Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Vicerrectoría Académica y de Investigación

Curso: Impuestos nacionales y planeación fiscal
Código: 106013

Guía de actividades y rúbrica de evaluación – Unidad 3 - Paso 4 –

Planificación tributaria empresarial
1. Descripción de la actividad

Tipo de actividad: En grupo colaborativo

Momento de la evaluación: Intermedio
Puntaje máximo de la actividad: 125 puntos
La actividad inicia el: La actividad finaliza el: domingo, 15
martes, 19 de abril de 2022 de mayo de 2022
Con esta actividad se espera conseguir los siguientes resultados
de aprendizaje:

Planificar de forma oportuna y correcta el cumplimiento de todas las

obligaciones fiscales de las organizaciones, optimizando los recursos
conforme a los diversos beneficios que otorga el gobierno, permitiendo
mejorar la rentabilidad y el crecimiento empresarial, generando mejoras
en el flujo de caja.

La actividad consiste en:

Las actividades del presente paso se deben elaborar en dos momentos,
un momento individual y un momento colaborativo, de la siguiente
manera:

Actividad individual

Cada estudiante de manera individual desarrolla las siguientes

actividades, que deberá compartir dentro del foro de discusión del Paso
4:

1. Taller de contabilidad: Cada estudiante desarrolla el taller contable

que se adjunta en el documento “Anexo-Paso 4” a la guía de
actividades, del cual deben presentar la siguiente información:

1
 a. Registrar las transacciones contables que se encuentran anexo a la
guía de aprendizaje dentro del software contable SIIGO.

b. Exportar desde el software contable SIIGO un balance de prueba

con el desarrollo del taller contable.

2. Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal: Basados

en la información exportada del balance de prueba desde el software
contable SIIGO, se realiza la conciliación entre las cifras contables y
fiscales para la preparación de la declaración de renta de persona
jurídica.

3. Declaración del Impuesto sobre la renta de personas jurídicas:

Basados en la información exportada del balance de prueba desde el
software contable SIIGO y la conciliación realizada entre las cifras
contables y fiscales , se prepara, liquida y presenta una declaración de
renta de persona jurídica.

Actividades colaborativas

Colaborativamente los estudiantes desarrollan las siguientes actividades,

que deberán compartir dentro del foro de discusión del Paso 4:

1. Informe de planeación tributaria: A partir de la información

tributaria registrada dentro de la declaración de renta persona jurídica
y la conciliación de las cifras contables y fiscales, elaboran un informe
de planeación tributaria donde se establezca la observación de las
causas, efectos y comportamiento de la empresa a nivel fiscal, revisión
de procesos contables, si se tuvieron en cuenta las normas vigentes, y
de acuerdo al analisis realizado presenten recomendaciones para una
adecuada planeación tributaria.

2. En grupo deben valorar los aportes de sus compañeros dentro del foro
de discusión, a partir de lo cual consolidan los aportes, y construyen el
producto colaborativo a entregar.

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 Cronograma de trabajo colaborativo

Actividad Cronograma Responsables

de trabajo
individual y
colaborativo
Lectura de los Del 19 de abril Todos los
contenidos y referentes al 15 de mayo integrantes del
bibliográficos de la grupo
unidad 3.
Selección del rol a Del 19 de abril Todos los
desempeñar dentro del al 26 de abril integrantes del
grupo colaborativo y para grupo
la producción de
entregables.
Interacción del grupo con Del 19 de abril Todos los
base en los aportes al 12 de mayo integrantes del
individuales y grupales. grupo
Consolidar el documento Del 12 al 14 Compilador
a entregar como de mayo
producto final
colaborativo.
Revisión producto final 14 de mayo Evaluador
colaborativo antes de su
entrega.
Entrega de producto 15 de mayo Entregas
final colaborativo en el
recurso tarea dentro del
entorno de evaluación.

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 Roles a desarrollar por el estudiante dentro del grupo
colaborativo

Director tributario (Líder del grupo): Se preocupa por verificar que

los miembros del equipo asuman las responsabilidades individuales y
grupales, lo cual incluye roles y responsabilidades dentro del grupo
colaborativo y para la producción de entregables por los estudiantes,
procura que se mantenga el interés por desarrollar de forma correcta
el trabajo y se cumpla con lo requerido en la guía de actividades.

