PLAN PARA REALIZAR UNA AUDITORIA EXTERNA O REVISORÍA FISCAL

Por lo general se establecen:

Tres visitas cuando es realizada por una firma de revisoría fiscal ( cuando es nombrado
el Revisor Fiscal en el mes de febrero o marzo, fechas en las que se realizan las
asambleas ordinarias, y es obligatoriedad nombrar un revisor fiscal.
Mensualmente cuando es realizada por una sola persona o fue estipulado en el
contrato o el llamado encargo, el cual puede ser nombrado en cualquier fecha, y su
nombramiento de carácter voluntario.

A continuación se describirán cada una de la visitas:

Primera vista:
Fecha de realización de la visita la compañía: Abril o Mayo
Semanas que dura la visita: 1 o 2 semanas
Número de revisores o auxiliares de revisoría que intervienen en la visita: 1 o 2
Esta consta de cinco grandes bloques:
a) Conocimiento de cliente,
b) Evaluación del control interno,
c) Matriz de riesgo,
d) Gobierno Corporativo,
e) Informe del representante legal de la compañía auditada.
1) Memorias de Responsabilidad social corporativa = ambiente + Económica +
+ social
2) Memorias de responsabilidad E = interna de la compañía

Se genera INFORME 1

Segunda Visita:
Fecha de realización de la visita la compañía: Octubre
Semanas que dura la visita: 2
Número de revisores o 2 auxiliares de revisoría que intervienen en la visita: 2

a) Evaluación de los ESF ( Estados de situación financiera/ estado de resultados) en el

periodo enero - septiembre del año respectivo;

Se genera INFORME 2

b) Auditoría de Sistemas (visita especial por persona encargada9

Se genera INFORME 3
Tercera visita:

Fecha de realización de la visita la compañía: febrero

Semanas que dura la visita: 2
Número de revisores que intervienen en la visita: 1 senior 2 auxiliares
En esta última visita, se realizan en
a) Evaluación de los ESF ( Estados de situación financiera/ estado de resultados) en el
periodo octubre - diciembre;
b) Cierre contable;
c) Evaluación de los saldos finales de las cuentas de las ESF ( Estado de situación
financiera y estado de resultados)
d) Notas a las ESF
e) Revelaciones
f) Políticas contables
g) Hechos posteriores
h) Emisión del informe de la visita
h) Dictamen

Se genera INFORME 4

Se generan 16 INFORMES DE IMPUESTOS para brindar un DICTAMEN el cual contiene

unas relevelaciones

En el archivo adjunto encontraran un modelo de programa de conocimiento del cliente

Hasta el 31 de marzo se pueden autorizar los Estados financieros y también se debe

escoger Revisor Fiscal

1. Cotización
2. Contrato comercial / civil
3. Plan de revisoría / auditoria externa
a. Programa x cuenta
b. Programa x proceso
c. Programa x área
d. Programa de cumplimiento