LICENCIATURA EN CONTADURÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
Nombre del alumno: Fernando Cotero Montoya,
Carrera: Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas.
Módulo 13: Control interno y administración de riesgos.

Unidad 2. Componentes del Sistema de Control Interno.

Actividad 2: Caso de control interno.
Grupo: CFP-VCIAR-2201-M13-001.
Docente: Dr. RAUL OCTAVIO SANTIN ESQUIVEL.
Fecha de entrega: 13 de febrero de 2022.
A partir de la siguiente información se debe de plantear alternativas para la instauración de un control
interno en la entidad pública de San Miguel a través de la atención de las necesidades específicas
de la misma. Las problemáticas a atender vendrían siendo las siguientes:
I. Evitar que se “pierdan” las formas especiales, pues existe el riesgo de que el encargado
realice el servicio, que lo cobre personalmente, pero no lo informe a la tesorería. Es decir,
garantizar que todas las actas se cobren en la Tesorería.
II. Evitar que el Encargado de Registro Civil no atienda correctamente a las personas (maltrato a
los solicitantes con gritos, retrasos, que no esté en la oficina, que coma en horario de trabajo
en la oficina, que esté entretenido rompiendo caramelos o actualizando sus redes sociales…).
III. Que se evite que el encargado de Registro Civil no transcriba correctamente la información de
los libros a la forma valorada, lo anterior por error o porque puede “arreglar” con el
contribuyente un cambio en algún nombre, inscripción o fecha para beneficio del solicitante
(supón lo valioso que puede ser para alguien muy endeudado o bien asegurado, tener su
propia acta de defunción… en vida).

ALTERNATIVAS PLANTEADAS.
a) Realizar el cobro anticipado del servicio y que se instale un Sistema de Circuito Cerrado
(CCTV) que será continuamente monitoreado por el encargado del módulo del Registro Civil
o, en su defecto, que le sea delegado a alguien.
PROCESO DESCRIPCIÓN BENEFICIO DESVENTAJAS COSTO

a) El co b ro se realizará en la caja d e la
Teso rería Municip al, o en d ad o caso , se
p ag ara en lo s es tab lecimiento s auto rizad o s
co n El fo rmat o aut o rizad o p o r la ent id ad
municip al.
b ) Si el p ag o es realizado en el municip io ,
se emit irá la ficha d e p ag o co rresp o nd iente
y si el p ag o fue realizad o en un Co n el p ag o anticipado d el co b ro se
es tab lecmient o aut o rizad o, el impid e el manejo d e efect ivo en el Reg ist ro El uso de un CCTV en varias d e las
co mp ro b ant e co n lo s d at os req uerid o s p o r Civil y red uce el riesg o d e q ue el encargado o cas io nes p ued e ser arrend ad o , es d ecir,
el municip io . Se incrementará el co sto d e la o bt enció n d e realice el co bro p o r su cuent a. Las cámaras q ue s e renta el eq uip o p o r una cant id ad d e
c) A la entreg a d e cualq uiera d e lo s
co mp ro b ant es antes mencio nad os , el
una co p ia certificad a y el incremento se
jus tificará p or la auto matizació n
d e vigilancia p ued en verificar q ue se cump la tiemp o en esp ecífico y su cos to incluye, en
el p ro ced imient o al mismo tiemp o q ue la mayo ría d e las o casiones, co sto s d e
$310.00
mismo se le entreg ará al funcionario el cual p rácticamente to tal d el p ro ced imient o . d et ectan si el encarg ad o ap lica tiemp o en mant enimiento y reemp lazo en caso d e falla,
co t ejará lo s d ato s d el so licitant e en el jueg o s y red es s ociales. Las revisio nes d e así co mo asistencia técnica sin co sto s
sistema d e almacenamiento d e d at o s p ara co ntralo ría detect an q ue se transcrib a ad icio nales.
q ue sean co mp let ad o s lo s fo rmulario s co rrectamente la info rmació n d e lo s lib ro s.
co rresp o nd ientes lo s cuales d arán fo rma a
la co pia cert ificad a.
d ) Al t érmino d el p roced imiento (entreg a
d e la co p ia certificad a so licit ad a) se
archivarán los fo rmato s d e p ag o
co rresp o nd ientes p ara su inmed iata
capt ura d e reg is tro .
 b) Uso y aplicación de programas o páginas oficiales de la dependencia para el pago en línea del
servicio solicitado en el Registro Civil.
PROCESO DESCRIPCIÓN BENEFICIO DESVENTAJAS COSTO

a) Llenad o d e la s o licitud d el p ag o en línea.

Se realiza el p ag o y el co mp ro b ante p o d ría
s er enviad o a un co rreo electró nico el cual
s e d eb erá imp rimir p ara p resentarlo en la
Co n el p ag o en línea s e evit a el uso d e
d ep end encia. To d o uso d e es te tip o d e p ro g ramas
Se incrementará el co s to d e la o b tenció n d e efectivo y se vé reflejad o d e manera
b ) Se b uscará en la b as e d e d ato s q ue lo s d ep end e d e la velo cid ad d e la internet, así
una co p ia cert ificad a y el increment o se p o r inmed iata en el s istema, as í co mo en las
d ato s hayan sid o llenad o s d e fo rma
co rrecta p ara la entreg a d e la co p ia
la invers ió n hecha p ara la ins talació n d el cuentas d el municip io . Ad emás, el q ue no se
co mo "caid as " d e lo s servid o res d e la
d ep end encia, sin co ntar q ue no to d o s lo s
$310.00
so ftware y la cap acitació n d el p ers o nal use el d inero físico evit a p érd id as
certificad a. us uario s están familiarizad o s co n lo s
p ara su utilizació n. s us tanciales d el efectivo o q ue se realicen
c) Entreg a d el co mp ro b ante electró nico p ag o s en línea o acceso a lo s mismo s .
co b ro s ind eb id o s .
imp reso , entreg a d el servicio so licitad o .
Las revis io nes p o r p arte d e la co ntralo ría o
aud ito rías p ertinentes so n en línea y
tiemp o real.

Conclusiones.

A mi punto de vista la mejor opción es el pago en línea (opción b) puesto que se evitaría el uso de
efectivo y podemos evitar las malas prácticas por parte de los funcionarios públicos. No obstante
estamos a expensas de que no se caiga el sistema o en casos muy extremos, que exista la
posibilidad de la fuga o venta de información confidencial.
Aplicar los pasos para un procedimiento del Control Interno parece labor sencilla si tomamos un caso
como el propuesto en la presente actividad, sin embargo, en la práctica se convierte en una labor
descomunal si tomamos en cuenta las variables del entorno en que se encuentre la entidad
municipal; es decir, el número de habitantes, la capacidad económica de la entidad, así como el
acceso real de la población a tecnologías como el internet o los dispositivos móviles. Por otro lado,
no es lo mismo estimar el costo bajo enfoques generales y con amplia discrecionalidad de nuestra
parte, a realizar un verdadero estudio analítico del impacto en los costos y la viabilidad financiera en
la implementación o reestructura del control interno. Tampoco se compara realizar el ejercicio
contemplando la intervención de tres o cuatro personas en el proceso a realizarlo calculando la
capacitación necesaria que implica implementarlo en escenarios que involucren a docenas de
personas.
No obstante, lo anterior es menester hacer notar que ejercicios como el propuesto nos obligan a
tomar varias consideraciones para construir distintas alternativas viables tratando de dotar del mayor
grado de realismo nuestras propuestas ofrecidas, adoptando una postura de calidad profesional que
gracias a estas actividades vamos desarrollando y “puliendo” cada vez más.