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PÀGINA 41
10.000 5.300
4.500 800
7.500 SD = 8.700€
22.000 22.000
3 - Registra en la cuenta Caja, € de la empresa JCP, SA, las anotaciones que creas
convenientes teniendo en cuenta que durante el mes de diciembre del año 20X0
realiza las siguientes operaciones:
1. El saldo a día 1 de diciembre asciende a 1900 €.
2. El día 7 de diciembre realiza un ingreso por una venta por importe de 250 €.
3. El día 18 de diciembre retira 100 € para comprar material de oficina.
4. El día 22 de diciembre vuelve a retirar 120 € para pagar los servicios de una
empresa de transporte.
5. El día 28 de diciembre ingresa 1000 € en el banco.
6. El día 31 de diciembre liquida, salda y cierra la cuenta.
DEBE HABER
1.900 100
250 120
1.000
SD = 930€
2.150 2.150
DEBE HABER
400 1.400
600
SA = 400€
1.400 1.000
3 - EL SISTEMA DE PARTIDA DOBLE
DEBE HABER
40.000 (572) Bancos c/c
5. 000 (570) Caja, €
(102) Capital 45.000
Inicio de negocio
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
40.000
(570) Caja,€
DEBE HABER
5.000
(102) Capital
DEBE HABER
45.000
DEBE HABER
900 (600) Compra de mercaderías
(570) Caja,€ 200
(572) Bancos c/c 700
Compra de mercaderías
(600) Compra de mercaderías
DEBE HABER
900
(570) Caja, €
DEBE HABER
200
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
700
DEBE HABER
300 (570) Caja, €
500 (572) Bancos c/c
(700) Venta de mercaderías 800
Venta de mercaderías
(570) Caja, €
DEBE HABER
300
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
500
(700) Venta de mercaderías
DEBE HABER
DEBE HABER
3.000 (600) Compra de mercaderías
(400) Proveedores 3.000
Compra de mercaderías pendiente
(600) Compra de mercaderías
DEBE HABER
3.000
(400) Proveedores
DEBE HABER
3.000
5. Vende mercaderías por importe de 2000 € que quedan pendientes de cobro.
DEBE HABER
2.000 (430) Clientes
(700) Venta de mercaderías 2.000
Venta de mercaderías
(430) Clientes
DEBE HABER
2.000
(700) Venta de mercaderías
DEBE HABER
2.000
DEBE HABER
3.000 (400) Proveedores
(572) Bancos c/c 3.000
Pagamos mercaderías del punto 4
(400) Proveedores
DEBE HABER
3.000
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
3.000
DEBE HABER
2.000 (572) Bancos c/c
(430) Clientes 2.000
Cobramos venta de mercaderías del punto 5
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
2.000
(430) Clientes
DEBE HABER
2.000
DEBE HABER
5.000 (570) Caja,€
(572) Bancos c/c 5.000
Sacamos dinero para la empresa
(570) Caja,€
DEBE HABER
5.000
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
5.000
DEBE HABER
9.000 (213) Maquinaria
(572) Bancos c/c 9.000
Compra de maquinaria
(213) Maquinaria
DEBE HABER
9.000
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
9.000
10. Compra mercaderías por importe de 6000 €, paga 1500 € mediante cheque y el
resto queda pendiente de pago.
DEBE HABER
6.000 (600) Compra de mercaderías
(572) Bancos c/c 1.500
(400) Proveedores 4.500
Compra de mercaderías
(600) Compra de mercaderías
DEBE HABER
6.000
1.500
(400) Proveedores
DEBE HABER
4.500
DEBE HABER
7.500 (430) Clientes
(700) Venta de mercaderías 7.500
Venta de mercaderías
(430) Clientes
DEBE HABER
7.500
(700) Venta de mercaderías
DEBE HABER
7.500
PÀGINA 42
1- Indica en tu cuaderno qué cuenta representaría los siguientes elementos
patrimoniales:
a) El dinero que la empresa tiene en la cuenta corriente del Banco Ubezana.
(572) Bancos c/c
b) Una deuda por un préstamo del Banco Ubezana que hay que devolver en 6
meses.
(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito
c) Un programa para llevar la contabilidad de la empresa.
(206) Aplicaciones informáticas
d) Una factura pendiente de cobro por la venta de mercaderías.
(430) Clientes
e) El mobiliario de la oficina.
(216) Mobiliario
f) El dinero aportado por los socios de la empresa en el momento de su
constitución.
