CAPITULO 1

2. Defina los servicios de expresin de opinin Cules son los dos tipos
diferentes?

R. los que mejoran la confiabilidad de la informacin

Los que presentan la informacin que sea fcil para la toma de decisiones

4. Cul es el uso e importancia principal de un informe de auditora en una

gran empresa con valores cotizados en la bolsa de valores? Y en una
empresa familiar pequea?

R. Es lo que se opina para:

Empresas grandes es vital porque demuestra cmo est su situacin para que los
inversionistas puedan adquirir sus acciones

Empresas pequeas para que las accionistas tomen decisiones y los mismos
conozcan cmo marcha su empresa respectiva

6. Explique la siguiente afirmacin: una contribucin del auditor

independiente consiste en conferir credibilidad a los estados financieros

R. los riesgos son disminuidos gracias a los auditores de manera certeza

presentan sus resultados operativos y su posicin financiera a su vez expresan su
opinin.

8. Compare los objetivos a la auditoria a los comienzos de siglo con el

objetivo actual.

R. bueno antes se realizaban auditorias para determinar si los funcionarios del

gobierno hablaban con honestidad y se presentaban informes veraces, con el
objetivo de descubrir fraudes.

En la actualidad el objeto principal es atestiguar la objetividad de los estados

financieros

10. Distinga entre la auditora de cumplimiento y la auditoria operacional

Auditoria de cumplimiento: principalmente se encarga del cumplimiento de las

leyes

Auditoria Operacional: se encarga del anlisis de la empresa para medir la

eficiencia o eficacia de sus operaciones
12. Spacecraft Inc. es una gran corporacin auditada peridicamente por un
despacho contable adems cuenta con auditores internos. Explique
brevemente en que difiere la relacin que tiene el despacho contable con
Spacecraft de la relacin que tiene el personal de auditoria interna con esta
misma empresa?

a) El auditor interno realiza su trabajo en mejora de la entidad para la gestin y

emitiendo una opinin sobre los E.E.F.F.
b) El auditor externo es realizado por un tercero para emitir una opinin
basndose en cumplimiento de normas legales

13. Describa brevemente la funcin de GAO?

R. Su funcin es realizar auditoras Gubernamentales para apoyar el congreso en

el cumplimiento de sus responsabilidades constitucionales y ayudar a mejorar la
gestin y garantizar la rendicin de cuentas del gobierno en benfico del pueblo
Estadounidense

14. Mencione dos aportaciones importantes que el American Institute of

certified public Accountants (AICPA) haya hecho a la literatura de la
auditoria?

R. establecer normas y reglas que guen a los contadores en la prestacin de sus

servicios profesionales.

Realizar un programa continuo de investigacin y de publicaciones.

16. En que se distingue la funcin de la Securities and Exchange

Commission y la de AICPA?

R. en que la funion de la AICPA es promover la profesin de la auditora de

cuentas y la funcin de Securities and Exchange Commission es de proteger los
inversionistas y al pblico que ofrecen bolsa de valores y que tengan una
presentacin completa de sus Estados Financieros

18. Qu ventajas ofrece organizar un despacho contable como sociedad en

nombre colectivo y no como propiedad de una sola persona?

-Cuando dos contadores pblicos certificados se unen aumentan las

posibilidades de especializacin y puede ampliarse la gama de servicios
que se ofrece al cliente

-Adems a los miembros calificados puede premirseles admitindolos en

la sociedad o en la emisin de acciones
20. algunas veces los despachos contables son agrupados de categoras de
firmas locales, regionales. Nacionales e internacionales. Explique
brevemente las caractersticas de cada categora. Incluya en su respuesta
los tipos de servicios especiales a los grupos

a. Firmas locales: cuentan con solo uno o dos oficinas incluyen solo un
contador pblico y algunos socios, atienden a los clientes en una ciudad o
regin a menudo se especializan en impuestos la consultora o servicios
contables
b. Firmas regionales: Son firmas locales que han aumentado sus oficinas en
otras ciudades y aumentado as su personal profesional
c. Firmas nacionales: Las firmas que tienen oficinas en casi todas las
ciudades de un pas y afilindose tambin con despachos de otros pases
d. Firmas internacionales: Existen 4 firmas internacionales las ms grandes
del mundo las cuales tienen oficinas en casi todos los pases y tambin
ofrecen un amplia gama de servicios estas son:
e. Deloitte & Touche LLP, Ernst & Young LLP, KPMG LLG Y
PRICEWATERHOUSECOOPERS LLP.

22. Mencione tres de las obligaciones ms importantes de un socio en un

despacho contable.

-El socio se encarga de asegurarse de que la auditoria se efectu conforme

a las normas profesionales aplicables.

-Se encarga tambin de mantener contacto primario con los clientes

-Reclutar nuevos miembros del personal, supervisin general del personal

supervisar los documentos de trabajo, firmar los informes respectivos.
24. Una compaa est estudiando la conveniencia de emitir obligaciones sin
garanta colateral destinadas a un grupo de inversionistas

a. Explique como la transaccin se facilita con las auditorias

independientes a los E.E.F.F.
b. Describir los efectos probables en la transaccin si la compaa
decide no realizar auditoras independientes a sus E.E.F.F.

