Santos Arturo Hidalgo Martinez Mat: 100179755 Sec:08

TEMA I: Campos de La Auditoria

¿Cuál es la naturaleza de la auditoria?

Auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencia relacionado por una persona independiente
y competente acerca de la información cuantificable una entidad económica específica, con el
propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la información
cuantificable y los criterios establecidos.

Un concepto de auditoría más comprensible sería el considerar la auditoría como un examen

sistemático los estados financieros, registros y transacciones relacionados para determinar la
adherencia a los principios de contabilidad generalmente aceptados, a las políticas de dirección o a
os requerimientos establecidos.

Como principio debe quedar claro que la auditoría no es una subdivisión o una continuación del
campo de la contabilidad. El sistema contable establecido incluye las reglas y requerimientos de los
organismos autorizados y de las prácticas aceptadas por la empresa…el proceso de reunir
información contable dentro de este sistema y la preparación de estados financieros, contribuye la
función del contador.

La auditoría esta encargada de la revisión de os estados financieros, de las políticas de dirección y

de procedimientos específicos que relacionados entre sí forman la base para obtener suficiente
evidencia acerca del objeto de la revisión, con el propósito de poder expresar una opinión
profesional sobre todo ello.

Dado que el auditor evalúa los estados financieros preparados dentro de las limitaciones y
restricciones del sistema de contabilidad, está sujeto a las mismas restricciones y limitaciones.

El propósito de cualquier clase de auditoría es el de añadir cierto grado de validez al objeto de la

revisión. Los estados financieros están libres de influencia de la dirección si son revisados por un
auditor independiente las políticas de dirección se llevan a cabo con mayor eficacia si los
procedimientos regulados por dichas políticas son objeto de revisión; los informes financieros de las
agencias del gobierno tienen un mayor grado de validez si aquellos han sido revisados por una
tercera parte.
¿Hable sobre la filosofía de la auditoria?

Al desarrollar su “filosofía de la auditoría” mautz y sharaf sostuvieron que hay cinco conceptos
fundamentales en auditoría.

Evidencia

Debido cuidado del auditor

Independencia

Conducta

Ética

1. Evidencia: esta incluye todas las influencias de la mente de un auditor que afecten su juicio
acerca de la exactitud de proposiciones, remitidas a él para su revisión. El auditor no busca una
prueba concreta, absoluta. Se ocupa de acuerdo con los requerimientos del encargo, de asegurar a
una persona responsable y competente de la razonabilidad de las manifestaciones financieras de la
dirección y/o de la adecuación de las actividades de control interno.

2. Debido cuidado del auditor: se refiere a la amplitud de la revisión necesaria para llevar a cabo
una auditoría. El ejercicio del debido cuidado requiere una revisión crítica a cualquier nivel de
supervisión del trabajo efectuado y del criterio ejercido por quienes colaboraron en la elaboración
del examen o revisión.

3. Presentación adecuada: Se refiere a los siguientes tres conceptos de auditoría. Propiedad en la

contabilidad: es un esfuerzo por resumir el de contabilidad. Esto es, la conformidad con los
principios contables generalmente aceptados, resulta útil abstraer de las prácticas contables
aceptadas la esencia de los principios actualmente vigentes. Estos afectan fundamentalmente a dos
áreas generales de contabilidad: la primera se puede denominar métodos contables y la segunda
presentación de los estados financieros. Desglose adecuado consiste en la idea de que el auditor
no ha desempeñado su función en relación al desglose necesario de la información financiera para
terceras personas, Obligación de auditar el auditor debe tomar medidas que protejan a los lectores
de su información de malentendidos sobre el alcance de su examen o sobre la naturaleza de su
opinión.

4. Independencia: Este es extremadamente importante para los auditores; independencia de la

dirección, debido a sus amplias responsabilidades con terceras partes. también es necesario un
cierto grado de independencia para aquellos auditores que trabajan con empleados de una empresa
o para aquellos que efectúan funciones de auditoría para el gobierno.

