
un servicio.

Excelente control en los

Documentos Contables y Títulos X
Valores

Pagos con sus debidos soportes X

TESORERIA

El buen manejo de los

X
consecutivos de facturación

Facturas diligenciadas
X
correctamente en su totalidad.

Revisar el efectivo, producto de

los recaudos en el punto de X
pago
 Cada compra designada como
gasto, debe contar con la factura X
oficial
GASTOS

La subvención consignada por el

gobierno, será designada solo y
X
para el desarrollo del objeto
social de la empresa.

Todos los gastos deben ser

X
aprobados por el administrador.
 MATRIZ DE RIESGOS DE CONTROL EMPRESA ACUEDUCTO MIRA

DESCRIPCION DEL RIESGO

Falta de Confiabilidad en los informes contables

Registros Contables Incompletos

Hechos cumplidos y no registrados

Desconocimiento del tipo del proveedor o servicio.

Demora en el pago.

El área de tesoreria realiza un manejo de los documentos

financieros sin ninguna clase de resguardo, por lo tanto
están expuestos a que cualquier persona los manipule.

En el momento de realizar los pagos no tener toda la

documentación necesaria que soporte dicho pago.

Cuando no se lleva la facturación de forma ordenada y con

su correspondiente consecutivo.

Genera reprocesos al no contar con la infromación

necesaria para facturar.

Ingresen billetes falsos al recaudar dinero

Legalización de gastos con facturas no oficiales.

Subvención designada por el gobierno, sea utilizada para

un fin diferente al objeto social de la empresa.

Destinación diferente de los gastos aprobados por la

administración.
DE RIESGOS DE CONTROL EMPRESA ACUEDUCTO MIRAMAR

TIPO DE CONTROL
Numero
CONTROLES EXISTENTES de control PREVENTIVO

Llevar los informes de acuerdo con lo establecido por el régimen

1
contable
Acceder y cumplir con los manuales de políticas contables. 1
Verificación de la aplicación de los hechos económicos y su
1
clasificación.
Revisíon del sistema para determinar si por causas de fallas se 2
presenta la demora en los Pagos de los proveedores, 2
igualemente se verifica que el proveedor realmente exista. 2

3 Asignar o crear una

Confidencialidad en el manejo de los documentos contables y oficina solamente
titulos valores. para el área de
3 tesorería.

Orden en el manejo de los soportes de pago, ubicandolos en un

4
lugar específico.

Sistema de Facturación. 5

Se cuenta con instructivo de facturación de convenios IN-GF-88 Procedimiento

causacion de facturas- cuentas por cobrar cumpliendo con lo Documentado,
6
indicado en el procedimiento PR-GN-17 Seguimiento y actualizado y
conciliación del área de operaciones. Divulgado

Máquina Probadora de Billetes 7

Seguir el paso a paso del instructivo para facturación de los
1
gastos.

Dar a conocer al personal encargado el objetivo de este aporte

del gobierno, su recepción, objetivo y consecuencias de desviar 2
los recursos.

Dar a conocer al personal encargado el objetivo de este aporte

del gobierno, su recepción, objetivo y consecuencias de desviar 2
los recursos.
TIPO DE CONTROL
OBSERVACIONES / RECOMENDACIONES
DETECTIVO CORRECTIVO

Actualización
La empresa debe de Archivar y custodiar la documentación sobre los
permanente y continua
hechos económicos que soportan los registros o transacciones
en los procesos
contables.
contables.
políticas de operación,
normas y lineamientos Se dede de realizar auditorias constantemente en cuanto a los pagos de
para así realizar la proveedores dentro del plazo legal, para así no incurrir en obligaciones
gestión de pago a los legales y perjudicar la relación o posibles perdidas de contratos.
proveedores en la

El paso al personal al área de Tesoreria debe ser restringido para así

evitar posibles robos de los documentos contables y titulos valores.

Se organiza
diariamente los Mayor orden y compromiso al momento de archivar y organizar los
soportes de soportes de pago, ya que estos son utilizados para una adecuada
pagos defensa de la compañía en determinado proceso.

Se capacita al personal
para el manejo del Se debe de revisar diaramente las causas que hay al no llevar los
sistema de facturación consecutivos de las facturas, ya sea por problemas en el sistema de
cada semana. facturación o el extravío de la factura anulada, para así evitar sanciones
por parte de la DIAN, e irregularidades en la Contabilidad.

Tener mucho cuidado y estar concentrado al momento de diligenciar las

fcaturas, ya que ocasiona reprocesos, toma de decisiones erróneas por
parte de Gerencia.

Se realiza un
respectivo
proceso para
que el cajero
pague de forma Capacitar al personal en cuanto a la verifcación de los billetes y/o facilitar
adecuada el a cierta cantidad de colaboradores una máquina probadora de billetes
monto de falsos.
dinero que
corresponda la
cantidad de
billetes falsos.
 Se realiza un
respectivo
proceso para
que el área
contable
Designar al personal autorizado para llevar a cabo las compras de
registre en la
acuerdo a los gastos que se requieran para el cumplimiento del objeto
contabilidad,
social de la empresa.
con los
soportes
correspondient
es los gastos
generados.

Se capacita al personal
para el manejo de
recursos provenientes
del gobierno y su
objetivo.
Se capacita al personal
para el manejo de
recursos provenientes
del gobierno y su
objetivo.
 MATRIZ DE RIESGOS DE FRAUDE EN COMPRAS

PROCESO

DESCRIPCION DE RIESGO DE FRAUDE MODALIDAD DEL FRAUDE

Hurto del dinero recaudado en efectivo, por

Malversación de Activos
parte del tesorero.

Registro de transacciones sin soportes contables. Jefe de Contabilidad

Se dejó de reportar, gestionar y registrar los

Malversación de Activos
recaudos en los tiempos establecidos

CALIFICACIÓN DE CONTROL
BAJO 1a2
MEDIO 3a4
ALTO 5
OS DE FRAUDE EN COMPRAS, RECEPCION, ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION DE MERCANCIA

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA IMPACTO RIESGO

ESCALA PUNTAJE ESCALA PUNTAJE ESCALA PUNTAJE

MEDIO 3 ALTO 5 MEDIO 4

MEDIO 3 ALTO 5 MEDIO 4

ALTO 5 MEDIO 4 ALTO 5

IBUCION DE MERCANCIA EMPRESA ACUEDUCTO MIRAMAR

PRUEBAS SUSTANTIVAS, ANALITICAS

CONTROLES EXISTENTES O DE CONTROL A APLICAR POR PARTE
DEL AUDITOR

Solicitar los cuadres de caja para

validar recaudo en efectivo vs soportes
de ingresos.

Todo documento contabilizado Realizar una comparación con los

debe llevar el consecutivo que gastos registrados en el sistema vs los
arroja el sistema. físicos.

Los recibos recaudados deben

Verificar las copias de recibos
llevar el sello y la fecha del dia recaudados en fìsico con lo reportado
de pago, se entrega una copia
al usuario en el sistema.
MAR

OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Realizar arqueo de caja diariamente con el fin de

comprobar que no se presenten descuadres en
la misma.

Realizar auditorias sorpresivas para así llegar y

cumplir con el objetivo y todas determinaciones
respecto al tema.

La empresa debe hacer un seguimiento diario en

los registros y deficiencias en la gestión de
cobro, evidenciando el inadecuado recaudo,
para así evitar la pérdida de confianza y
credibilidad.