LA UNICA, SA INICIO OPERACIONES DE ACUERDO CON LA SIGUIENTE INFORMACION :

SALDOS:
BANCOS $ 460,000.00 PROVEEDORES $ 400,000.00
INVENTARIO INICIAL $ 630,000.00 DOCTOS X PAG $ 300,000.00
CLIENTES $ 300,000.00 CAPITAL $ 750,000.00
CAJA $ 60,000.00

METODO DE REGISTRO DE MERCANCIAS ANALITICO

1 SE VENDEN MERCANCIAS POR 985,000 Y NOS FIRMAN UN PAGARÉ
2 SE COMPRAN MERCANCIAS A CREDITO POR $ 324,000
3 LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINARON GASTOS POR $ 2,800 QUE SE PAGAN EN EFECTIVO
4 LOS CLIENTES DEVUELVEN MERCANCIAS POR $ 4,000 QUE SE DESCUENTA DE SU DEUDA
5 DEVOLVIMOS MERCANCIAS A LOS PROVEEDORES POR $ 4,500 QUE SE DESCUENTAN DEL ADUEDO
6 SE CONCEDEN REBAJAS A LOS CLIENTES POR $ 1,000
7 LOS PROVEEDORES NOS CONCEDEN REBAJAS POR $ 2,000
EL INVENTARIO FINAL ES DE $ 470,000

BANCOS
460,000
12

SD 460,000 SD
MD

CAJA
60,000 2,800 3 5
7

SD 60,000 2,800 SA
57,200 SD
MD

VENTAS
8 5,000 985,000 1 1
13 480,300
14 499,700

MD 985,000 985,000 MA SD
0
 DEV S/VTAS
4 4,000 4,000 8 10

MD 4,000 4,000 MA MD

PERDIDAS Y GANANCIAS
499,700 13
E SE PAGAN EN EFECTIVO
UENTA DE SU DEUDA
E SE DESCUENTAN DEL ADUEDO

INVENTARIO CLIENTES
630,000 630,000 11 300,000 4,000 4
470,000 1,000 6

1,100,000 630,000 SA
470,000 SD 300,000 5,000 SA
MD 295,000

PROVEEDORES DOCTOS X PAG

4,500 400,000 300,000
2,000 324,000 2

6,500 724,000 MA 300,000 SA

717,500 SA

DOCTOS X COBRAR COMPRAS

985,000 2 324,000 6,500 10
9 2,800 470,000 12
11 630,000 480,300 13

985,000 MD 956,800 956,800 MA

DEV S/COMPRAS REB S/ VTAS
4,500 4,500 5 6 1,000 1,000 8

4,500 4,500 MA MD 1,000 1,000 MA

 0

CAPITAL
750,000

750,000 SA

GTOS DE COMPRA
3 2,800 2,800 9

MD 2,800 2,800 MA
 REB S/COMPRAS
10 2,000 2,000 7

MD 2,000 2,000 MA
 ESTADO DE RESULTADOS AL 31 de marzo del 2017
1 2
Ventas totales
(-) Devoluciones s/ ventas $ 4,000.00
(-) Descuentos s/ ventas $ 1,000.00
(=) Ventas netas
Inventario Inicial
Compras $ 324,000.00
(+) Gastos de compras $ 2,800.00
(=) Compras totales $ 326,800.00
(-) Devoluciones s/ compras $ 4,500.00
(-) Rebajas s/ compras $ 2,000.00
(=) Compras netas
Total de mercancías
(-) Inventario final
Costo de lo vendido
UTILIDAD BRUTA
ISR 30%
PTU 10%
Utilidad neta del ejercicio
de marzo del 2017
3 4
$ 985,000.00

$ 5,000.00
$ 980,000.00
$ 630,000.00

$ 320,300.00
$ 950,300.00
$ 470,000.00
$ 480,300.00
$ 499,700.00
$ 149,910.00
$ 49,970.00 $ 199,880.00
$ 299,820.00
 BALANCE GENERAL AL 31 de marzo del 2017
ACTIVO

Activo Circulante
CAJA $ 57,200.00
INVENTARIOS $ 470,000.00
BANCOS $ 460,000.00
CLIENTES $ 295,000.00
DOC X COBRAR $ 985,000.00
Suma activo circulante $ 2,267,200.00

Total Activo 2,267,200.00

E GENERAL AL 31 de marzo del 2017
PASIVO

Pasivo Circulante
PROVEEDORES $ 717,500.00
ISR X PAGAR $ 149,910.00
PTU X PAGAR $ 49,970.00
Suma pasivo circulante $ 917,380.00
Pasivo Fijo
DOC X PAGAR $ 300,000.00

$ 300,000.00
Total Pasivo $ 1,217,380.00
CAPITAL $ 750,000.00
UTILIDAD $ 299,820.00
Total Capital Contable $ 1,049,820.00
SUMA DE PASIVO MAS CAPITAL $ 2,267,200.00