5. Conducta ética El concepto básico de auditoría adopta la idea de que el auditor debe llevar a
cabo su trabajo dentro de un marco de un código profesional de ética. Como señalan “arens y
loebbcke” un código de ética puede consistir en unas afirmaciones generales de conducta o reglas
específicas que definan procederes inadecuados.
¿Cuál es el objetivo de la auditoria?

El objetivo de un examen ordinario de los estados financieros por un auditor independiente es la

expresión de una opinión acerca de la adecuación con la cual ellos presentan su posición financiera,
el resultado de sus operaciones y los cambios en su posición financiera de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Aun cuando este objetivo parece más apropiado como un objetivo de la auditoría externa, es un
objetivo valido para todas las ramas de la auditoría.

General

La auditoría financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la razonabilidad de los
estados financieros preparados por la administración de las entidades públicas.

Específicos

Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad y/o de un para establecer
el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos y si la información financiera es
oportuna, útil, adecuada y confiable.

Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de servicios o la

producción de bienes, por los entes y organismos de la administración pública.

Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos públicos. Verificar el
cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución
de las actividades desarrolladas por los entes públicos. Propiciar el desarrollo de los sistemas de
información de los entes públicos, como una herramienta para la toma de decisiones y la ejecución
de la auditoría. Fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa.

Otros objetivos de la auditoría son:

Proporcionar a la dirección y a los propietarios de la empresa unos estados financieros certificados

por una autoridad independiente e imparcial.

Proporcionar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa

en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas
fases de la operatoria de una empresa.

Suministrar información objetiva que sirva de base a las entidades de información y clasificación
crediticia.

Servir de punto de partida en las negociaciones para la compraventa de las acciones de una
empresa. Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales. Liberar
implícitamente a la gerencia de sus responsabilidades de gestión
Hable sobre la historia y desarrollo de la auditoria.

Existe la evidencia de que alguna especie de auditoría se practicó en tiempos remotos. El hecho de
que los soberanos exigieran el mantenimiento de las cuentas de su residencia por dos escribanos
independientes, pone de manifiesto que fueron tomadas algunas medidas para evitar desfalcos en
dichas cuentas. A medidas que se desarrolló el desarrollo a necesidad de las revisiones
independientes para asegurarse de la adecuación y finalidad de los registros mantenidos en varias
empresas comerciales. La auditoría como profesión fue reconocida por primera vez bajo la ley
británica de sociedades Anónimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el
período de mandato de la Ley "Un sistema metódico y normalizado de contabilidad era deseable
para una adecuad información y para la prevención del fraude". También reconocía ..."Una
aceptación general de la necesidad de efectuar una versión independiente de las cuentas de las
pequeñas y grandes empresas". Desde 1862 hasta 1905, la profesión de la auditoría creció y
floreció en Inglaterra y se introdujo en los Estados Unidos hacia 1900. En Inglaterra se siguió
haciendo hincapié en cuanto a la detección del fraude como objetivo primordial de la auditoría. En
1912 Montgomery dijo: En los que podría llamarse los días en los que se formó la auditoría, a los
estudiantes se les enseñaban que los objetivos primordiales de ésta eran: La detección y
prevención de fraude. La detección y prevención de errores; sin embargo, en los años siguientes
hubo un cambio decisivo en la demanda y el servicio, y los propósitos actuales son:

El cerciorarse de la condición financiera actual y de las ganancias de una Empresa. La detección y

prevención de fraude, siendo éste un objetivo menor. Este cambio en el objetivo de la auditoría
continuó desarrollándose, no sin oposición, hasta aproximadamente 1940. En este tiempo "Existía
un cierto grado de acuerdo en que el auditor podía y debería no ocuparse primordialmente de la
detección de fraude". El objetivo primordial de una auditoría independiente debe ser la revisión de la
posición financiera y de los resultados de operación como se indica en los estados financieros del
cliente, de manera que pueda ofrecerse una opinión sobre la adecuación de estas presentaciones a
las partes interesadas.

