Contabilidad Financiera II 2021

PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 3
LA ECUACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DEL BALANCE
Actividad: A partir de los siguientes datos elabora el Balance Inicial
 Dinero en efectivo S/.12,500.00
 Sueldo de los trabajadores pendientes por cancelar S/.2,600.00
 Inversiones en Valores S/. 10,000.00
 Tributos pendientes de pago a la Sunat S/. 3,500.00
 Mercaderías existentes en almacén S/. 30,000.00
 Facturas pendientes de cobro a los clientes S/. 14,000.00
 Se adeuda al Banco El Perú un préstamo de S/.15,000.00
 Se cuenta con un vehículo valorizado en S/.22,000.00
 Facturas de La Positiva pendientes por pagar S/. 18,000.00
 Recibos de Sedapal, Electrosur por pagar S/.3,400.00

BALANCE DE APERTURA
ACTIVO Debe PASIVO Haber
101 CAJA 12,500.00 4011 Impuesto general a las ventas 3,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por
121 cobrar
14,000.00 411 Remuneraciones por pagar 2,600.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por
201 30,000.00 421 pagar 18,000.00
Mercaderías
Préstamos de instituciones financieras y
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el 10,000.00 451 otras entidades 15,000.00
vencimiento
Unidades de transporte
334 22,000.00 469 Otras cuentas por pagar diversas 3,4000.00
TOTAL PASIVO 42,500.00
501 CAPITAL 46,000.00
TOTAL PATRIMONIO 46,000.00
TOTAL ACTIVO 88,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 88,500.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 1

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1. OPERACIÓN CONTABLE

Se compra mercaderías al crédito por S/.10,500.00

BALANCE GENERAL 01
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 2

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2. OPERACIÓN CONTABLE

Se cobra una factura a los clientes por S/. 5,000.00

BALANCE GENERAL 02
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 3

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3. OPERACIÓN CONTABLE

Se paga la deuda al proveedor por S/.4,000.00

BALANCE GENERAL 03
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 4

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4. OPERACIÓN CONTABLE
Se compra mercaderías al contado por S/.10,000.00

BALANCE GENERAL 04
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

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5. OPERACIÓN CONTABLE

El banco nos otorga un préstamo en efectivo por S/.35,000.00

BALANCE GENERAL 05
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 6

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6. OPERACIÓN CONTABLE

Se paga recibo de Sedapal pendiente de cancelación por S/.3,400.00.

BALANCE GENERAL 06
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 7

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7. OPERACIÓN CONTABLE

Se deposita efectivo en la cuenta de ahorro que la empresa tiene en el BCP por S/.3,600.00

BALANCE GENERAL 07
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

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8. OPERACIÓN CONTABLE

Se cobra facturas por venta de mercaderías a los clientes por S/.9,000.00 al contado

BALANCE GENERAL 08
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

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9. OPERACIÓN CONTABLE

Se paga el IGV a la Sunat en efectivo por S/.3,500.00.

BALANCE GENERAL 09
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 10

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10. OPERACIÓN CONTABLE

Se retira del BCP de la cuenta corriente para aperturar caja chica (FONDOS FIJOS) la suma de /.3,600.00.

BALANCE GENERAL 10
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 11

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11. OPERACIÓN CONTABLE

El Socio aporta en efectivo S/.54,000.00 y maquinarias valorizado en S/.4,000.00.

BALANCE GENERAL 11
ACTIVO Debe PASIVO Haber

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO Haber

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CPC Jorge Luis Chávez Salas Página 12