Director de comunicación tributaria: Responsable de la comunicación

entre el tutor y el equipo de trabajo.

Auditor tributario: Encargado de recopilar y sintetizar los aportes

realizados por el equipo y verificar si se presentan anomalías o
inconsistencias dentro de los mismos, para ser presentado al tutor.

Líder gestión de información tributaria: Proporciona información y

herramientas de auditoria para el desarrollo de la actividad, con el fin
de mejorar el funcionamiento del trabajo colaborativo.

Controller tributario: Encargado de la gestión y control del tiempo

establecido para el desarrollo de la actividad. Es responsable de que el
equipo realice el trabajo en el tiempo pactado.

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 Roles y responsabilidades para la producción de entregables
por los estudiantes

Compilador: Consolidar el documento que se constituye como el

producto final del debate, teniendo en cuenta que se hayan incluido los
aportes de todos los participantes que intervinieron en el proceso. Debe
informar a la persona encargada de las alertas para que avise a quienes
no hicieron sus participaciones, que no se les incluirá en el producto a
entregar.

Revisor: Asegurar que el escrito cumpla con las normas de presentación

de trabajos exigidas por el docente.

Evaluador: Asegurar que el documento contenga los criterios presentes

en la rúbrica. Debe comunicar a la persona encargada de las alertas para
que informe a los demás integrantes del equipo en caso de que haya que
realizar algún ajuste sobre el tema.

Entregas: Alertar sobre los temas de entrega de los productos y enviar

el documento en los tiempos estipulados, utilizando los recursos
destinados para el envío, e indicar a los demás compañeros que se ha
realizado la entrega. Es el encargado de subir el producto final
colaborativo por el recurso tarea estipulada; “Unidad 3 - Paso 4 –
Planificación tributaria empresarial- Rúbrica de evaluación y
entrega de la actividad”. Ubicado en el entorno de evaluación.

Alertas: Asegurar que se avise a los integrantes del grupo de las

novedades del trabajo e informar al docente mediante el foro de trabajo
y la mensajería del curso que se ha realizado el envío del documento.

Fuente: Abadía C y otros (2014). Lineamientos Generales del currículo en

la Unad, Aspectos del trabajo colaborativo y acompañamiento docente.
Unad, Bogotá.

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 Pautas de trabajo colaborativo

De acuerdo a lo desarrollado de forma individual y grupal dentro de la

actividad, el grupo colaborativo debe entregar un Documento en formato
Word, Pdf o Excel, tipo de fuente para el texto Times New Román, tamaño
12, interlineado 1.5 líneas, márgenes: Izquierda, derecha, superior e
inferior de 2,6 cm. Debe contener los siguientes elementos;

▪ Portada (Titulo de la actividad, nombres y apellidos de los estudiantes,

código o documento de identidad, tutor, institución y fecha).

▪ Introducción (De autoría de los estudiantes).

▪ Ejercicios desarrollados:

✓ Taller de contabilidad.
✓ Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal.
✓ Declaración del Impuesto sobre la renta de personas jurídicas.
✓ Informe de planeación tributaria.
▪ Conclusiones (De autoría de los estudiantes).

▪ Referencias bibliográficas (Norma APA).

El producto académico desarrollado, debe ser entregado en el Recurso

tarea “Unidad 3 - Paso 4 – Planificación tributaria empresarial-
Rúbrica de evaluación y entrega de la actividad”. Ubicado en el
entorno de evaluación.

El nombre del archivo debe tener la siguiente estructura: Nombre del

grupo y nombre de la actividad, por ejemplo; Grupo zz_Paso4

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Para el desarrollo de la actividad tenga en cuenta que:
En el entorno de Información inicial debe: consultar la agenda del curso
en la cual encontrará información sobre la fecha de apertura y cierre de
la actividad desarrollada.

En el entorno de Aprendizaje debe: consultar las referencias bibliográficas

del curso, descargar la guía de actividades del Paso 4 y participar en el
foro con comunicación permanente en la construcción del trabajo
solicitado en la guía.

En el entorno de Evaluación debe: entregar el documento que contenga

el trabajo solicitado en la guía de actividades, en el enlace Unidad 3 -
Paso 4 – Planificación tributaria empresarial- Rúbrica de
evaluación y entrega de la actividad en la fecha establecida en la
agenda del curso.