Paralelamente al crecimiento de la auditoría independiente en lo Estados Unidos, se desarrollaba la

auditoría del gobierno, lo que entró a formar parte del campo de la auditoría. A medida que los
auditores independientes se apercibieron de la importancia de un buen sistema de control interno y
su relación con el alcance de las pruebas a usar en una auditoría independiente, se mostraron
partidarios del crecimiento de los departamentos de auditoría dentro de las organizaciones, que se
encargaría del desarrollo y mantenimiento de unos buenos procedimientos del control interno,
independientemente del departamento de contabilidad general. Progresivamente, las compañías
adoptaron la expansión de las actividades del departamento de auditoría interna hacia áreas que
están más allá del alcance de los sistemas contables. En nuestros días, los departamentos de
auditoría interna son revisiones de todas las fases de las corporaciones, de las que las operaciones
financieras forman parte.

La auditoría gubernamental fue oficialmente reconocida en 1921 cuando el Congreso de los

Estados Unidos estableció la oficina General de contabilidad.
¿Qué relación existe con el control interno contable?

Los objetivos de la Auditoría externa cambiaron desde el énfasis en la detección del fraude de la
revisión de los estados financieros por un experto, de manera que pueda darse una opinión
profesional que indique que la condición financiera y los resultados de operación han sido
presentados adecuadamente. Este cambio de objetivo tuvo lugar porque los auditores reconocieron
la importancia de disponer de un buen control interno contable.

Control interno contable es el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que son
relativos y que están directamente relacionados principalmente con la salvaguarda de activos y con
la fiabilidad de los registros financieros. Si el sistema de control interno contable es adecuado, la
posibilidad de que el fraude u otros errores existan en cualquier magnitud remota teniendo
confianza en la ausencia de fraudes o errores en el proceso de la información, l auditor
independiente puede dedicar más tiempo a la obtención de evidencia en relación a la presentación
adecuada de la posición financiera y de los resultados de las operaciones.

Los auditores independientes (privada o gubernamentales), deben revisar el sistema de control

interno contable en cada uno de los encargos y basarse en el desarrollo adecuado del alcance de
su examen. La responsabilidad normalmente atribuida a los auditores internos es la de designar,
implementar, revisar y probar el sistema de control interno de su empresa.

¿En qué consiste la opinión del auditor independiente?

Aun cuando es verdad que toda persona comprometida en ‘actividades ‘de auditoría utiliza muchas
técnicas comunes y emite informes de los resultados de investigación .la función del informe emitido
por un auditor independiente lo coloca aparte de todos los demás. Esta es la única evidencia
externa de la mayor actividad de la profesión de contador público, y constituye la base fundamentar
a la hora de tomar decisiones financieras basadas en los estados financieros.

El informe o certificado del auditor independiente se emite únicamente después de una revisión de
las manifestaciones efectuadas por su cliente sobre su posición financiera y resultados de sus
operaciones tal como muestran en los estados financieros publicados.

El auditor independiente debe establecer que nuestro examen se efectúo de acuerdo con las
normas de auditoría generalmente aceptadas y por tanto incluyo tales pruebas de los registros
contables y otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en la circunstancia.

Si después de la revisión sobre la posición financiera y sobre los resultados de operaciones de su

cliente, el auditor está de acuerdo con las manifestaciones, debe reflejar este hecho en su informe.
Este debe leerse sustancialmente como sigue:

En nuestra opinión los estados financieros adjuntos presentan adecuadamente la posición

financiera adecuadamente la posición financiera de la empresa ABC al 31 de Dic. De tal fecha, y el
resultado de sus operaciones y cambios en la posición financiera por el año finalizado en dicha
fecha, en conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados
consistente-mente con los años anteriores.
¿Diga cómo es la Clasificación De Auditorías?

Para que una organización este de acuerdo a los principios de la contabilidad, es necesario la
presencia de un auditor financiero para una revisión de los estados financieros, verbigracia
la auditoria especial es necesaria para la verificación de algún activo fijo o de algún cheque

Cabe señalar que la eficiencia y la eficacia de una empresa dependerán de una auditoria de la
empresa para conocer el estado y comportamiento de las actividades dentro de la organización.

Auditoría Financiera
Con este procedimiento se permitirá revisar los estados financieros y sus movimientos de tales
modos poder así determinar a través de sus movimientos las operaciones financieras contables,
además, de emitir criticas técnicas o profesionales.

