DESARROLLO DE CASOS PRÁ

CONSIDERACIONES PREVIAS

VALOR (DE VENTA O DE COMPRA)

El "VALOR" ya sea valor de compra o valor de venta es el costo real de un producto si

Vc = Cc + U (Valor de compra = Costo de compra + Utilidad)

Vv = Cv + U (Valor de venta = Costo de Venta + Utilidad)

PRECIO (DE VENTA O DE COMPRA)

El "PRECIO" ya sea valor de compra o valor de venta es el monto total de un producto

Pc = Vc + IGV (Precio de compra = Valor de compra + IGV)

Pv = Vv + IGV (Precio de venta = Valor de venta + IGV)

MÉTODOS PARA HALLAR EL VALOR, EL IGV Y EL PRECIO:

CONSIDERANDO:
VALOR = 100%
IGV = 18%
PRECIO = 118%

SI ME DAN EL VALOR
PARA OBTENER EL IGV PARA OBTENER EL PRECIO
Obtengo el PRECIO sumando: VALOR + IGV
ó
Multiplico el valor x 18% ó x 0.18 Multiplico el valor x 118% ó x 1.18

Ejemplo: Valor del Producto: S/ 100 Ejemplo: Valor del Producto: S/ 100
Hallar IGV: Hallar PRECIO:

100 + 18 = 118
ó
100 x 18% = 18 100 x 118% = 118
ó ó
 100 x 0.18 = 18 100 x 1.18 = 118

SI ME DAN EL PRECIO
PARA OBTENER EL VALOR PARA OBTENER EL IGV
Obtengo el IGV restando: PRECIO - VALOR
ó
Divido el precio /118% ó 1.18 Multiplico el valor x 18% ó x 0.18

Ejemplo: Precio del Producto: S/ 118 Ejemplo: Precio del Producto: S/ 118
Hallar VALOR: Valor del producto: S/ 100
Hallar IGV:

118 - 100 = 18
ó
118 / 118% = 100 100 x 18% = 18
ó ó
118 / 1.18 = 100 100 x 0.18 = 18

EJERCICIOS:

1) VALOR = S/ 5 000 S/. 5,000.00

IGV = ? S/. 900.00
PRECIO = ? S/. 5,900.00

2) VALOR = S/ 8 500 S/. 8,500.00

IGV = ? S/. 1,530.00
PRECIO = ? S/. 10,030.00

3) VALOR = ? S/. 10,000.00

IGV = ? S/. 1,800.00
PRECIO = S/ 11 800 S/. 11,800.00

4) VALOR = ? S/. 10,000.00

IGV = ? S/. 1,800.00
PRECIO = S/ 12 700 S/. 11,800.00

5) La empresa "ABC" S.R.L. adquiere las siguentes mercaderías:

250 quesos a un valor de S/ 100 c/u
100 yogurt a un precio de S/ 6 c/u
50 Kg. De mantequilla a un valor total de S/ 200
30 Kg. De manjar blanco a un precio total de S/ 135

Se pide:
Hallar el valor, el IGV y el precio total de la mercadería comprada

producto cantidad
Quesos 250
Yogurt 100
Mantequilla 50
Manjar blanco 30

Valor de Compra
IGV. 18%
Precio de Compra
SOS PRÁCTICOS DE IGV

sto real de un producto sin incluir el IGV.

onto total de un producto, el mismo que incluye el IGV.