26. a menudo los intereses personales del que suministra la informacin

financiera (un individuo o una organizacin) son contrarios a los del usuario.

a. Dar un ejemplo de los intereses opuestos

b. Cmo puede compensarse una parcialidad posible debido a los
intereses personales del individuo u organizacin que proporciona la
informacin?

28. seleccione la mejor respuesta en los siguientes reactivos y fundamente

su eleccin

a. Cul de los siguientes funcionarios o entidades tiene la responsabilidad

primaria de la objetividad de las representaciones hechas en los estados
financieros?

1) Ejecutivos del cliente

2) Auditor independiente
3) Comit de auditoria
4) AICPA

b. El beneficio ms importante de que un contador pblico realice una

auditoria anual consiste en:

1) Darles a los inversionistas y a otros usuarios la seguridad de que los

E.E.F.F. son confiables
 2) Permitir a funcionarios y directores no asumir la responsabilidad
personal de falsedades en los E.E.F.F.
3) Cumplir los requisitos de los organismos federales
4) Ofrecer la seguridad de que si se cometieron actos ilegales, ser
sacados a la luz.

c. Cul de las siguientes organizaciones tiene responsabilidad de

inspeccionar a los auditores de empresas publicas?

1) American institute of certified public acountants

2) Securities and Exchange Commission
3) Financial Accounting Standars Board
4) Public Company Accounting Oversight Board

d. Adems de incluir auditoras a los E.E.F.F., la auditoria gubernamental a

menudo incluye auditorias de eficiencia, de eficacio y:

1) Suficiencia
2) Evaluacin
3) Objetividad
4) Cumplimiento

e. En trminos generales la independencia de los auditores ser mxima

cuando reporten directamente:

1) Al vicedirector de finanzas
2) Al contralor corporativo
3) A los comits de auditora del consejo de administracin
4) A los accionistas de la empresa

d. Cul de los siguientes sucesos no precipito la aprobacin de la Sarbanes

Oxley Act de 2002 que regula los despachos contables?

1) Las revelaciones de las irregularidades contables cometidas en Enron

y en WoeldCom
2) La repeticin de los E.E.F.F. por varias compaas publicas
3) La condena del despacho contable Arthur LLP
4) Los escndalos ticos en el American Institute of Certified Public
Accountants
30. En este problema el lector supondr la existencia de cinco tipos de
auditores CPA, GAO, IRS, inspector de bancos y auditor interno. Suponga
adems que el trabajo de estos profesionales se agrupa en cinco categoras:
auditoria E.E.F.F., auditoria de cumplimiento, auditoria operacional, servicios
contables y servicios de consulta.

En los siguientes temas debe indicar el tipo de auditor que mas

probablemente intervenga. Relacionara adems el tema con alguna de las
categoras de trabajo mencionadas arriba.

Organice su respuesta en un formato de tres columnas de modo siguiente

columna 1, numero del tema, columna 2, tipo de auditor, columna 3 clase de
trabajo.

1) E.E.F.F. de una compaa pequea que deben presentarse a un

banco para apoyar la solicitud de un prstamo
2) E.E.F.F. de un gran banco que cotiza en la bolsa de valores de
Nueva York para distribuirlos entre los accionistas.
3) Revisin de la directriz de la gerencia que especifica las metas y
las responsabilidades del departamento encargado de la
correspondencia en una compaa.
4) Revisin de los costos y logros de un programa de investigacin
militar, realizado en la fuerza rea para determinar si se alcanzaron
los objetivos.
5) Inspeccin sorpresa de Midrow State Bank se desea verificar el
efectivo, los valores negociables y los prestamos por cobrar y la
observancia del cdigo bancario.
6) Anlisis del sistema contable de una compaa pequea a fin de
hacer recomendaciones respecto a la instalacin de un sistema de
cmputo.
7) Determinacin de la objetividad de los E.E.F.F. de la distribucin
publica de una compaa que tiene personal profesional de
auditoria interna.
8) Revisin de las actividades del departamento de recepcin de una
gran compaa manufacturera, con especial atencin a la eficiencia
 de la inspeccin de materiales y la oportunidad en la emisin de
informes.
9) Revisin de las devoluciones de impuestos de presidente de la
compaa para determinar si los donativos de caridad estn
documentados adecuadamente
10)Revisin de la asistencia diaria durante el trimestre de primavera
en Blue Ridge Consolidada School District para determinar si los
pagos recibidos del Estado corresponden a los datos de asistencia
del alumnado y si los desembolsos del distrito escolar no
rebasaron los lmites autorizados
11) Revisin de una oficina gubernamental para determinar si los
desembolsos del programa de pago en especia del U.s.
Departament of agricultura se ajustaron a la intencin del Congreso
12)Recopilacin de los E.E.F.F. trimestrales de una compaa pequa
que carece de personal capaz de preparar los E.E.F.F.