Auditoria operacional
Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades sistemáticamente de una
organización, así poder determinar su eficacia y eficiencia.

Auditoria de sistemas
Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los procedimientos que
hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el diseño que posee o aplicación que es
utilizado son correctas, así mismo, asume el cuidado de procesamiento de información.

Auditoria social
La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los objetivos que se han
planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social, para determinar si tales objetivos
han sido cabalmente cumplidos, y de ser así, observar y evaluar si los objetivos han sido realizados
eficazmente.

Auditoría medioambiental
Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a informes directos de
organizaciones que se encargan de gestionar este trabajo.

Auditoria socio-laboral
Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta situación del campo
laboral. Se vale del estudio de la documentación y la información otorgada por la misma empresa.

Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos específicos del campo
laboral.

1. Auditoría laboral y de legalidad

2. Auditoría en cuanto a los recursos humanos
3. Auditoría de prevención de riesgos laborales

La clasificación de una auditoría es según el objeto de investigación:

1. Auditoría Interna
2. Auditoría Externa
La clasificación según la naturaleza:

Ámbito Público:

1. Auditoría Política

2. Auditoría Gubernamental

3. Auditoría Universitaria

Ámbito Privado

Ámbito Social

La clasificación del auditor es según el tipo de auditor que dirige el proceso de investigación:

1. Auditor Externo

2. Auditor Interno

3. Auditor Operativo

Las clasificaciones de las auditorías también se clasifican según el enlace que tengan con el
territorio de investigación:

1. Total o completa

2. Parcial o limitada
¿Cuáles son las clases de auditoria?

Auditoría externa
La auditoría externa es una actividad que examina y certifica la integridad, adecuación y veracidad
de las cuentas de una empresa. Mediante un conjunto de procedimientos técnicos, la auditoría
externa analiza los estados financieros de la empresa para indicar, por medio de una opinión, si
están de acuerdo con los principios de contabilidad y con las normas contables locales.

Realizada por un equipo de profesionales especializados, contratados específicamente para la

tarea, la auditoría externa no tiene relación con la empresa auditada. En otras palabras, se trata de
una auditoría independiente, que presenta resultados que están exentos del interés o influencia de
la empresa.

La auditoría externa se lleva a cabo periódicamente, generalmente cada semestre o año.

Auditoría interna
La llamada “auditoría interna” es el conjunto de procedimientos para medir los controles internos de
una organización, evaluar la calidad de sus registros y la seguridad.

La auditoría interna es una actividad diseñada para observar, investigar, cuestionar, verificar y
proponer cambios y procedimientos. Es un control administrativo, cuya función es evaluar la
eficiencia y eficacia de otros controles.

El alcance de la auditoría interna es generalmente determinado por el comité de auditoría, la junta

directiva o los cargos que tienen autorización. Y si no hay un comité de auditoría y un consejo de
administración, la auditoría interna normalmente depende del propietario de la empresa.

Auditoría administrativa
La auditoría administrativa es el proceso de control sobre aspectos de las actividades financieras y
administrativas, que a su vez se puede derivar en la evaluación de: metas y objetivos, políticas y
procedimientos, estructura organizacional, métodos de medición, desempeño, métodos de control,
gestión financiera y de los resultados alcanzados, los aspectos no financieros de la actividad de la
empresa y de las autoridades competentes.

Auditoría fiscal o tributaria

La auditoría fiscal es el tipo de auditoría que realiza el departamento fiscal del gobierno o la
autoridad fiscal. Esta auditoría puede ser realizada como resultado de un incumplimiento detectado
por una agencia gubernamental o el incumplimiento del calendario establecido por el departamento
de impuestos del gobierno.

La entidad no necesita invitar o comprometerse con la autoridad fiscal para que la entidad
competente le realice el proceso, puesto que ellos vendrán por sí mismos. Para minimizar la
sanción como resultado de la auditoría fiscal, se recomienda que la entidad siga todos los requisitos
establecidos por la legislación fiscal y para aquellas áreas en las que no esté segura, la entidad
debe contratar con una firma consultora fiscal para recibir un asesoramiento.
Auditoría financiera
La auditoría financiera se refiere a la auditoría de los estados financieros de la entidad, en la que se
emitirá una opinión de auditoría sobre dichos estados financieros. Este tipo de auditoría la debe
realizar un contador público. Se realiza normalmente de forma anual y al final del ejercicio
contable. También se conoce como auditoría de estados financieros.