L PRECIO:

VALOR + IGV
CIO - VALOR
 valor valor
unitario total
S/. 100.00 S/. 25,000.00
S/. 6.00 S/. 600.00
S/. 4.00 S/. 200.00
S/. 4.50 S/. 135.00

S/. 25,935.00 Base imponible

S/. 4,668.30

S/. 30,603.30
 CASOS PRÁCTICOS
A. COMPRAS AL CONTADO
La empresa "Los Naranjos" S.A. ubicada en Cajamarca, compra a
maquiaria valorizada en S/ 5 000, se le agrega flete S/ 200 y embalaje

Valor de la Mercadería 5,000.00

Flete 200.00
Embalaje 150.00
Valor de Compra 5,350.00
IGV. 18% 963.00
Precio de Compra 6,313.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓ

CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
60 Compras
601Mercaderías
40 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al Sistema de pensiones y
de salud por pagar
401Gobierno Central
4011IGV
 Cuentas por Pagar Comerciales -
42 Terceros
421Facturas por Pagar
TOTALES

B. COMPRAS AL CRÉDITO
La empresa "Los Eucaliptos" S.A. compra materia prima por S/ 15 000
por lo que se le cobra un interés del 10% según Fact. Nº001-845

Valor de la Mercadería 15,000

Interés 10% 1,500
Valor de Compra 16,500
IGV. 18% 2,970
Precio de Compra 19,470

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓ

CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
60 Compras
601Mercaderías
40 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al Sistema de pensiones y
de salud por pagar
 401Gobierno Central
4011IGV
Cuentas por Pagar Comerciales -
42 Terceros
421Facturas por Pagar
TOTALES

C. VENTAS AL CONTADO
La empresa "Los Pinos" S.A. vende mercaderías por S/.4 000, según Fa

Valor de la Venta 4,000

IGV. 18% 720
Precio de Venta 4,720

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓ

CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales –
terceros
121Facturas por Cobrar
 40 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al Sistema de pensiones y
de salud por pagar
401Gobierno Central
4011IGV
70 Ventas
701Mercaderías

C. VENTAS AL CRÉDITO
La empresa "Los Sauces" S.A. vende mercaderías por S/ 10 000 al cré
del 8% según Fact.Nº001-731.

Valor de la Mercadería 10,000.00

Interés 8% 800.00
Valor de Venta 10,800.00
IGV. 18% 1,944
Precio de Venta 12,744

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓ

CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales –
terceros
121Facturas por Cobrar
 40 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al Sistema de pensiones y
de salud por pagar
401Gobierno Central
4011IGV
70 Ventas
701Mercaderías
TOTAL

DETRACCIONES
Aquí el contribuyente apertura una cuena en el Bco. de la Nación que servirá
cualquier pago para SUNAT.

Ejemplo:
El proveedor vende bienes gravados con el IBV que están comprendidos en e

Valor de venta 10,000.00

18% IGV 1,800.00
Precio de Venta 11,800.00
Detracción y depósito 4% 472.00

Estos S/ 472 retiene la empresa que detrae y lo deposita a la cuenta del clien

NOTA: Las detracciones tienen diferentes porcentajes, de acuerdo al product

CTICOS DE IGV
AL CONTADO
arca, compra al contado en la ciudad de Lima una
200 y embalaje por S/ 150. Según Fact. Nº01-321

Base imponible

A LA OPERACIÓN
DEBE HABER
5,350.00 IGV VENTAS
VALOR MERCADERÍA

IGV VENTAS
963.00
PRECIO DE VENTA
 6,313.00
IGV COMPRAS
6,313.00 6,313.00 VALOR MERCADERÍA
IGV COMPRAS
PRECIO DE COMPRA

S AL CRÉDITO
ma por S/ 15 000 al crédito, para o cual firma 6 letras,
Nº001-845

Base imponible

A LA OPERACIÓN
DEBE HABER
16,500.00

2,970.00
 19,470.00

19,470.00 19,470.00

AL CONTADO
/.4 000, según Fact.Nº001-847

Base imponible

A LA OPERACIÓN
DEBE HABER

4,720.00
 720.00

4,000.00

4,720.00 4,720.00

AL CRÉDITO
S/ 10 000 al crédito, por lo que se le cobra un interés

Base imponible

A LA OPERACIÓN
DEBE HABER

12,744.00
 1,944.00

10,800.00

12,744.00 12,744.00

ación que servirá sólo para pagar impuestos, multas,

omprendidos en el sistema; Ej. aceite de pescado.