Evidencias de trabajo independiente:

Las evidencias individuales para entregar son:

▪ Taller de contabilidad.
▪ Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal.
▪ Declaración del Impuesto sobre la renta de personas jurídicas.

Evidencias de trabajo grupal:

Las evidencias de trabajo grupal a entregar son:
Documento en formato Word, Pdf o Excel, con los siguientes elementos;

Portada (Titulo de la actividad, nombres y apellidos de los estudiantes,

código o documento de identidad, tutor, institución y fecha).

Introducción (De autoría de los estudiantes).

Ejercicios desarrollados:

▪ Taller de contabilidad.
▪ Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal.
▪ Declaración del Impuesto sobre la renta de personas jurídicas.
▪ Informe de planeación tributaria.

Conclusiones (De autoría de los estudiantes).

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Referencias bibliográficas (Norma APA).

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2. Lineamientos generales para la elaboración de las evidencias
de aprendizaje a entregar.

Para evidencias elaboradas en grupo colaborativamente, tenga en

cuenta las siguientes orientaciones

1. Todos los integrantes del grupo deben participar con sus aportes en
el desarrollo de la actividad.

2. En cada grupo deben elegir un solo integrante que se encargará de

entregar el producto solicitado en el entorno que haya señalado el
docente.

3. Antes de entregar el producto solicitado deben revisar que cumpla

con todos los requerimientos que se señalaron en esta guía de
actividades.

4. Solo se deben incluir como autores del producto entregado, a los

integrantes del grupo que hayan participado con aportes durante el
tiempo destinado para la actividad.

Tenga en cuenta que todos los productos escritos individuales o

grupales deben cumplir con las normas de ortografía y con las
condiciones de presentación que se hayan definido.
En cuanto al uso de referencias considere que el producto de esta
actividad debe cumplir con las normas APA
En cualquier caso, cumpla con las normas de referenciación y evite el
plagio académico, para ello puede apoyarse revisando sus productos
escritos mediante la herramienta Turnitin que encuentra en el campus
virtual.

Considere que en el acuerdo 029 del 13 de diciembre de 2013, artículo

99, se considera como faltas que atentan contra el orden académico,
entre otras, las siguientes: literal e) “El plagiar, es decir, presentar como
de su propia autoría la totalidad o parte de una obra, trabajo,
documento o invención realizado por otra persona. Implica también el
uso de citas o referencias faltas, o proponer citad donde no haya
coincidencia entre ella y la referencia” y liberal f) “El reproducir, o copiar
con fines de lucro, materiales educativos o resultados de productos de

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investigación, que cuentan con derechos intelectuales reservados para
la Universidad”

Las sanciones académicas a las que se enfrentará el estudiante son las

siguientes:
a) En los casos de fraude académico demostrado en el trabajo
académico o evaluación respectiva, la calificación que se impondrá será
de cero puntos sin perjuicio de la sanción disciplinaria correspondiente.
b) En los casos relacionados con plagio demostrado en el trabajo
académico cualquiera sea su naturaleza, la calificación que se impondrá
será de cero puntos, sin perjuicio de la sanción disciplinaria
correspondiente.

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 3. Formato de Rúbrica de evaluación

Tipo de actividad: En grupo colaborativo

Momento de la evaluación: Intermedio
La máxima puntuación posible es de 125 puntos
Nivel alto: Planifica de forma oportuna y correcta el
cumplimiento de todas las obligaciones fiscales de las
organizaciones, mediante el desarrollo del taller de contabilidad,
la conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal,
declaración del Impuesto sobre la renta de personas jurídicas e
informe de planeación tributaria.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 20 puntos y 40 puntos

Primer criterio Nivel Medio: Planifica medianamente el cumplimiento de todas

de evaluación: las obligaciones fiscales de las organizaciones, mediante el
desarrollo del taller de contabilidad, la conciliación entre la
utilidad contable y la renta fiscal, declaración del Impuesto sobre
Reconocimiento la renta de personas jurídicas e informe de planeación tributaria.
de saberes unidad Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
3. entre 1 puntos y 19 puntos

Nivel bajo: No planifica el cumplimiento de todas las

obligaciones fiscales de las organizaciones, al no desarrollar los
Este criterio
ejercicios planteados da cuenta de su bajo aprendizaje en el
representa 40
estudio de las temáticas académicas de la unidad 3.
puntos del total
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
de 125 puntos
entre 0 puntos y 0 puntos
de la actividad.