Pero, en algún momento, según lo requiera la gerencia, el banco u otras entidades interesadas. La
auditoría financiera también se puede realizar en cualquier periodo del año. La mayoría de las
entidades preparan sus estados financieros basados en las NIIF, y algunos estados financieros de
la entidad se preparan de acuerdo con los PCGA locales.

Algunos países exigen que las empresas de auditoría sigan sus normas de auditoría, mientras que
otros países han adoptado las normas internacionales y las han transformado para que sean
locales.

Auditoría gubernamental o pública

La auditoría gubernamental como su nombre lo indica se aplica exclusivamente al sector público,
esta se encarga de evaluar aspectos como la destinación de los recursos o la gestión de los
servidores del sector, la finalidad es garantizar a los ciudadanos completa transparencia por parte
de los gobiernos, en algunos países esta auditoria se aplica regularmente a cada organización
gubernamental, y en ocasiones se realiza debido a sospechas en desviación de recursos.
¿Cuáles son las características principales de la auditoria?

Ejecutar análisis e investigaciones de las actividades realizadas en el sector público.

Es realizada por un auditor que no tiene algún tipo de vinculación con la entidad.

Compara de manera histórica el rendimiento de la gestión realizada, y así mismo las normas de
calidad dispuesta para el ente auditado.

Según sea el caso la auditoria gubernamental se puede aplicar mediante una auditoria financiera o
una auditoria de gestión.

La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito mediante el cual se hace
una observación de mejora o en el caso de desvío de recursos se presentará ante la entidad
competente de casa país.

Auditoría forense
La auditoría forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación del fraude
en actos conscientes y voluntarios que evaden la legislación. Se desarrolla a través de técnicas de
investigación forense, integradas con conocimientos y habilidades contables, legales y procesales
en áreas financieras, información y opiniones ante los tribunales.

Cabe señalar que la auditoría forense es una técnica útil para la investigación y los órganos de
colaboración de los abogados, los departamentos de investigación de la policía, la aclaración fiscal
y judicial que permite cualquier acto o delito ilícito.

El campo de la auditoría forense se desarrolla dentro de un entorno compuesto por un equipo

multidisciplinar de profesionales, contadores, abogados, calígrafos, ingenieros informáticos,
especializados en investigaciones de diferentes fuerzas u organizaciones de seguridad, incluyendo
áreas especializadas según el tipo de investigación, que identificarán las técnicas de trabajo a
utilizar.

Auditoría legal
La auditoría legal se refiere a una auditoría de estados financieros en un tipo específico de
entidades exigidas por la ley o por las autoridades locales. Por ejemplo, todos los sectores
bancarios exigían que sus estados financieros fueran auditados por empresas de auditoría
calificadas y aprobadas por su banco central.

La auditoría legal puede ser diferente de la auditoría de estados financieros, debido a que la
auditoría financiera se refiere a la auditoría de todos los tipos de estados financieros de las
entidades, incluidos los que cumplen o no los requisitos del gobierno.

Sin embargo, la auditoría legal se refiere únicamente a la auditoría de los estados financieros de las
entidades que les exige la legislación local. La auditoría legal es realizada normalmente por
empresas de auditoría externa y el informe de auditoría será emitido por el auditor el cual lo
presentará ante el organismo gubernamental que lo exige.

Algunos países pueden exigir a las empresas de sectores específicos, como el bancario, el minero y
otros, en función de su decisión de hacer auditar los estados financieros de dichas empresas.
Las empresas que cotizan en bolsa están generalmente obligadas por las autoridades a auditar sus
estados financieros mediante un formulario de auditoría con salvedades.