Base Imponible

a cuenta del cliente aperturada en el Bco. de la Nación.

cuerdo al producto o actividad.

 CÁLCULO CON EL SISTEMA AL
VALOR
ISC EN LA IMPORTACIÓN DE AGUARDIENTE:
La empresa “El Chino” SAC es importadora aguardiente. Durante el año pasado ha efectuado la venta de
botellas de aguardiente desnaturalizado a un distribuidor de la ciudad de Cajamarca. Nos consulta respe
cálculo del ISC. El valor de cada botella es de S/ 14,00.

CÁLCULO DEL ISC SISTEMA AL VALOR

Valor de venta de la mercadería (5000
botellas a S/ 14 c/u ) 70,000.00

ISC (70 000 x 20%) 14,000.00

Valor de Venta 84,000.00
IGV. 18% 15,120.00
Precio de Venta 99,120.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA DEBE
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales –
terceros
121 Facturas por Cobrar 99,120.00
40 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al Sistema de pensiones y de
salud por pagar
401 Gobierno Central
4011 IGV 15,120.00
4012 ISC 14,000.00
70 Ventas
701 Mercaderías
TOTAL 99,120.00

CÁLCULO CON EL SISTEMA

ESPECÍFICO
 CÁLCULO CON EL SISTEMA
Venta de pisco: ESPECÍFICO
LLa empresa “ICA PERU SAC” es productora de pisco y ha iniciado sus actividades en el 2021. Durante es
ejercicio ha efectuado la venta de 5 000 litros de pisco a S/10,00 cada litro a un distribuidor de la ciudad
lima. Consulta acerca del cálculo del impuesto que el corresponde pagar.

CÁLCULO DEL ISC SISTEMA ESPECÍFICO

Valor de venta de la mercadería
(5 000 litros S/10 c/u ) 50,000.00

ISC (5 000 x S/.2,27) 11,350.00

Valor de Venta 61,350.00
IGV. 18% 11,043.00
Precio de Venta 72,393.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA DEBE
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales –
terceros
121 Facturas por Cobrar 72,393.00
40 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al Sistema de pensiones y de
salud por pagar
401 Gobierno Central
4011 IGV 11,043.00
4012 ISC 11,350.00
70 Ventas
701 Mercaderías
TOTAL 72,393.00

CÁLCULO CON EL SISTEMA AL VALOR

SEGÚN PRECI
DE VENTA AL PÚBLICO
ISC POR VENTA DE LICOR:
La empresa “LICORERÍAS DEL SUR” SAC ha vendido 100 cajas de licor de 5°a valor unitario
de S/ 40.00 cada caja. Se pide calcular la obligación tributaria de dicha venta conforme a
lo indicado en la Ley del IGV.

INGRESO TOTAL: Nº Cajas x Valor 100 40

FACTOR: 1/(tasa del IGV + tasa del IPM + 1) = 0.847

CÁLCULO DEL ISC SISTEMA AL VALOR SEGÚN PRECIO DE VENTA

AL PÚBLICO
INGRESO TOTAL: Nº Cajas x Valor (100 cajas x S/.40) 4,000.00
FACTOR: 1/(tasa del IGV + tasa del IPM + 1) = 0.847 0.847
Valor imponible por venta de la mercadería : Precio
sugerido x factor (4 000 x 0.847= 3 388 ) 3,388.00

ISC (3 380 x 30%) 1,016.40

Valor de Venta 4,404.40
IGV. 18% 792.79
Precio de Venta 5,197.19

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA DEBE
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales –
terceros
121 Facturas por Cobrar 5,197.19
40 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al Sistema de pensiones y de
salud por pagar
401 Gobierno Central
4011 IGV 792.79
4012 ISC 1,016.40
70 Ventas
701 Mercaderías
TOTAL 5,197.19
TEMA AL
ha efectuado la venta de 5 000
marca. Nos consulta respecto del

