Universidad Abierta para Adultos

(UAPA)

Asignatura:

Auditoría I

Tema:

Antecedentes de la Auditoría

Participante:
Christopher F. Mallol García

Matricula:
2019-02098

Facilitador/a:

José Ramos

Montecristi
Las flores, José reyes, Rep.Dom
27/4/2022
 Introducción

En el momento en que el hombre comenzó a cultivar sus tierras y había que

contabilizar el grano y las cosechas de cada temporada existió la pretensión de
querer controlar que los datos ofrecidos por los responsables de los campos de
cultivo eran ciertos y no existían desviaciones que podían suponer pérdidas en
los propietarios.

El oficio de Auditor con reconocimiento legal apareció tras la revolución

industrial en Inglaterra. El establecimiento de un sinfín de nuevas sociedades
anónimas requería el control de la veracidad de las cuentas por parte de un
agente externo que pudiese certificar ante los inversores, proveedores y
clientes de la empresa dichas cuentas anuales.

Aproximadamente sobre el año 1860 es cuanto comenzaron a desempeñar sus

tareas los auditores formados al efecto.
1. Realice el cuestionario de opción múltiple 1.16 de la página 20 del
texto básico complementario (1-15)

1-15 (Objetivos 1-6, 1-7) Las siguientes preguntas se refieren a los

diversos tipos de auditorías y auditores.

Elija la mejor respuesta.

1. Por lo general, las auditorías operacionales las conducen los auditores

internos y agencias de auditoría gubernamentales, pero también las
pueden realizar los contadores públicos certificados. Un propósito
principal de la auditoría operacional es proporcionar:

a) Medios para asegurar que los controles contables internos funcionan

como se planeó.
b) Una medición del desempeño administrativo del cumplimiento de los
objetivos organizacionales.
c) Los resultados de los exámenes internos de los asuntos financieros y
contables para la administración de alto nivel de una compañía.
d) Ayuda al auditor independiente que realiza la auditoría de los estados
financieros.

2. En comparación con el auditor externo, es más probable que un auditor

interno se preocupe por:

a) El control administrativo interno.

b) Procedimientos contables de costos.
c) Auditorías operacionales.
d) Control interno.

3. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor a la auditoría

operacional?

a) Requiere revisión constante por parte de los auditores internos de los

controles administrativos a medida que relacionan la operación de la
compañía.
b) Se concentra en implementar controles financieros y contables en
una compañía de reciente creación.
c) Intenta y está diseñada para verificar la presentación adecuada de
los resultados de operaciones de una compañía.
d) Se concentra en buscar los aspectos de operaciones en las cuales el
desperdicio se puede reducir mediante la introducción de controles.
4. Por lo general, la auditoría de cumplimiento se extiende más allá de las
auditorías, pues genera opiniones sobre la imparcialidad de la
presentación financiera e incluye auditorías de eficiencia, economía y
eficacia, al igual que:

a) Exactitud.
b) Evaluación.
c) Adhesión a reglas específicas o procedimientos.
d) Control interno.
1-16 (Objetivo 1-5) La lista que se muestra a continuación contiene varios
contratos de auditoría, atestiguamiento y aseguramiento que involucra a
auditores.

1. Un informe del auditor sobre si los estados financieros se presentaron de

manera adecuada de acuerdo con las GAAP.

2. Un sello electrónico que indica que un vendedor electrónico observa ciertas

prácticas.

3. Un informe que indica si una entidad gubernamental ha cumplido con ciertos

reglamentos gubernamentales.

4. Un reporte sobre el examen de un pronóstico financiero.

5. Un reporte sobre la eficacia del control interno sobre los informes financieros
como lo requiere la sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley.

6. Un reporte de revisión que proporciona garantía moderada sobre si los

estados financieros se declararon de manera adecuada y de acuerdo con las
GAAP.

7. Un reporte que cumple con el convenio de regalías.

8. Un reporte acerca de la evaluación de la administración con respecto a la

eficacia de los controles

sobre la disponibilidad, confiabilidad, integridad y sustento de su sistema de

información contable.

9. Una evaluación de la eficacia de medidas claves utilizadas para evaluar el

éxito de una entidad para lograr objetivos específicos relacionados con el plan
y visión estratégicos de la entidad.
a. Explique o utilice un diagrama para indicar la relación entre los
servicios de auditoría, de atestiguamiento y de aseguramiento.

Auditoria: es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en

información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre
la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una
persona independiente y competente.
Atestiguamiento: es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la firma de
CPC emite un informe sobre la confiabilidad de una evaluación que realiza otra
parte.
Aseguramiento: son servicios profesionales independientes que mejoran la
calidad de la información para los que toman las decisiones. Dichos servicios
son valorados porque el proveedor del servicio es independiente y se sabe que
no tiene tendencias con respecto a la información examinada. Los individuos
responsables de la toma de decisiones de negocios contratan los servicios de
aseguramiento para ayudar a mejorar la confiabilidad y relevancia de la
información que utilizan como base de sus decisiones.

b. Para cada uno de los servicios anteriores, indicar el tipo de servicio de

la lista que se presenta a continuación.

(1) Una auditoría de estados financieros históricos.

(2) Un servicio de atestiguamiento diferente al servicio de auditoría.

(3) Un servicio de aseguramiento que no sea un servicio de atestiguamiento.

 Conclusión

Una auditoría interna puede ayudar a los gerentes a establecer medidas para
lograr un buen control financiero y de gestión. Al realizar un análisis del balance
se pueden identificar con claridad aquellas situaciones que constituyen un
riesgo y que podría ser una oportunidad financiera; además, al realizar un
análisis de las cuentas de resultados se puede planificar algunas estrategias
para lograr mayores niveles de ahorro y rentabilidad.