Auditoría de Sistemas, Informática o de Tecnologías de la información (TI)

Una auditoría en sistemas de información consiste en un proceso de verificación de toda la
estructura computacional de la empresa, realizado por profesionales específicos y cualificados.
Evaluarán el sistema en su conjunto y realizarán un informe completo sobre su eficacia y
desempeño, considerando lo que la empresa busca y necesita en esta área.

Entre los principales objetivos de esta inspección se encuentra analizar la eficiencia de los
procesos, garantizar la seguridad de los datos y asegurar el cumplimiento de las leyes.

Auditoría de calidad
Una auditoría de calidad es un proceso mediante el cual se revisa y evalúa una actividad,
procedimiento o resultado de una empresa para asegurarse que está cumpliendo con ciertos
estándares.

Se puede realizar una auditoría de calidad en el inventario o servicio para asegurarse de que sea
aceptable para el consumo del público, esto podría ser relativamente importante, en el caso de que
el producto pueda significar una amenaza para la integridad del consumidor, en algunas empresas
sus gerentes realizar auditorías de calidad a los procedimientos que realizan los empleados, esto es
importante en distintas situaciones, pues puede tratarse de mantener una buena atención al cliente.

Este tipo de auditoría se distingue de una auditoría financiera en que el objetivo principal de esta
última es verificar la integridad y exactitud de los métodos contables utilizados en la organización,
sin embargo, a pesar de esta diferencia básica, es importante señalar que muchas de las técnicas
actuales de auditoría de calidad tienen sus raíces tradicionales en las auditorías financieras.

Algunas empresas buscan la certificación ISO 9001, que requiere cumplir un amplio conjunto de
rigurosas normas de calidad establecidas y reguladas por la organización Internacional de
normalización, la empresa aspirante debe cumplir con la totalidad de los estándares establecidos
para obtener la certificación, los requisitos específicos varían según la industria y esta certificación
puede ayudar a aumentar el nivel de competitividad.

La auditoría de calidad se puede dividir en distintos tipos:

1.1 Auditoría del sistema de gestión de calidad

1.2 Auditoría de procesos

1.3 Auditoría de calidad del producto

1.4 Auditoría de conformidad

1.5 Auditoría interna de calidad

1.6 Auditoría externa de calidad “de segunda parte”

Auditoría integral
La auditoría integral se produce cuando hay dos áreas diferentes de auditoría que se requieren. Por
ejemplo, las ONG requieren que sus estados financieros sean auditados junto con las áreas
técnicas en las que las ONG gastan el dinero, para ser más objetivos las ONG que están trabajando
en salud pública, además de los informes de gastos relacionados con actividad principal que la
ONG prestó y que necesitan ser auditados por el auditor financiero, hay una serie de informes
técnicos como los informes de salud que necesitan ser verificados por auditores técnicos que han
tenido experiencia en la evaluación de informes de salud, a esto se le reconoce como auditoria
integral, debido a que las dos partes auditoras deberán trabajar en conjunto.

La auditoría integrada también ocurre cuando la entidad opera en muchos países diferentes y los
estados financieros son auditados por diferentes firmas de auditoría.

Auditoría operacional u operativa

La auditoría operativa se centra principalmente en los procesos, procedimientos y sistemas clave,
así como en el control interno, cuyo objetivo principal es mejorar la productividad, así como la
eficiencia y la eficacia de la operación.

La auditoría operacional también se enfoca en la fuga de control y en los procesos que causan
desperdicio de recursos para posteriormente recomendar su mejora.

La auditoría operacional es parte de la auditoría interna y su objetivo principal es añadir valor a los
servicios o productos.

Auditoria médica o de salud

La auditoría médica juega un papel importante en la documentación precisa de cualquier
organización de salud, ayudando a asegurar una operación libre de problemas e identificando áreas
de mejora. El papel de un auditor médico es llevar a cabo revisiones internas y externas de la
exactitud del código, las políticas y los procedimientos de un proveedor médico para garantizar la
prestación eficiente y rentable de la atención.