ACIÓN
HABER

29,120.00

70,000.00
99,120.00

STEMA
STEMA
es en el 2021. Durante ese
distribuidor de la ciudad de

ACIÓN
HABER

22,393.00

50,000.00
72,393.00

VALOR
GÚN PRECIO
CO
or de 5°a valor unitario
ha venta conforme a

4000

0.847

ACIÓN
HABER

1,809.19

3,388.00
5,197.19
 CASOS PRÁCTICOS DE R
COMPRAS AL CONTADO
La empresa "Los Naranjos" S.A. ubicada en Cajamarca, compra a
maquiaria valorizada en S/ 5 000, se le agrega flete S/ 200 y embalaje

Valor de la Mercadería 5,000.00

Flete 200.00
Embalaje 150.00
Valor de Compra 5,350.00
IGV. 18% 963.00
Precio de Compra 6,313.00
RETENCIÓN 3% 189.39
PAGO TOTAL 6,123.61

¿QUIÉN RETIENE? COMPRADOR O VENDEDOR

retiene el comprador
¿CUÁNTO DEBE PAGAR EL COMPRADOR AL PROVEEDOR?
el comprador solamente debe pagar 6123.61 soles la diferen

CASOS PRÁCTICOS DE DE
 SERVICIOS POR MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
La empresa "Los Servidores" S.A. realiza servicios de reparación de m
547

Valor de la Venta 8,000

IGV. 18% 1,440
Precio de Venta 9,440
DETRACCIÓN 10% 944.00
PAGO TOTAL 8,496.00

¿QUIÉN REALIZA LA DETRACCIÓN? COMPRADOR O VENDEDOR

El primer obligado a realizar el depósito de detracción es el
¿CUÁNTO DEBE PAGAR EL COMPRADOR AL PROVEEDOR?
debe pagar 8496 soles y los 944 depositarlo a su cuenta de d

CASOS PRÁCTICOS DE PE
VENTAS DE COMBUSTIBLE
La empresa "Los Sauces" S.A. vende combustible por S/ 10 000 al cré
del 8% según Fact.Nº001-731.
 Valor de la Mercadería 10,000.00
Interés 8% 800.00
Valor de Venta 10,800.00
IGV. 18% 1,944.00
Precio de Venta 12,744.00
percepcion 1% 127.44
PAGO TOTAL 12,871.44

¿QUIÉN REALIZA LA PERCEPCIÓN? COMPRADOR O VENDEDOR

la percepcion lo realiza el vendedor al cobrarle un porcentaj
¿CUÁNTO DEBE PAGAR EL CLIENTE AL VENDEDOR?
debe pagar un total de 12871.44 soles
S DE RETENCIONES
AL CONTADO
arca, compra al contado en la ciudad de Lima una
200 y embalaje por S/ 150. Según Fact. Nº01-321

Base imponible

1 soles la diferencia debera emitir un comprobante re retencion e informar a

S DE DETRACCIONES
Y REPARACIÓN DE BIENES MUEBLES
reparación de mesas por S/.8 000, según Fact.Nº001-

Base imponible

ENDEDOR
detracción es el comprador. En caso este le page la totalidad el vendedor deb

a su cuenta de detraccion del proveedor

S DE PERCEPCIONES
COMBUSTIBLE
S/ 10 000 al crédito, por lo que se le cobra un interés
 ¿QUIÉN REALIZA LA PERCEPCI
la percepcion lo realiz
Base imponible

el combustible no tiene detraccion

¿CUÁNTO DEBE PAGAR EL CLI
debe pagar un total d
NDEDOR
rle un porcentaje adicional del precio de venta de acuerdo a cada producto
n e informar a SUNAT
vendedor debería hacerce un autodepósito de detraccion
A LA PERCEPCIÓN? COMPRADOR O VENDEDOR
pcion lo realiza el vendedor al cobrarle un porcentaje adicional del precio de

PAGAR EL CLIENTE AL PROVEEDOR?

gar un total de 12871.44 soles

ada producto afecto a percepacion

onal del precio de venta de acuerdo a cada producto afecto a percepacion
o a percepacion