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 Nivel alto: Comparte dentro del foro de discusión, el taller
de contabilidad, la conciliación entre la utilidad contable y la
renta fiscal, declaración del Impuesto sobre la renta de personas
Segundo criterio jurídicas e informe de planeación tributaria, en los tiempos
de evaluación: establecidos en la guía de actividades. (Cronograma de trabajo
colaborativo).
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Participación del entre 15 puntos y 30 puntos
estudiante dentro
del foro de Nivel Medio: Comparte dentro del foro de discusión, el
discusión. taller de contabilidad, la conciliación entre la utilidad contable y
la renta fiscal, declaración del Impuesto sobre la renta de
Este criterio personas jurídicas e informe de planeación tributaria, pero no
representa 30 tiene en cuenta los tiempos establecidos en la guía de
puntos del total actividades o los comparte de forma parcial.
de 125 puntos de Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
la actividad entre 1 puntos y 14 puntos

Nivel bajo: No comparte dentro del foro de discusión, el

desarrollo de los ejercicios propuestos.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 0 puntos y 0 puntos
Nivel alto: El estudiante asume y cumple con las
responsabilidades propias del Rol dentro del grupo colaborativo
y Rol para la producción de entregables.
Tercer criterio de Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
evaluación: entre 5 puntos y 10 puntos

Escogencia y Nivel Medio: El estudiante asume, pero no cumple con las

cumplimiento de responsabilidades propias del Rol dentro del grupo colaborativo
roles y Rol para la producción de entregables.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Este criterio entre 1 puntos y 4 puntos
representa 10
puntos del total de Nivel bajo: El estudiante no asume, y no cumple con las
125 puntos de la responsabilidades propias del Rol dentro del grupo colaborativo
actividad y Rol para la producción de entregables.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 0 puntos y 0 puntos

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 Nivel alto: El estudiante participa dentro del foro de discusión,
de manera pertinente, y oportuna en la consolidación y
Cuarto criterio de
construcción del producto final colaborativo con aportes
evaluación:
significativos y acordes a lo requerido en la guía de actividades
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Contribución
entre 10 puntos y 20 puntos
individual en la
construcción del
Nivel Medio: El estudiante participa con sus aportes de la
producto
actividad colaborativa, pero estas no son pertinentes al trabajo
colaborativo.
solicitado o son deficientes.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Este criterio
entre 1 puntos y 9 puntos
representa 20
puntos del total
Nivel bajo: El integrante del grupo no participo dentro del foro
de 125 puntos de
de discusión.
la actividad
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 0 puntos y 0 puntos
Nivel alto: Presenta una excelente estructura, que incluye:
Portada, introducción, ejercicios desarrollados, conclusiones
y referencias bibliográficas.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 10 puntos y 20 puntos
Quinto criterio de
evaluación:
Nivel Medio: Presenta una estructura base, esta carece de
algunos elementos del cuerpo solicitado.
Estructura
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
producto de
entre 1 puntos y 9 puntos
actividad
evaluativa.
Nivel bajo: No presenta una estructura base del producto
solicitado.
Este criterio
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
representa 20
entre 0 puntos y 0 puntos
puntos del total
de 125 puntos de
la actividad

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Sexto criterio de Nivel alto: Presenta una redacción excelente, las ideas están
evaluación: ordenadas, y el cuerpo del texto es coherente en su totalidad.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Redacción entre 2 puntos y 3 puntos
ortografía
producto de Nivel Medio: Presenta algunas deficiencias en la redacción, se
actividad recomienda mejorar la redacción.
evaluativa. Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 1 puntos y 1 puntos
Este criterio
representa 3 Nivel bajo: Presenta deficiencias en redacción y errores
puntos del total ortográficos.
de 125 puntos de Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
la actividad entre 0 puntos y 0 puntos
Séptimo criterio
de evaluación: Nivel alto: Incluye referencias bibliográficas de normas APA.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 2 puntos y 2 puntos
Referencias
bibliográficas Nivel Medio: Incluye de forma inapropiada bibliográficas de
producto de acuerdo a normas APA.
actividad Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
evaluativa. entre 1 puntos y 1 puntos

Este criterio Nivel bajo: No Incluye referencias bibliográficas.

representa 2 Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total entre 0 puntos y 0 puntos
de 125 puntos de
la actividad

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