Con los errores de documentación que pueden suceder de manera involuntaria en cualquier
ambiente médico, los auditores médicos tienen la responsabilidad de detectar cualquier
documentación erronea o faltante que pueda incidir en resultados negativos para sus instalaciones,
tales como pérdida de acreditaciones o licencias de médicos. Además de ejecutar revisiones
meticulosas, este tipo de auditores también deben educar a su respectivo personal médico sobre los
procedimientos de documentación adecuados y proporcionan actualizaciones con respecto a las
nuevas directrices de codificación, gobierno y seguros.
Auditoría ambiental
La auditoría medioambiental es esencialmente una herramienta de gestión medioambiental para
medir los efectos de determinadas actividades sobre el medio ambiente con énfasis en criterios o
normas establecidas. Las organizaciones actualmente reconocen la importancia de los temas
medioambientales y aceptan que las actividades que realicen y afecten el medioambiente serán
examinadas por distintas partes interesadas.

La auditoría ambiental se usa para ayudar a mejorar las actividades realizadas por los seres
humanos en su día a día que perjudican el medioambiente, con el objetivo de reducir los efectos
adversos de estas actividades. Un auditor medioambiental estudiará los efectos medioambientales
de una organización de manera sistemática y documentada, elaborará un informe de auditoría
medioambiental.

Existen muchas razones para realizar una auditoría medioambiental, entre las que se incluyen
cuestiones como la legislación medioambiental y la presión de los clientes.

Auditoría de cumplimiento
La auditoría de cumplimiento es un tipo de auditoría que verifica el cumplimiento de las políticas y
procedimientos internos, así como de las leyes y reglamentos, correspondiente al lugar donde se
está prestando el servicio.

Por ejemplo, en la industria bancaria, hay muchos tipos de regulaciones que los banqueros deben
seguir y cumplir, la mayoría de los bancos centrales exigieron a los bancos comerciales que
establecieran la revisión y evaluación de sus operaciones para asegurarse de que están cumpliendo
con las leyes y reglamentos establecidos.

La entidad también puede asignar su función de auditoría interna para revisar si las políticas y
procedimientos internos de la entidad están cumpliendo y siguen efectivamente.

La auditoría de cumplimiento es parte del sistema que la gerencia de la entidad utiliza para hacer
cumplir la efectividad de la implementación de las leyes y regulaciones del gobierno, así como de
las políticas y procedimientos internos de la entidad.

Auditoría especial
La auditoría especial es un tipo de trabajo de auditoría que normalmente realiza un auditor interno.
Esto ocurre cuando hay un problema o caso de tener sospechas de posibles inconvenientes en
algunos tipos de organizaciones, que normalmente no se dan en otras debido a la actividad que allí
se realiza, este tipo de auditoria puede llegar a ser muy parecida a la auditoria forense, pero la gran
diferencia es que la realiza personal interno que se encuentra capacitado para evaluar esa situación
especial.

Auditoría de gestión
Una auditoría de gestión es un análisis y evaluación de las competencias y capacidades de la
dirección de una empresa para llevar a cabo los objetivos corporativos. El propósito de una auditoría
de gestión no es evaluar el desempeño ejecutivo individual, sino evaluar la eficacia del equipo de
gestión para trabajar en interés de los accionistas, mantener buenas relaciones con los empleados y
mantener los estándares de reputación.
¿Cómo ha evolucionado el concepto de auditoria?

PRIMERA FASE

A principios de la revolución industrial, no hay grandes transacciones, la misión del auditor era
buscar si se había cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran pequeños.

SEGUNDA FASE

Las empresas son más grandes, se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio, es
decir, la Administración. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una
nueva actividad que es la de verificar, certificar, la información de esos administradores que le
pasan a través de la cuenta de resultados, sea veraz.

TERCERA FASE

Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del año son bastante
voluminosas. Esto hace que el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control interno de la
empresa tanto si funciona como si no, este coja un maestro en base a eso trabaje. Sigue revisando
que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo acontecido y revise
además el control del sistema interno de la empresa.

CUARTA FASE

El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la empresa si ésta está o no

de acuerdo de cómo se ha realizado este informe.
¿Cómo es el Certificación contabilidad?

El uso del título de contador público certificado (CPC) está regulado por las leyes estatales a través
de los departamentos de autorizaciones de cada estado. La reglamentación para convertirse en
CPC y mantener la licencia para practicar después de que se ha logrado la autorización, por lo
general, difiere entre los diversos estados.