(100) Capital social
g) Una furgoneta para el reparto.
(218) Elementos de transporte
h) Una factura pendiente de pago por la compra de mercaderías.
(400) Proveedores
i) Una deuda por la compra de una maquinaria que hay que hacer efectiva dentro
de 2 años.
(173) Proveedores de inmovilizado a largo plazo
j) Una factura pendiente de pago a UNIÓN FENONA por consumo de electricidad.
(410) Acreedores por prestación de servicios
10.000 4.000
10.000 4.000
SD= 6.000
2. En la cuenta Bancos c/c se hace un ingreso de 2000 €, posteriormente se paga
la factura de un proveedor por valor de 500 € y se recibe de un cliente una
transferencia por importe de 800 €.
2.000 500
800
2.800 500
SD= 23.000€
2.4000 3.000
2.000
2.400 5.000
SA = 2.600€
4.000 3.000
1.000
3 - Registra en la cuenta Bancos c/c de la empresa LEOVIC, SA, las anotaciones que
creas convenientes teniendo en cuenta que durante el mes de diciembre realiza las
siguientes operaciones:
1. El saldo a día 1 de diciembre asciende a 15 000 €.
2. El día 2 de diciembre retira 1500 € para pagar el alquiler de las oficinas.
3. El día 9 de diciembre recibe una transferencia de un cliente por importe de
1800 €.
4. El día 15 de diciembre paga la deuda que tiene pendiente con un proveedor y
que asciende a 1200 €
5. El día 20 de diciembre ingresa 2400 € en el banco.
6. El día 28 de diciembre paga la nómina de sus empleados cuyo importe
asciende a 4000 €.
7. El día 31 de diciembre líquida, salada y cierra la cuenta
(572) Bancos cuenta corriente
DEBE HABER
15.000 1.500
1.800 1.200
2.400 4.000
SD = 12.500€
19.200 19.200
DEBE HABER
4.000 (570) Caja, €
30.000 (572) Bancos c/c
(102) Capital 34.000
Apertura de negocio
(570) Caja, €
DEBE HABER
4.000
30.000
(102) Capital
DEBE HABER
34.000
2. Compra mercaderías por valor de 3000 € que paga con cheque.
DEBE HABER
3.000 (600) Compra de mercaderías
(572) Bancos cuenta corriente 3.000
Compra de mercaderías
3.000
3.000
DEBE HABER
100 (570) Caja, €
750 (572) Bancos c/c
(700) Ventas de mercaderías 850
Venta de mercaderías
(570) Caja, €
DEBE HABER
100
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
750
850
4. Retira 1000 € de la caja de la empresa que ingresa en la cuenta corriente
bancaria.
DEBE HABER
1.000 (572) Bancos c/c
(570) Caja, € 1.00
1.000
(570) Caja, €
DEBE HABER
1.000
5. Compra mobiliario para la oficina por importe de 3000 € que paga mediante
transferencia bancaria.
DEBE HABER
3.000 (216) Mobiliario
(572) Bancos c/c 3.000
Mobiliario de oficina
(216) Mobiliario
DEBE HABER
3.000
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
3.000
DEBE HABER
10.000 (572) Bancos c/c
(170) Deudas de LP con entidades de crédito 10.000
Préstamo con entidad financiera
(570) Caja, €
DEBE HABER
4.000
DEBE HABER
8.000 (600) Compra de mercaderías
(400) Proveedores 8.000
Compra de mercaderías
(600) Compra de mercaderías
DEBE HABER
8.000
(400) Proveedores
DEBE HABER
8.000
DEBE HABER
5.000 (430) Clientes
(700) Venta de mercaderías 5.000
Venta de mercaderías a deber
(430) Caja, €
DEBE HABER
5.000
(700) Proveedores
DEBE HABER
5.000
DEBE HABER
8.000 (400) Proveedores
(572) Bancos c/c 8.000
Pagamos deuda mercaderías
(400) Proveedores
DEBE HABER
8.000
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
8.000
10. Recibe transferencia bancaria del cliente del punto 8 por el importe de su
deuda
DEBE HABER
5.000 (572) Bancos c/c
(430) Clientes 5.000
Cobramos del cliente del punto número 8
(572) Bancos c/c
DEBE HABER
5.000
(430) Clientes
DEBE HABER
5.000
DEBE HABER
2.500 (170) Deudas a LP con entidades de crédito
(572) Bancos c/c 2.000
Anulamos 25% de la deuda