Para una persona que planea convertirse en CPC, es esencial conocer los requisitos en el estado
donde él o ella planean adquirir tal categoría y mantener el nombramiento. La mejor fuente para
recabar esa información es el State Board of Accountancy del estado en donde la persona planee
certificarse. Es posible transferir el nombramiento de CPC de un estado a otro, pero se deben
cumplir con requisitos adicionales de educación formal, experiencia en práctica o continuar la
educación.

La mayoría de los profesionales jóvenes que desean ser CPC inician su carrera profesional
trabajando en una firma de contadores públicos certificados. Después de que se convierten en CPC,
muchos dejan la firma para trabajar en la industria, el gobierno o en la educación. Cuando lo hacen,
pueden mantener su condición de CPC, pero por lo general renuncian a su derecho a practicar
como audito res independientes. Para mantener el derecho a practicar como auditor independiente
en la mayoría de los estados, los CPC deben cumplir con educación continua y requerimientos de
matriculación. Por lo tanto, es común que los contadores sean CPC que no ejercen como auditores
independientes.

¿Cuáles son las responsabilidades profesionales?

Puede existir alguna duda cuando un auditor asume la prestación de un servicio a un cliente, sobre
la obligación legal de realizar estos servicios de acuerdo con las normas del debido cuidado
impuestas a los miembros de esta tecnificada profesión.

Consecuentemente, si el auditor no cumple con las normas en su auditoría o servicios relacionados,

será responsable delante de su cliente de los daños que resulten de su negligencia. Las acciones
de negligencia seguidas en contra de un auditor por su propio cliente, generalmente entran dentro
de estas dos categorías: cuando el cliente ha tenido una pérdida como resultado de la confianza
sobre los estados financieros auditados. cuando el auditor no ha descubierto un desfalco.

En algunas acciones, cuando el autor no acertó a realizar sus servicios con el debido cuidado, se ha
llegado a una ruptura del contrato con su cliente. Bajo cualquier teoría sobre esta responsabilidad el
cliente debe demostrar que el cliente no actuó con el debido cuidado. Sin embargo, la teoría
particular de la responsabilidad bajo la que el cliente procede en contra, puede presionar la amplitud
sobre las limitaciones estatutarias también sobre la cuantificación de los daños. Bajo la ley de
valores de 1933.
Los auditores independientes que preparan y certifican estados financieros presentados a la SEC
conteniendo declaraciones falsas de un hecho significativo o no incluyendo información de
naturaleza significativa requerida para que los estados financieros no sean falsos o erróneos,
pueden ser responsables de las pérdidas ocasionadas a cualquier persona que haya confiado en
dichos estados para valorar tal emisión. REQUISITOS PROFESIONALES Los requisitos
profesionales del auditor son la competencia, la responsabilidad y la actitud profesional. Debe ser
competente en la práctica de su profesión, es tenido como un experto en contabilidad y auditoría y
así es reconocido. Ha demostrado su competencia al pasar sus exámenes profesionales y reunir las
normas de educación y experiencia requeridas. No reclama competencia en áreas fuera de la
contabilidad y la auditoría. El auditor independiente debe tener un sentido de responsabilidad que le
haga mantener el grado requerido de integridad necesario para promover la confianza del público.
Está ofreciendo un servicio (su opinión sobre la educación de las manifestaciones de la gerencia).

¿Cuáles son los requisitos profesionales?

Los requisitos profesionales del auditor son la competencia, la responsabilidad y la actitud

profesional. Debe ser competente en la práctica de su profesión, es tenido como un experto en
contabilidad y auditoría y así es reconocido. Ha demostrado su competencia al pasar sus exámenes
profesionales y reunir las normas de educación y experiencia requeridas. No reclama competencia
en áreas fuera de la contabilidad y la auditoría. El auditor independiente debe tener un sentido de
responsabilidad que le haga mantener el grado requerido de integridad necesario para promover la
confianza del público. Está ofreciendo un servicio (su opinión sobre la educación de las
manifestaciones de la gerencia)